某某公司审计报告披露核对表

1、公开发行证券公司审计报告披露核对与控制表按照证监会有关财务报告披露准则与要求特制定本核对与控制表。凡本事务所签署的公开发行证券公司审计报告，包括年度审计报告及上市（IPO）审计报告需完成本表并经复核批准后方能签署。（核对栏应注明是否与披露要求一致，一致是“Y”表示，不一致或未披露用“N”表示，不适用用N/A表示）。披露要求核对不一致或未披露理由总则审计报告是否已由事务所盖章，及由两名或两名以上注册会计师签名盖章。一、 编制合并财务报表的公司，纳入合并范围的子公司以及未纳入合并范围但对公司财务报告有重大影响的控股子公司以及不属于合并报表范围但对公司财务报告有重大影响的联营企业的财务报告，是否已由具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计。财务报表二、 披露的财务报表是否包括资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表。1首次发行股票公司财务报表是否为不少于最近三个会计年度的利润及利润分配表、不少于最近三年年末的资产负债表以及不少于最近一个会计年度的现金流量表。（非整体改制重组设立且运行不足三年的首次发行股票公司，在有关资产负债表的披露方面，只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的资产

2、负债表。）（首次发行股票公司为股份有限公司运行不足三年的，可以不提供设立日前的利润分配表。）2发行新股的上市公司财务报表是否执行上市公司新股发行招股说明书的有关规定。3披露定期报告的上市公司财务报表是否为报告期末以及前一个年度末的比较式资产负债表、该期和去年同期的比较式利润及利润分配表、该期的现金流量表。三、 编制合并财务报表的公司，是否披露合并财务报表，及母公司财务报表。四、 财务报表之间、财务报表各项目之间、财务报表中本期与上期的有关数字之间，是否相互勾稽。五、 财务报表中会计数据的排列是否自左至右，最左侧为最近一期数据；六、 表内各主要报表项目是否标有附注编号，并与财务报表附注编号相一致； 七、 财务报表以及财务报表附注是否披露金额单位（可以为人民币元、千元或百万元）。八、 公司提供的财务报表是否加盖公司公章，由公司会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作的公司负责人、公司法定代表人签名并盖章。若公司设置总会计师的，总会计师是否签名并盖章。财务报表附注九、 公司基本情况：1首次发行股票公司：首次公开发行证券的公司应简述公司历史沿革、改制情况、行业性质、经营范围、主要产品或提供

3、的劳务、主业变更、公司的基本组织架构等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司重大资产或主营业务发生变更的，是否予以说明。2设立股份有限公司：首次公开发行证券的公司若从其设立为股份有限公司时起运行不足3年的，应说明设立为股份有限公司之前各会计期间的财务报表主体及其确定方法和所有者权益(或股东权益)变动情况。3已上市公司再筹资和披露定期报告时：是否简述公司历史沿革、所处行业、经营范围、主要产品或提供的劳务等。公司在报告期间内因收购、出售资产或吸收合并等引起公司主营业务发生变更的，应予以说明。十、 公司是否按照附注标准格式披露报告期内采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法： 1遵循企业会计准则的声明。2财务报表的编制基础。3会计期间。4记账本位币。若记账本位币为人民币以外的其他货币的，说明选定记账本位币的考虑因素及折算成人民币时的折算方法。5计量属性在本期发生变化的报表项目及其本期采用的计量属性。6编制现金流量表时现金等价物的确定标准。7发生外币交易时以及在资产负债表日采用的折算方法，以及汇兑损益的处理方法。8金融资产的分类方法；金融工具的确认依据和计量方法；金

4、融资产转移的确认依据和计量方法；主要金融资产的公允价值确定方法、减值测试方法和减值准备计提方法。金融负债的分类方法；主要金融负债公允价值的确定方法。本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，说明持有意图或能力发生改变的依据。披露承担汇率波动风险的金融工具的汇率风险。9应收款项坏账准备的确认标准、计提方法。10.存货分类依据；发出存货的计价方法；确定不同类别存货可变现净值的依据及存货跌价准备的计提方法；存货的盘存制度以及低值易耗品和包装物的摊销方法。11.投资性房地产的种类和计量模式；采用成本模式的，投资性房地产的折旧或摊销方法以及减值准备计提依据；采用公允价值模式的，应披露该项会计政策选择的依据，包括投资性房地产所在地有活跃的房地产交易市场的合理证据；公司能够从房地产交易市场取得同类或类似房地产的市场价格及其他相关信息，从而对投资性房地产的公允价值进行估计的证据；同时说明对投资性房地产的公允价值进行估计时涉及的关键假设和主要不确定因素。12.固定资产的确认条件、分类、折旧方法，各类固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧率。如存在闲置固定资产应说明其认定标准、折旧方法。认

5、定融资租赁的依据，融资租入固定资产的计价方法、折旧方法。13.在建工程的类别、结转为固定资产的标准和时点。14.生物资产的确定标准、分类，各类生物资产的使用寿命和预计净残值的确定依据、折旧方法和减值准备计提方法。采用公允价值计量生物资产的，应披露采用公允价值的依据。15.无形资产的计价方法；使用寿命有限的无形资产，其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果；划分公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准。16.除存货、投资性房地产及金融资产外，其他主要类别资产的资产减值准备确定方法。17.资产组产生的主要现金流入独立于其他资产或资产组的现金流入的依据；计提应收款项坏账准备、存货跌价准备依据，计提可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、固定资产、在建工程、生物资产、无形资产、商誉及其他资产减值的依据。18.长期股权投资的初始计量、后续计量及收益确认方法；确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。19.借款费用资本化

