江苏莫安迪科技股份有限公司审计报告
108页1、江苏莫安迪科技股份有限公司 审 计 报 告众环审字 (2023) 3300129 号目 录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表 1合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5资产负债表 7利润表 9现金流量表 10股东权益变动表 11财务报表附注 13审 计 报 告众环审字 (2023) 3300129 号江苏莫安迪科技股份有限公司全体股东:一、 审计意见我们审计了江苏莫安迪科技股份有限公司财务报表,包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表,2022 年度、2021 年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了 江苏莫安迪科技股份有限公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状 况以及 2022 年度、2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务
2、报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则,我们独立于江苏莫安迪科技股份有限公司,并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的, 为发表审计意见提供了基础。三、 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定 2022 年度、2021 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。(一) 营业收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项审计报告第 1 页共 5 页关键审计事项在审计中如何应对该事项相关信息披露参阅财务报表附注四、 30“收入”和财务报表附注六、32“营业 收入、营业成本”。公司主要从事物流行 业输送分拣设备核心零部件的研发、生 产和销售。国内销售在产品出库且对方 确认收到产品时确认销售收入;国外销 售以货物报关出口并交付提单时确认销 售收入 。 公 司 2022 年度 营业 收 入 285,657,682.50 元, 2021 年度营业收入 342,6
3、28,128.43 元。由于收入是公司的关 键业绩指标之一, 从而存在管理层为达 到特定目标或期望操纵收入确认的固有 风险,因此我们确定营业收入确认为关 键审计事项。针对营业收入确认,我们实施的主要审计程序包 括: (1)了解和评价管理层与收入确认相关的内部控 制,并测试关键内部控制设计和执行的有效性; (2)选取与客户签订的合同或订单,检查其主要 条款,识别与控制权转移相关的条款和条件,评价 营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则 的要求; (3)对报告期记录的收入交易选取样本,核对销 售合同、签收单、报关单、提运单等, 评价相关收 入确认是否符合公司收入确认的会计政策; (4)对报告期记录的收入选取样本进行函证,检 查已确认的收入的真实性;(5) 针对资产负债表日前后确认的收入,选取样 本, 核对发票、签收单、报关单、提运单等,评价 收入是否被记录于恰当的会计期间。 (6)对报告期的重要客户进行实地走访,检查已确认的收入的真实性、完整性。(二) 营业成本确认关键审计事项在审计中如何应对该事项如财务报表附注四、12“存货”和附注六、 32“营业收入、营业成本”所述,公司2022
4、年度营业成本为 190,395,033.63 元,占 营业收入的 66.65% ,2021 年度营业成本为 217,383,416.77 元,占营业收入的针对营业成本确认,我们实施的主要审计程序包 括: (1)了解、评价管理层与存货成本和销售成本计 算相关的内部控制,并测试关键内部控制设计和执行的有效性;审计报告第 2 页共 5 页关键审计事项在审计中如何应对该事项63.45%。考虑营业成本核算复杂,营业 成本的准确性对公司毛利影响较大,为 此我们将营业成本确认作为关键审计事 项。(2)期末实地监盘公司主要存货,检查存货账实 是否相符,成本计算是否准确; (3)对生产产品的主要原材料进行计价测试,检 查成本计算是否准确,对主要库存商品收发进行计 价测试,检查成本结转是否准确;(4) 期末对原材料和库存商品实施截止性测试, 检查营业成本是否记录于恰当的会计期间; (5)抽查供应商的采购合同,并对采购金额进行 函证, 检查采购的真实性、完整性; (6)获取公司成本计算单,复核成本的分摊是否 合理, 计算是否准确。(7) 对报告期内的重要供应商进行实地走访,检查采购的真实性、完整性。四、 管
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