内部控制英文文献翻译及参考文献-英语论文.doc

内部控制英文文献翻译及参考文献-英语论文 内部控制英文文献翻译及参考文献 目录 摘要…………………………………………………………………………………1 1 选题背景…………………………………………………………………………2 2内部控制理论的概述 …………….……………………………………………..3 2.1 内部控制的根本性质……………………………………………………….3 2.2内部控制的责任…………….……………………………………………….3 3 确保内部控制的充分性………………………...……………………………….5 4 先天的内部控制…………………………………………………………………9 5 结论………………………………………………………………………………11 Abstract.....................12 1 Background Topics.......................13 2 Internal control theory outlined…………………………………………...……15 2.1 The Fundamental Nature Of Intaral Control………………………………..15 2.2 Responsibillty For Internal Control…………………………………………..15 3 Ensuring that the internal control adequacy……………………………….…..17 4 Inherent limitations of internal control…………………………………………22 5 Conclusion………………………………………………………………………...25 参考文献 [1] 陈继云.COSO报告与内部控制研究[M].上海：上海会计.2002.06. [2] 陈敏圭.论改进企业报告一美国注册会计师协会财务报告特别委员会综合报告[M ].北京：中国财政经济出版社.1997. [3] 楼德华，傅黎瑛.中小企业内部控制[M].上海：上海三联书店，2005. [4] 李亚.民营企业公司治理[M].北京：机械工业出版社.2006. [5] 张厚义，候光明，明立志，梁传运.中国私营企业发展报告[M].北京：社会科学文献 出版社. 2005. [6] 娆贤涛，王连娟.中国家族企业现状、 问题与对策[M].北京：企业管理出版社.2005. [7] Committee of Sponsoring Organizations of the Tready Commission(COSO) [D].Enterprise RiskManagement Framework.2003. [8] 陈冠任.中国私营企业如何做大做强做优[M].北京：北京工业大学出版社.2003. [9] 中国(海南)改革发展研究院.中小企业发展— 挑战与对策[M].北京：中国经济出版社.2005. [10] 欧江波，唐碧海，邓晓蕾，江彩霞，雷宣云，张赛飞.促进我国中小企业发展政策研 究[M]. 广州：中山大学出版.2002. [11] 李国盛.内部控制的现状、成因、对策及建议[J].北京：《四川会计》第2001第2期.[12] 徐根兴，陈勇鸣.民营企业加速发展期的运行方式[M]. 北京：中共中央党校出版社. 2005. [13] 杨加陆，范军，方青云，袁蔚，孙慧.中小企业管理[M].上海：复旦大学出版社.2004 . [14] Committee on the Financial Aspects of Corporate Governance [M].The Financial Aspects of Corporate Governance， Gee Co.Ltd， London.. [15] 李华刚.民营企业为何难长大[M].北京：民族与建设出版社.2004. [16] 张丽.W 公司内部控制 评估与 设计[D]. 《中国优秀博硕士学位论文全文数据库》.200 5年5月. [17] KPMG: Sarbanes_ Oxley section 404.management of internal control and the proposed auditing standards[S] .2002. [18] Foh，Noreen.Control Self-Assessment.A New Approach to Auditing，Ives Business Journal[J].Sep/Oct 2000. [19] 马云涛.ＸＸ民 营高科技内部控制体系研究[D]. ［西北土业大学硕士学位论文］西 安西北土业大学.2005－09. [20] 熊筱燕， 罗建云，王殿 龙.会计控制论[M].北京：新 华出版社.2002. 1263 内部控制英文文献翻译及参考文献 摘 要 内部控制这个概念已经不是一个新概念。

这篇文章将研究每个公共部门财政经 理和董事会成员应该了解的关于内部控制的内容在分析了虚假的财政报告的 根本原因以后，Treadway 委员会把大部分的责任归咎于内部控制管理的不足作为回应，建立Treadway委 员会的各个组织成立了一个赞助组织委员会（COSO），设法补救的Treadway委员 会揭露出来的问题 COSO为了确保此架构足够及全面的内部控制，确定了5个重要组成部分：1、控制 环境；2、风险评估；3、政策及程序；4、沟通；5、 监测与追踪一个健全的架构与内 部控制是必要的，同时必须意识到这类框架是难于达到一个完美的境界内部控 制在本质上是一种管理责任 1选题背景 内部控制这个概念已经是毫无新意的同样，由于私营部门最近的丑闻事件使得 联邦法律重申了这个经常被忽略和议题的重要性，这篇文章将研究每一个公共 部门的财政经理及董事会成员还应当了解内部控制的哪些制度 直到最近几年，基本问题“什么是内部控制？” 这个问题可以引出一系列的例子： 不同职责的分离，定期进行银行对账， 获取的报告的利用等概念，但是这些并不 是内部控制的准确定义也就是说，内部控制往往被 视为一个集体名词来形容不 同种类的政策和程序，而不是作为一个独立和统一的概念。

