预算编制起点全面预算管理结合erp沙盘课程分析

1、更敏捷 更智慧 更幸福全面预算管理解决方案用友软件股份有限公司2012年03月认识全面预算“凡事预则立，不预则废” 历史进程：工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题，促使标准成本法和预算管 理在美国诞生产生期：1860-1930年，协调、控制职能发展期：1930-70前后，各种管理新思想应用于预算20世纪40年代自上而下和自下而上的参与型预算产生20世纪70年代末零基预算诞生成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段在我国：计划经济时期和改革开放以后信息化使全面预算管理趋于成熟计划经济时期：全部纳入财政预算和定额管理改革开放以后：预算管理得以发展认识全面预算认识预算管理会计词典的解释：1、是将来经营的准绳，并用以控制将来运营而进行的一种财务计划 2、任何未来成本费用的估计 3、任何人力、物力及其他资源运用的有系统的计划 。预算是一种系统的方法，用来分配企业的各种资源，并把这些资源落实到 各个责任主体，各责任主体协调运作，实现企业的战略目标的一种战略实 现的工具。什么是预算？认识全面预算预算特点： 资源的有限性和稀缺性是预算产生的根本原因！预算本质： 经过对企业运营的规划

2、、分析和数量化的系统编制 ，使企业目标得以具体化明确责任分工；上传下达预算目标的制定为控制绩效评估及信息反馈提供标 准；从人制转变为管理机制计划编制时协调企业资源，达到最优配置；并通过 预算的分析调整达到利润最大化以预算为依据进行考核、奖励、激励员工规划未来沟通协调强化控制资源配置绩效评估预算管理的作用全面预算管理是达成企业战略目标的工具预算目标预算编制预算考评 预算监控公司战略转换为经营计划业绩薪酬预算 组织建立预算管理体系 实施全面预算管理预算 目标预算 范围/ 内容预算 组织/ 制度预算 编制预算 执行与 控制预算 考核与 监督预算 体系预算管理体系构建预算 调整预算管理体系构建核心领导 地位预算日常 管理机构预算日常 执行机构预算考 核机构预算管理体系构建-预算编制阶段1预算范围 1、公司所属各职能部门 2、公司所属各生产部门 3、公司所属各异地分支机构1预算内容 1、企业战略规划的制定与调整 2、企业年度经营计划的制订与修订 3、企业年度预算的编制、审核、汇总和合并、批准和下达、调整与考核创业期间 以资本预算为基础 成长期间 以销售预算为基础 成熟期间 以成本控制为基础 衰退

3、期间 以现金流量为基础实施全面预算管理-预算编制阶段1预算编制起点以销售为核心的预算管理模式：销售预算生产预算供应预算成本费用预算利润预算现金流量预算预计产量=预计销量+预计期末库存- 预计起初库存利润=收入-成本-费用现金流量净额=流入-流出1、快速成本 2、市场增长期 3、季节性企业实施全面预算管理-预算管理模式选择以利润为核心的预算管理模式：母公司利润目标子公司B利润目标供应预算成本费用预算利润预算现金流量预算子公司A利润目标子公司C利润目标1、预算利润=对子公司投 资额*投资者要求的必要报 酬率销售预算2、预算利润=子公司上年 利润（1+利润调整系数）实施全面预算管理-预算管理模式选择以成本为核心的预算管理模式：目标成本目标单位成本成本目标分解按产品形成过 程按产品结构按成本项目目标单位成本=预期售价-预期单位 利润目标成本=预期收益-预期利润实施全面预算管理-预算管理模式选择以现金流量为核心的预算管理模式：现金流入预算现金流出预算既流入又流出现金流入部门现金流出部门现金流量预算实施全面预算管理-预算管理模式选择经营现金流入=当期销售收入-当期收到 前期赊销款+当期预收款-当期

4、销售收入- 以前各期已预收款的收入经营现金流出=当期计划采购金额-当期 支付前期采购款+当期预付采购款-当期 赊购金额-以前各期已预付货款的采购金 额固定预算：静态预算，按固定业务量编制的预算弹性预算：伸缩性的预算，间接费用依据本量利关系变化，弹性预算主要被用于成本预算和利润预算。增量预算：某项预算指标=基期实际指标*（1 +/- ？%），易 使不合理因素长期存在。零基预算：预算以0为基础。克服了增量预算的弊端。定期预算：以不变的会计期间为预算周期。滚动预算：又称永续预算，预算内容滚动状态，一般为12个月1预算编制方法实施全面预算管理-预算管理模式选择全面预算管理是实现公司愿景、使命和战略的重要工具与方法，是加 强过程控制、防范管理风险、提升公司经营管理水平、达到经营目标 的主要手段之一。为了切实运用好预算管理工具，发挥全面预算管理 的职能，特制定本预算。实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段1预算目标目标汇总 达到公司长期目标目标分解 落实到基层单位通过模拟未来状况运营状况，设定目标利润,制定目标成本等总体目标,实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段利润利润收入一成本费用收入一成本费

