领益智造:最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
519页1、广东领益智造股份有限公司审计报告大华审字2021006134号,大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certied Public Accountants(Special General Patnership)6-1-1广东领益智造股份有限公司审计报告及财务报表(2020年1月1日至2020年12月31日止)目 录 页 次一 、 审计报告 1-8二 、 已审财务报表合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9母公司现金流量表 10母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-1246-1-26-1-3MOORE大华国际大革會計師事務所地址:北京市海淀区西四环中路16号院7号楼9层 电话:+86-10-52242638 传真:+86-10-58350077 www.dahua-审 计 报 告大华审字2021006134号广东领益智造股份有限公司全体股东:一 、审计意见我们审计了广东领益智造股份有限公司(以下简称“领益智造”)的 财务报表,包括2020年12月31 日的合并及公司资产负债表,2020 年
2、度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了领益智造2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于 领益智造,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。第1页MOORE大 华 国 际大莘會计饰事特丽大华审字2021006134号审计报告我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.应收账款及其他应收款的可回收性;2.商誉减值;3.存货可变现净值。(一)应收账款及其他应收款的可
3、回收性1.事项描述如领益智造2020年度财务报表附注四、(十二)及附注六、注释4 和注释7所述,截至2020年12月31日止,领益智造应收账款账面原 值为人民币819,593.56万元,应收账款坏账准备为人民币65,350.95万 元,应收账款账面净值为人民币754,242.61 万元,占资产总额的25.67%; 其他应收款账面原值为人民币196,585.00 万元,其他应收款坏账准备 为人民币95,317.96万元,其他应收款账面净值为人民币101,267.04万元,占资产总额的3.45%。由于领益智造管理层在确定应收款项可收回性时需要评估客户 的信用情况,包括客户的历史还款记录、期后实际还款情况、客户的 信誉情况等,领益智造管理层需要运用重大会计估计和判断,且应收 账款及其他应收款的可收回性对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款及其他应收款的可收回性认定为关键审计事项。2.审计应对我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括:(1)我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控 制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客 户信用风险评估、客户授
4、信管理、应收款项对账、回款管理、对坏账准备金额的估计等;第2页6-1-4MOORE 大华国际大华审字2021006134号审计报告大革含计师事称所(2)我们评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值测 试的方法是否适当,对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了减值测试,评价管理层坏账准备计提的合理性;(3)我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判 断依据,结合外部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因素,评价管理层坏账准备计提的合理性;(4)对于涉及诉讼事项的应收款项,我们通过查阅相关文件评 估应收款项的可收回性,并与管理层、管理层聘请的律师讨论诉讼事项对应收款项可收回金额的估计;(5)我们对重要应收款项执行独立函证程序,对于最终未回函 的客户实施替代审计程序,包括检查相关送货单据、销售发票、对账单及其他支持性文件和期后回款测试等;(6)我们评估了管理层于2020年12月31日对应收款项坏账准备的会计处理及披露。基于已执行的审计工作,我们认为,领益智造管理层对应收账款及其他应收款的可收回性的相关判断及估计是合理的。(二)商誉减值1. 事项描述如领益智造2
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