这就是八十年代中期 Treadway委员会在面对虚假 财政报告，需要履行 职责时所面临的形势经调查分析提供虚假的财政报告的根本原因后，该Treadway委员会把大部分的 责任归咎于内部控制缺乏管理上，但是在企业管理者不能够清楚地了解内部控 制的真正含义和为什么要重视内部控制这个问题上，该委员会要负一定的责任 针对这些调查结果，发起组织Treadway委员会的各个机构成立了一个协调委员 会，设法补救Treadway委员会揭露出来的问题， 这一努力的结果，是1992年COS O发布的开创性报告中提到的内部控制综合框架直到今天，“COSO报告”依然是 在正规和严肃场合开展内部控制的讨论的重要基础 在私营部门，COSO 报告规定的标准通常用于评价内部控制，包括授权公司进行 公开交易，这是由于安然和世界通讯的丑闻，使 联邦的Sarbanes- Oxley法规对 内部控制进行了 规定在公共部 门，政府 财政官员协会在最近推荐 的做法中的立场是政府的财政管理为了履行自己的道德责任，应“ 获取信息和负 责内部控制所需的有意义的培训” 、特 别是正确理解内部控制（COSO ）的规定 2 内部控制理论的概述 2.1内部控制的根本性质 无论是哪种性质的组织（即公、私、或非营利性），所有的管理者都必 须致力于：（1 ）、经营效率；（2）、制作真实可靠的外部财务报告；（3）、遵守适用的法律和法 规。

负责任的管理人员不能脱离这些目标，相反，他们必须采取具体行动，以确保 经 营运作的有效性和高效率、财务报告的真实可靠并且不违背法律法规的规定也 就是这些行为构成的内部控制不同的是，内部控制可以定义为管理上使用的 以下一个类比可能有助于指派负责内部控制的管理者、董事会成员和审计员正 确理解内部控制的责任和职能学生主要是负责完成功 课给学生分配这种首 要的责任是实际的，因为完成功课任务的目标是提高学生的技能， 为学生完成功 课而又不影响学生技能的提高的情况是不可能存在的家长、导师或同学可以在 学生完成某一项任务时提供帮助，但是最终只有学生本人的直接参与，才能达到 提高技能的目的当然，这并不是说，父母或 监护人以功 课是学生的主要责任为 理由来为自己开脱责任父母或监护人的最终职责是确保学生为他自己的功课 负责，虽然家长或监护人实际上不能帮助学生完成功课，但他们有权利监督学生 完成功课最后，教师和员，他们为学生和家长 、监护人提供宝贵的帮助，是 不能取代的最终，如果学生的功课不能按时完成，最终的责任由家长或监护人 来承担 这个比喻表明了内部控制实际的含义，我 们可以将上述例子中的学生、家 长或监 护人、教师分别代表管理、理事会委员和内部审计师， 这有助于理解内部控制中 各人的职责所在。

正如我们刚才解释的，内部控制是一个根本的管理 问题（即管 理者用工具和技术来实现管理目标），因此，管理是内部控制的主要责任所在但 是董事会的成员不能因为内部管理是管理层的主要职责而对内部管理袖手旁观 ，因为它的工作是确保管理符合其所有责任因此，内部控制的最 终责任由董事 会来承担独立的内部审计师，就像一位老 师，他可以 为管理的成功提供必要的 援助（制作真实可靠的财务报表），但即使是最好的老师也无法帮助学生、家长或 监护人完成原本属于他们的责任及任务最后，内部审计师，作 为一个重要的角 色，像老师一样帮助他们达到目标尽管如此，内部 审计员在内部控制制度中能 做的也只是协助管理，而不取代它当然，有一件事必须坚持的是，理事会要承担内部控制的最终责任主要的 问题 仍然是：“ 理事会怎么有效地履行它在这方面的责任？” 最现实的办法是成立一个 审计委员会，最好能做为中心点，在董事会的内部控制方面努力，确保整个内部 控制的问题能够定期提交给董事会进行及时处理同样，内部审计员的作用是， 可帮助经理人，完成他们内部控制的主要任务，尤其是一个 纲领性而非金融背景 的主管，他们可能不熟悉内部控制 内部控制英文文献翻译及参考文献 3确保内部控制的充分性 一旦管理与理事会在内部控制中共同承担各自的责任，怎样才能知道自己是否 真正履行了自己的义务？多少控制才是合适的呢？ 在COSO报告中，内部控制（复数）比内部控制（ 单数）更常见，然而，COSO中内部 控制更多地被视为它各部分的总和（个别政策和程序）。

在美国，COSO憧憬将内 部控制的个人控制元件或部件都集成一个统一的结构或架构纳入其中，即COSO 提供一个整体内部控制的概念来代替早期的零敲碎打COSO为确保架构内的内 部控制是否足够或全面，还确定了需要加以实施的五项重要组成部分： 1、必须有完善的控制环境（企业文化）； 2、必须有一个定期的连续的风险评估； 3、必须设计、实施、 维持相关的政策和程序，从而确定 风险的处理； 4、必须有充分的沟通； 5、必须设计一个定期和持续地监测防治相关的政策和程序，以确保它 们能持续 发挥作用，使得任何问题都可以得到妥善处理 控制环境用比喻更可能有助于了解主要的控制环境小孩子不是在孤立的环境 中长大的，而是在被特定的人所包围的特定环境中长大的这样的环境可能会对 孩子的成长产生深远的影响，因此，一个只有有限潜能的孩子也许是在一个充满 生机和机会的富裕环境中成长并发挥潜能，一个拥有巨大潜能的孩子也许会在 不利的环境中成长，潜能被埋没了 内部控制也并非是在真空状态内部控制无可避免的会受到周围环境或企业文 化或好或坏的影响事实上，最终要取得成功的内部控制是不可能夸大到对周遭 环境的控制的在周遭对内部控制持冷漠态度甚至充满敌意（这么多的“ 繁文缛节 ”需要“穿。