5、用收入成本费用售价产量材料水电人工日常 费用市场 因素上级 核定供应链 管理计量 管理全面预算管理设备 管理设备其他 费用费用（财务）管理人事 管理消耗定额消耗定额产量预算材料预算人力预算费用预算设备预算其他预算目标目标项目项目因素因素管理管理控制控制实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段总经理总经理销售副总生产副总各业务部总各大区 经理各大区 经理生产 厂长设备 厂长技术 厂长办公 室基层基层基层基层全面预算管理和实际完成情况基层公用工 程厂长财务 部基层产量 材料 人力 费用 设备 其他 目标目标项目项目因素因素管理管理控制控制基层基层。 。 。目标管理经营/预算 目标预算项目分析项目考核指标收入指标 成本指标 利润指标 现金流量指标 质量指标 管理效率指标损益类：收入成本费用 资产负债类应收账款存货应付账款 现金流量类经营活动流量投资活动流量筹资活动流量净现金流量损益类分析收入及增长分析成本分析费用分析 资产负债类分析应收账款分析存货分析应付账款分析现金流量类分析经营活动流量投资活动流量筹资活动流量净现金流量 净利润 收入增长率 可变成本比率

6、 营业费用率 管理费用 存货周转天数 应收款周转天数 应付款周转天数 新产品收入比率 净现金流量目标分解数据归集重点考评1预算与经营目标的关系实施全面预算管理-预算目标初步确定阶段实施全面预算管理-绩效考核指标1自下而上编制编制子预算、分预算汇总各分预算形成总预算销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 现金收款预算 预算 期间费用预算 预算 长期投资预算 固定资产预算市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 预算 预算 资金与财务预算销售预算 生产预算 采购预算 成本预算 税金预算 销售费用预算 预算 固定资产预算 长期投资预算 现金预算 损益预算 资产负债预算 简表实施全面预算管理-预算编制模版 预算管理 办公室业务部门 子公司等预算管理 委员会销售预算 成本、费用预算 现金收付预算 .汇总、平衡 公司预算审查结束董事会审批 下达总预算及各分预算 .据业务计划 编制本部门、 子公司预算市场与营销预算 生产与成本预算 管理与费用预算 资产与项目预算 投资与权益预算 资金与财务预算年度 目标1预算编制流程实施全面预算管理-预算编制未通过未通过下达、执行各责任中心编制 本中心预算预算

7、管理委员会 审核调整预算管理办公室 初步审核汇总并编制财务 预算及总预算通过通过 预算管理办公室对各责任中心预算 进行初步审核 预算管理办公室汇总各责任中心预 算 预算管理办公室编制财务预算，形 成公司总预算并上报预算管理委员会 预算管理委员会最终审核、调整各 责任中心预算及公司整体预算 董事会批准预算董事会1预算汇总与审批程序实施全面预算管理-预算编制销售计划执行 销售收入 费用预算经营计划执行 成本控制采购计划 费用预算预算管理委员会销售部门采购部门预算差异 分析预算管理办公室统计信息财务信息生产部门生产计划 成本预算人事部门考核办法 奖惩措施库存计划 库存预算管理部门费用预算 固定资产预算 长期投资预算实施全面预算管理-执行与控制事 中事 后事 前季度预算 期初业务活动财务审核统计记录期末业绩报告提供决策信息提供考核依据指导下一季计划年度预算 控制系统月份预算1预算管理控制流程季度预算年度预算月份预算 实施全面预算管理-执行与控制申请部门申请部门办理部门办理部门预算管理部门预算管理部门授权人授权人预算项目申请是否影响 预算目标权限内在预算内授权办理退回是是否否否否是是是是1预算审

8、批程序审批权限 审批依据 审批程序特批情况的处理：例外情况的特批也必须附加控制措施。 明确规定特批项目和情形，尽量要少 必须由预算管理办公室提供预算执行情况信息特批人应明确特批后对预算执行的影响实施全面预算管理-执行与控制费用申请提供预 算信息部门经理审批提供公司预 算执行信息公司总经理审批公司董事长审批公司预算管 理办公室审批情况记 录、统计记录审批情况、统 计预算执行情况部门预算管 理机构驳回 申请驳回 申请驳回 申请否定否定否定超权限费用支出预算外支出同意授权 办理同意同意授权 办理1费用报销 实施全面预算管理-执行与控制1预算调整调整周期：定期调整 不定期调整调整方式：自上而下自下而上预算内 事项否超预算 事项是上级部门 会审通过否预算外事项预算调整 申请预算办公 室会审预算委员 会审批调整是上级部门 会审通过是上级部门 会审通过预算办公 室会审预算委员 会审批调整调整实施全面预算管理-预算调整确定分析对象收集信息判断差异 重要程度差异计算与分解对重要差异 进行解释差异原因的 报告与确认采取相应的 控制手段调整月度计划经营业绩考核1预算差异分析与考核实施全面预算管理-分析与考核用友全面预算管理预算模式-单一企业应用设计预算档案预算目标 体系设计预算目标编制设计审核 预算体系编制审批预算预算版本发布预算调整预算表构成预算表格式抽取执行数据下发预 算体系预算目标 执行分析预算控制预算预警预算执行分析预算模式支持集团应用集团 总部二级 单位基层 单位建立预算体系部署预算体系执行预算体系总预算二级预算基层预算预算执行控制预算执行控制预算执行控制预算执行分析预算执行分析预算执行分析下发预 算体系汇总上 报预算 指 标汇总上 报结果上报 结果上报预 算指标下发预 算体系审 批审 批全面预算业务场景全面预算业务模型预算业务简要流程图全面预算的编制预算项目建立预算项目建立编制机构确定编制机构确定预算表设计预算表设计预算发布预算发布预算编制预算编制预算多版本与预算调整预算多版本预算调整审批预算调整单预算调整查询全面预算的控制预算控制规则预算控制规则预算控制预算控制采取多种控制方式，实现灵活的预算控制全面预算的分析与考核动态掌握预算执行情况,全面控制开支,达成绩效目标预算分析表设计预算分析表设计预算控制报告预算跟踪查询用友全面预算与绩效管理应用架构

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