2023年保荐代表人考试《投资银行业务》模拟练习(含答案解析)
78页1、2023年保荐代表人考试投资银行业务模拟练习(含答案解析)1.下列关于存货的说法正确的是( )。A.按照规定会计准则,存货核算可以采用先进先出法、个别计价法、后进先出法等方法B.存货跌价准备不得转回C.资产负债表日,存货应按照成本和可变现净值孰低计量D.企业采购原材料入库后的仓储费用不计入存货成本【答案】:C【解析】:A项,企业在确定发出存货的成本时,可以采用先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法和个别计价法等方法,企业不得采用后进先出法确定发出存货的成本;B项,存货跌价准备可以转回,冲减当期主营业务成本或其他业务成本;C项,资产负债表日存货应按成本与可变现净值孰低计量;D项,入库后的仓储费用不计入存货成本,计入当期损益(管理费用),但在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用则应计入存货成本。2.根据上市公司证券发行管理办法及创业板上市公司证券发行管理暂行办法,下列关于主板和创业板上市公司发行价格的说法正确的有( )。创业板上市公司非公开发行股票,发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价或发行首日前二十个交易日公司股票均价上交所上市公司向不特定对象公开发行股票,
2、发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价上交所上市公司公开发行可转换公司债券,转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价或前一交易日的均价上交所上市公司发行分离交易的可转换公司债券,认股权证的行权价格应不低于公告募集说明日书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价创业板上市公司向不特定对象公开发行股票,发行价格不低于公告招股意向书前二十个交易日和前一个交易日公司股票均价A.、B.、C.D.、E.、【答案】:C【解析】:根据上市公司证券发行管理办法和创业板上市公司证券发行管理暂行办法具体分析如下:项,创业板上市公司证券发行管理暂行办法第16条规定,上市公司非公开发行股票确定发行价格和持股期限,应当符合下列规定:发行价格不低于发行期首日前一个交易日公司股票均价的,本次发行股份自发行结束之日起可上市交易;发行价格低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价但不低于百分之九十,或者发行价格低于发行期首日前一个交易日公司股票均价但不低于百分之九十的,本次发行股份自发行结束之日起十二个月内不得上市交易。创业板上市公司非公开发行股票,发行价
3、格可以低于发行期首日前二十个交易日公司股票均价,只是会影响上市交易。、两项,上市公司证券发行管理办法第13条第3项规定,向不特定对象公开募集股份,发行价格应不低于公告招股意向书前二十个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。项,上市公司证券发行管理办法第22条规定,转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价。项,上市公司证券发行管理办法第32条规定,认股权证的行权价格应不低于公告募集说明书日前二十个交易日公司股票均价和前一个交易日的均价。3.下列关于创业板发行保荐书及成长性专项意见内容的说法,正确的有( )。凡是对投资者作出投资决策有重大影响的问题或者风险,发行保荐书均应予以充分关注和揭示,并详尽、完整地陈述分析,就主要问题的解决情况予以说明发行保荐书应由保荐机构法定代表人、董事长、保荐业务负责人、内核负责人、保荐业务部门负责人、保荐代表人和项目协办人签字保荐机构应在发行保荐书中简述其内部审核程序和内核意见企业的业务属于产品类制造的,保荐人编制成长性专项意见时,应就其业务的特色和业务模式的创新性对成长性的影响发表明确分析意见A.B.、C.、D.、
4、E.、【答案】:A【解析】:项,发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告(证监会公告20094号)第6条规定,凡是对投资者做出投资决策有重大影响的问题或者风险,发行保荐工作报告均应予以充分关注和揭示,并详尽、完整地陈述分析,就主要问题的解决情况予以说明。项,发行证券的公司信息披露内容与格式准则第27号发行保荐书和发行保荐工作报告(证监会公告20094号)第22条规定,发行保荐书应由保荐机构法定代表人、保荐业务负责人、内核负责人、保荐代表人和项目协办人签字,加盖保荐机构公章并注明签署日期。另根据2017年9月发布的发行监管问答关于进一步强化保荐机构管理层对保荐项目签字责任的监管要求,保荐机构推荐首发和再融资项目,应当履行公司内部决策程序,保荐机构董事长、总经理(或类似职责人员)应当在保荐项目首次申报文件,包括招股说明书(募集说明书)、发行保荐书、保荐工作报告(保荐机构尽职调查报告)等文件中签字确认,并在招股说明书(募集说明书)中出具声明;保荐机构董事长或总经理应当在反馈意见回复报告、举报信核查报告和发审委意见回复报告等文件中出具声明并签字确认,承担相应的法
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