6、的确认原则、资本化期间、暂停资本化期间以及借款费用资本化金额的计算方法。计算各项利息费用时利率的确定方法，采用实际利率计算利息费用的，说明实际利率的计算过程。20.股份支付的种类及权益工具公允价值的确定方法；确认可行权权益工具最佳估计的依据。21.销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等交易的收入确认方法。按完工百分比法确认提供劳务的收入时，确定完工进度的方法；公司确认让渡资产使用权收入的依据；建造合同的结果能够可靠估计的依据和确定合同完工进度的方法。22.确认递延所得税资产的依据。23.编制合并报表时，合并范围发生变更的理由。24.公司年金计划的主要内容及重大变化。25.金融资产转移、非金融资产证券化业务的主要会计处理方法。27.公司应说明被套期项目、对应的套期工具、指定该套期关系的会计期间，以及套期有效性评价方法。十一、 税项是否披露按税种分项说明报告期执行的法定税率。各分公司、分厂异地独立缴纳所得税的，应说明各分公司、分厂执行的所得税税率。本期内所得税税率的变化、税率优惠政策，若税率、税率优惠政策较上期没有发生变化，也应说明。存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法规或政策

7、依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。对于超过法定纳税期限尚未缴纳的税款，应列示主管税务机关的批准文件。享有其他特殊税收优惠政策的，应说明该政策的有效期限、累计获得的税收优惠以及已获得但尚未执行的税收优惠。十二、 企业合并及合并财务报表：1.是否披露公司所控制的境内外重要子公司的全称、注册地、业务性质、注册资本、经营范围以及本公司期末对其实际投资额、实质上构成对子公司的净投资的余额、持股比例和表决权比例等。对于通过企业合并取得的子公司，应分别“通过同一控制下的企业合并取得的子公司”和“通过非同一控制下的企业合并取得的子公司”两大类别做上述披露。2.对纳入合并范围但母公司拥有其半数或半数以下表决权的子公司，应说明纳入合并范围的原因。对于母公司拥有半数以上表决权，但未能对其形成控制的被投资单位，应说明未形成控制的原因。3.公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的净资产和净利润。4.公司报告期内合并范围如发生变更的，应当披露变更原因，并披露报告期内新纳入合并范围公司以及报告期内不再纳入合并范围公司的净资产和

8、净利润。5.说明属于“同一控制下企业合并”的判断依据，披露同一控制的实际控制人。本期发生同一控制下企业合并的，应披露被合并方自合并本期期初至合并日的收入、净利润、现金流量等情况。6.披露非同一控制下企业合并中商誉(负商誉)的金额和确定方法。若发生非同一控制下的购买、出售股权而增加或减少子公司的，应说明购买日或出售日的确定方法。同时，还应说明相关交易公允价值的确定方法。十三、 编制合并财务报表的公司，是否按照本准则对合并会计报表项目进行注释，亦对母公司财务报表的主要项目进行注释。十四、 对资产负债表中的资产、负债项目，注释最近期间的期末、期初比较数据，所有者权益(或股东权益)项目、利润表和现金流量表项目应按照比较财务报表逐期列示并说明各期重要数据变动情况。因担保或其他原因造成所有权或使用权受到限制的资产项目，应在其附注中充分披露。十五、 对资产负债表中的外币账项，是否列示其原币、折算汇率、折算的记账本位币金额。财务报表项目附注十六、 货币资金是否按现金、银行存款、其他货币资金分别列示货币资金情况。有抵押、冻结等对变现有限制或存放在境外、或有潜在回收风险的款项是否单独说明。十七、 交易性金

9、融资产1.交易性金融资产分别交易性债券投资、交易性权益工具投资、指定为以公允价值计量且其变动计入本期损益的金融资产、衍生金融资产等类别，披露其期初公允价值和期末公允价值。2.应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。十八、 应收票据是否列示应收票据的种类、金额。已用于质押的应收票据，应单独列示出票单位、出票日期、到期日、金额等重要事项。充分披露有追索权的票据背书、以票据为标的资产的资产证券化安排。因出票人无力履约而将票据转为应收账款的票据，以及期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据，按票据的出票单位、出票日期、到期日、金额等重要事项进行逐项披露，或者合并披露此类票据总额、到期日区间。十九、 应收股利是否分项列示1年以上应收未收的应收股利、应收利息金额，对其中金额较大的，应分别被投资单位或投资项目说明每项应收股利未收回的原因和对相关款项是否发生减值的判断；分别贷款单位说明每项应收利息未收回的原因和对相关款项是否发生减值所作的判断。二十、 应收利息是否分项列示应收利息金额，对其中金额较大的，是否说明其性质或内容。二十一、 应收款项分别单项金额重大的应收款项、单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项、其他不重大应收款项，列示这三类应收款项金额、占应收款项总额的比例、坏账准备计提比例和金额。对应收款项应说明如下事项：1.单项金额重大的应收款项，应单独说明其计提的比例及其理由；单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项，应说明确定该组合的依据；2.以前年度已全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大，但在本年度又全额或部

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