2020年全国会计初级《经济法基础》习题班第四章 增值税、消费税法律制度
100页1、2020全国会计初级 经济法基础 习题班 JINGJIFAJICHUl wherethereisawill thereisaway 1 目前我国税收法律制度不采用的税率形式是 A 全额累进税率B 超额累进税率C 超率累进税率D上匕例税率 答案 A 箱析 我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率 2 下列税种中 由海关系统负责征收和管理的是 A 房产税B 船舶吨税C 契税D 印花税 o 答案 B温析 1 由海关负责征收的税种主要有 关税 船舶吨税 2 由海关代征的税种主要有 进口环节的增值税 消费税 3 甲公司为增值税一般纳税人 2019年9月进口货物一批 海关审定的关税完税价格为113万元 已知增值税税率为13 关税税率为 10 计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中 正确的是 O 金A 1134 1 13 xl3 13 万元 sB 113x 1 10 4 1 13 xl3 14 3 万元 金C 113xl3 14 69 万元 sD 113x 1 10 xl3 16 159 万元 答案 D 箱析 甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额 关税完税价格X 1 关税税率 X增值税税率
2、 113x 1 10 X13 16 159 万元 4 根据增值税法律制度的规定 下列各项中 属于 销售不动产 的是 A 转让非专利技术 B 转让土地使用权食C 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 金D 转让域名 答案 C 箱析 选项ABD 属于 销售无形资产 5 根据增值税法律制度的规定 下列各项中 应征收增值税的是 o A 行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B 单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C 个体工商户为聘用的员工提供服务 金 D 甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 答案 D 解析 选项ABC 不属于增值税的征税范围 不缴纳增值税 选项D 属于视同销售服务的行为 应征收增值税 6 某企业为增值税小规模纳税人 2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元 销售自己使用过2年的设备一台 取得含税收入80000元 当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元 增值税税额1280元 则该企业当月应缴纳增值税 元 A 4050 10 sB 3273 4 金C 3000 sD 4553 40 答案 D 解析 该企业当月应缴纳增值税 103000 1
3、3 x3 80000 1 3 x2 4553 40 元 7 某企业为增值税一般纳税人 2019年10月销售自产电视机10台 开具增值税专用发票注明价款30000元 另外取得购买方支付的违约金2260元 已知增值税的税率为13 则该企业当月应缴纳增值税 元 金A 4193 8金B 3900金C 4160 D 3711 33 答案 C 解析 该企业当月应缴纳增值税 30000 x13 2260 1 13 xl3 4160 元 金8 甲商店 增值税一般纳税人 有金银销售资质 2019年12月销售 金项链100条 其中有50条属于直接销售 另外50条采取以旧换新 方式销售 已知每条新项链的含税销售价格为2260元 收取的每条 旧项链作价1130元 则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税 额为 元 已知增值税税率为13 金A 20345B 22035G19500D 29380 答案 c温析 纳税人采取以旧换新方式销售货物的 应以新货物的不含税销售额作为计税依据计算增值税 但采取以旧换新方式销售金 银首饰的 以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税 则 甲商店12月份销售金项链业务的销项税额
4、 50 x2260 1 13 xl3 50 x 2260 1130 1 13 xl3 19500 元 9 甲企业为增值税一般纳税人 2019年8月销售空调取得含增值税价款610 2万元 另收取包装物押金5 65万元 约定3个月内返还 当 月确认逾期不予退还的包装物押金为1L3万元 已知增值税税率为 13 计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中 正确 的是 金A 610 2 11 3 4 1 13 xl3 71 5 万元 金B 610 2 5 65 11 3 4 1 13 xl3 72 15 万元 金C 610 2 5 65 11 3 xl3 81 5295 万元 金D 610 2 11 3 xl3 80 795 万元 答案 A 糖析 1 对销售空调逾期未收回包装物不再退还的押金 应按所包装货物的适用税率计算增值税税款 2 甲企业当月上述业务增值税销项税额二 610 2 11 3 1 13 xl3 71 5 万元 进项税额为 A 1100 35C 1085 49 10 某食品厂为增值税一般纳税人 2019年10月将上月夕卜购的副食品用于集体福利 该批外购副食品在购进时已经抵扣了
5、进项税额 账面成本为10000元 其中含运费2000元 已知副食品的增值税税率为13 运费的增值税税率为9 则该食品厂2019年10月应转出 元 B 1220D 1300 答案 B 童析 该食品厂10月应转出进项税额二 10000 2000 xl3 2000 x9 1220 元 11 根据增值税法律制度的规定 下列行为中 属于视同销售货物行为的是 O金A 乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工 B 甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬 命C 丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装 D 丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院 答案 D 解析 将自产 委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者 个人 属于增值税视同销售货物行为 12 某广播影视公司为增值税一般纳税人 2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元 提供广告发布服务取得不含税销售额250万元 当月接受国内旅客运输服务 取得注明旅客身份信息的航 空运输电子客票行程单 注明票价和燃油费共计20万元 已知文化创 意服务的增值税税率为6 航空旅客运输进项税额按照9 计算抵扣 则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税 万元 9
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