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强化基层央行内部审计质量管理探讨

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卖家[上传人]：bin****86

文档编号：60473317

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常见问题

1、从本学科出发，应着重选对国民经济具有一定实用价值和理论意义的课题。课题具有先进性，便于研究生提出新见解，特别是博士生必须有创新性的成果强化基层央行内部审计质量管理探讨基层央行内部审计机构设立以来，以货币政策执行、金融服务、资金安全、财务管理等为重点，以建立科学有效的内控机制为基础，认真监督基层央行各职能部门及其工作人员履行职责，对加强内部管理与监督发挥了重要作用。通过审计监督，进一步强化了基层央行管理，规范了各项业务，及时纠正了违规现象，有效地控制和防范了风险。随着内部审计工作不断深化，审计质量已经备受各级领导关注，也关系到内部审计事业的联盟可持续发展。因此，要全面提高基层央行内部审计质量，充分发挥审计监督作用，必须加强内部审计质量管理。一、内部审计质量管理存在的问题审计过程缺乏适时有效性由于缺乏对审计全过程的质量管理，致使部分审计人员实施现场审计时，未按照央行内部审计准则、规章制度及审计方案要求，实施必要的审计程序，导致个别项目出现“漏审”现象。加上现场审计信息反馈滞后，质量管理环节沟通渠道不顺畅，审计领导难以及时准确地把握审计动态。缺乏统一的操作规范及质量评价体系目前，内部审计工作

2、缺乏统一的操作规范和业务标准，审计过程不可避免的存在较大弹性，主观调控空间大，审计人员往往凭经验判断，无法保证审计质量。由于缺乏相应的内部审计质量评价体系，无法依据考评结果兑现奖惩，不能有效地调动审计人员积极性。质量管理的广度和深度不够存在审计复核走过场的现象，甚至在重要方面个别出现审计检查“真空地带”，甚至复核仅限于相关人员是否签字、报告要素是否齐全、报告结构和措辞是否规范等。审计人员配置不合理，职责分工不明因个别审计人员综合素质、经验、知识结构与审计目标不匹配，达不到应有的审计质量，造成审计期望值下降。同时，职责分工不明晰，“能者多劳”现象普遍存在，导致审计程序求简或执行不到位，甚至相互推诿、走过场，最终影响审计质量。审计人员风险意识不足，违规失职的处罚力度不够随着审计监督领域的拓展，审计项目、内容不断增多，审计任务压力越来越大，人员少、任务重的矛盾造成审计人员疲于应付，最终因风险意识不足而影响审计质量。部分审计人员因执业意愿低、独立性不强，面对压力和利益，放弃原则，随意修改审计底稿，直接影响审计证据的充分性和审计结论的客观性，更谈不上审计质量管理。二、加强内部审计质量管理的措施改

3、革现行的内部审计管理体制，实行“派驻制”要真正确立内部审计的独立地位，提高基层央行审计质量，必须改革现行的内部审计体系，实行审计机构“派驻制”。理顺审计机构隶属关系，与央行集中统一的领导体制相适应，从体制上保证审计机构的高层次和权威性，消除各方面的干预和制约，使审计机构能依法独立行使职权，充分发挥审计监督作用。鉴于目前央行跨行政区域设立分行的现状，可在各分行以下对中心支行实施跨区域“派驻制”，在几家地市级中心支行设置一家内审派出机构，分组划片、集中监督力量，对所辖地市中心支行实行审计监督，审计结论对派出行负责。提高审计人员综合素质，整合审计资源内部审计专业性和技术性都很强，要求审计人员政治素质过硬、工作作风严谨、责任心强。因此，审计人员必须具有较高的会计、审计理论水平，审计操作技能熟练；思维敏捷，分析判断能力和语言表达能力强；熟悉金融经济法规，熟练央行各部门业务情况。受诸多因素影响，基层央行内部审计人员素质还远远达不到要求，需采取积极措施，努力提高审计人员综合素质，整体提升审计队伍专业水平。如有计划地安排审计人员参加较高层次的短期培训，系统学习审计理论，更新知识；组织经验交流和理论研讨

4、，相互学习、取长补短；鼓励审计人员业余时间参加相关学历教育或专业进修。通过整合现有审计资源，实现人力资源优化配置，最大限度发挥审计人员的作用，提高审计工作效率和质量。抓好审计过程管理，保证各环节质量一是提高审计风险意识。基层央行内部审计风险存在于审计项目和审计过程各环节，任何环节的失误，都会影响审计结论的准确性，形成审计风险。二是建立完善分级负责制和过错责任追究制。审计准备阶段明确参审人员职责，审计组成员各负其责，层层把关，化解风险。三是强化项目质量管理。认真编制审计底稿，公正客观地编写审计报告，做到问题分析要透彻，反映的信息有利于被审计单位加强内部控制，改善内部管理，有效防范内控风险，对审计意见的整改情况应进行及时跟踪，到期未整改的督促整改，督促后仍未按规定整改的在系统内部进行通报，甚至追究相关人员责任。推广先进的审计方法，提高审计效率和质量总结具体操作中的好经验、好做法，是提高审计效率和质量的重要手段。通过提炼、分析、整合，把近些年常规审计、领导干部离任审计、综合分析等方面好的实践经验和成熟方法，进行归纳总结，上升为理论，并在审计实践中加以推广，可大大提高内部审计效率和质量。总之，审计质量是央行内部审计工作的永恒话题，需通过健全内部审计质量管理体系，不断提高审计工作水平，更好地发挥内部审计的服务与监督职能，为履行央行职责保驾护航。课题份量和难易程度要恰当，博士生能在二年内作出结果，硕士生能在一年内作出结果，特别是对实验条件等要有恰当的估计。

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