江苏莫安迪科技股份有限公司审计报告

江苏莫安迪科技股份有限公司 审 计 报 告众环审字 (2023) 3300129 号目 录起始页码审计报告财务报表合并资产负债表 1合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5资产负债表 7利润表 9现金流量表 10股东权益变动表 11财务报表附注 13审 计 报 告众环审字 (2023) 3300129 号江苏莫安迪科技股份有限公司全体股东：一、 审计意见我们审计了江苏莫安迪科技股份有限公司财务报表，包括 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日的合并及公司资产负债表，2022 年度、2021 年度的合并及公司利润表、合并及 公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 江苏莫安迪科技股份有限公司 2022 年 12 月 31 日、2021 年 12 月 31 日合并及公司的财务状 况以及 2022 年度、2021 年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、 形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对 财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于江苏莫安迪科技股份有限公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。三、 关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。我们确定 2022 年度、2021 年度的下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。(一) 营业收入确认关键审计事项在审计中如何应对该事项审计报告第 1 页共 5 页关键审计事项在审计中如何应对该事项相关信息披露参阅财务报表附注四、 30“收入”和财务报表附注六、32“营业 收入、营业成本”。公司主要从事物流行 业输送分拣设备核心零部件的研发、生 产和销售。国内销售在产品出库且对方 确认收到产品时确认销售收入；国外销 售以货物报关出口并交付提单时确认销 售收入 。 公 司 2022 年度 营业 收 入 285,657,682.50 元， 2021 年度营业收入 342,628,128.43 元。由于收入是公司的关 键业绩指标之一， 从而存在管理层为达 到特定目标或期望操纵收入确认的固有 风险，因此我们确定营业收入确认为关 键审计事项。针对营业收入确认，我们实施的主要审计程序包 括： (1)了解和评价管理层与收入确认相关的内部控 制，并测试关键内部控制设计和执行的有效性； (2)选取与客户签订的合同或订单，检查其主要 条款，识别与控制权转移相关的条款和条件，评价 营业收入确认的会计政策是否符合企业会计准则 的要求； (3)对报告期记录的收入交易选取样本，核对销 售合同、签收单、报关单、提运单等， 评价相关收 入确认是否符合公司收入确认的会计政策； (4)对报告期记录的收入选取样本进行函证，检 查已确认的收入的真实性；(5) 针对资产负债表日前后确认的收入，选取样 本， 核对发票、签收单、报关单、提运单等，评价 收入是否被记录于恰当的会计期间。 (6)对报告期的重要客户进行实地走访，检查已确认的收入的真实性、完整性。(二) 营业成本确认关键审计事项在审计中如何应对该事项如财务报表附注四、12“存货”和附注六、 32“营业收入、营业成本”所述，公司2022 年度营业成本为 190,395,033.63 元，占 营业收入的 66.65% ，2021 年度营业成本为 217,383,416.77 元，占营业收入的针对营业成本确认，我们实施的主要审计程序包 括： (1)了解、评价管理层与存货成本和销售成本计 算相关的内部控制，并测试关键内部控制设计和执行的有效性；审计报告第 2 页共 5 页关键审计事项在审计中如何应对该事项63.45%。考虑营业成本核算复杂，营业 成本的准确性对公司毛利影响较大，为 此我们将营业成本确认作为关键审计事 项。(2)期末实地监盘公司主要存货，检查存货账实 是否相符，成本计算是否准确； (3)对生产产品的主要原材料进行计价测试，检 查成本计算是否准确，对主要库存商品收发进行计 价测试，检查成本结转是否准确；(4) 期末对原材料和库存商品实施截止性测试， 检查营业成本是否记录于恰当的会计期间； (5)抽查供应商的采购合同，并对采购金额进行 函证， 检查采购的真实性、完整性； (6)获取公司成本计算单，复核成本的分摊是否 合理， 计算是否准确。(7) 对报告期内的重要供应商进行实地走访，检查采购的真实性、完整性。四、 管理层和治理层对财务报表的责任江苏莫安迪科技股份有限公司管理层(以下简称“管理层”) 负责按照企业会计准则的 规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制， 以使财务报 表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估江苏莫安迪科技股份有限公司的持续经营能力，披 露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设， 除非管理层计划清算江苏莫安 迪科技股份有限公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督江苏莫安迪科技股份有限公司的财务报告过程。五、 注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保 证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准审计报告第 3 页共 5 页则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致， 如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为 错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中， 我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时， 我们也执行以下工作：(一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序 以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能 涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。(三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就 可能导致对江苏莫安迪科技股份有限公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在 审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能 导致江苏莫安迪科技股份有限公司不能持续经营。(五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容， 并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。(六) 就江苏莫安迪科技股份有限公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见 承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通 我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能 被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。审计报告第 4 页共 5 页财务报表附注江苏莫安迪科技股份有限公司江苏莫安迪科技股份有限公司财务报表附注2022 年度及 2021 年度(除特别说明外，金额单位为人民币元)一、 公司基本情况江苏莫安迪科技股份有限公司 (以下简称“本公司”或“公司”) 于2020年11月13日在江苏省苏州 市太仓市注册成立， 现总部位于江苏省苏州市太仓市大连东路36号。本公司及子公司(统称“本集团”)主要从事物流行业输送分拣设备核心部件的研发、生产和销 售。本财务报表业经本公司董事会于2023年5月18日决议批准报出。截至 2022 年 12 月 31 日， 本集团纳入合并范围的子公司共 3 户， 详见本附注八“在其他主体中 的权益”。本集团于 2021 年度和 2022 年度内合并范围的变化情况详见本附注七“合并范围的变更”。二、 财务报表的编制基础本集团财务报表以持续经营假设为基础， 根据实际发生的交易和事项， 按照财政部发布的企 业会计准则基本准则(财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订)、于 2006 年 2 月 15 日 及其后颁布和修订的 41 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关 规定(以下合称“企业会计准则”)，并参照中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号财务报告的一般规定(2014 年修订)的披露规定编制。根据企业会计准则的相关规定， 本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外， 本 财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值， 则按照相关规定计提相应的减值准备。三、 遵循企业会计准则的声明本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及本集团 2022 年 12 月 31 日、 2021 年 12 月 31 日的财务状况及 2022 年度、2021 年度的经营成果和现金流量等有 关信息。此外， 本公司及本集团的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年 修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15