审计理论与实务考试模拟试题卷pdf版
65页1、审计理论与实务考试模拟试题卷pdf版1.下列有关审计人员法律责任的表述,正确的是( )。2011年中级真题A.内部审计人员不需要承担法律责任B.判定社会审计人员法律责任的法律依据不包括刑法和公司法C.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的法律责任【答案】:C【解析】:A项,审计署关于内部审计工作的规定第三十九条规定了内部审计人员应承担的法律责任;B项,在我国,判断社会审计人员法律责任的成文法主要有中华人民共和国注册会计师法中华人民共和国证券法中华人民共和国公司法中华人民共和国刑法等。C项,中华人民共和国审计法规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。D项,中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任是国家审计的法律责任,不包括内部审计和社会审计的法律责任。2.风险基础审计模式下审计风险取决于( )。A.固有风险B.控制风险C.重大错报风险D.检查风险E.制度风险【答案】:C|D【解析】:审计风险取决于重大错报风险和检查风险。审计人员应当实施审计程
2、序,评估重大错报风险,并根据评估结果设计和实施进一步的审计程序,以控制检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报,该错报单独或连同其他错报是重大的,但审计人员未能发现这种错报的可能性。3.下列属于系统内部控制审计中一般控制审计内容的有( )。2009年中级真题A.组织控制B.安全控制C.软硬件控制D.输入控制E.处理控制【答案】:A|B|C【解析】:信息系统内部控制分为一般控制和应用控制。一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施,其目的在于保障信息系统正常运行的稳定性、有效性和安全性。其审计内容包括:组织控制;开发维护控制;安全控制;软硬件控制。DE两项属于应用控制的审计内容。4.下列关于监盘的说法中正确的是( )。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项,监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有
3、价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法;C项,监盘不能证实资产的所有权,需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权;D项,监盘可以证实资产是否真实存在,而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.审查某单位决算日银行存款余额调节表,银行对账单与银行存款日记账余额有300万元差额,其原因可能有( )。A.存在未达账项B.被审计单位会计记录错误C.存款提前入账D.开户银行记录错误E.存款余额不足【答案】:A|B|C|D【解析】:银行对账单与银行存款日记账有差异的原因包括:正常原因,即存在未达账项,具体包括银行已付企业未付、银行已收企业未收、企业已收银行未收及企业已付银行未付四种情况,该原因通过编制银行余额调节表可以解决;非正常原因,即银行和企业有一方账务错误,该原因通过公司出纳与会计对账,看是否有错记漏记账项解决。E项,银行存款余额不足时,银行对账单与银行存款日记账余额仍应相等。6.审查预付账款的程序主要包括( )。A.复核预付账款明细表B.函证重要预付账款项目C.分析预付账款余额D.盘点相关购进材料E.审查长期挂账项目【答案】:A|B|C|E【解析】:D项,
4、在预付货款的情况下,相关材料可能并未入库,无法盘点。7.审查J原材料时,发现数量为0,而金额为68万元,可能的原因是( )。A.少计成本B.多计成本C.材料盘亏D.材料盘盈【答案】:A【解析】:库存商品已经卖出,但是成本还没有相应结转,即少计存货成本。8.以下项目应计提折旧的是( )。A.经营租入的固定资产B.已提足折旧继续使用的固定资产C.已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定资产D.当月增加的固定资产【答案】:C【解析】:A项,经营租入的固定资产不具有所有权,不计提折旧;B项,已提足折旧的固定资产账面价值为0,不再计提折旧;D项,当月增加的固定资产,当月不计提折旧,下月开始计提折旧。9.下列有关信息技术对内部控制影响的说法中,正确的有( )。A.信息技术对内部控制没影响B.信息技术给内部控制带来了积极影响和特定风险C.人为干预或绕过自动控制是信息技术条件下内部控制风险表现之一D.信息技术使内部控制更加有效E.审计人员在审计过程中必须评估信息技术对内部控制的影响【答案】:B|C|D|E【解析】:随着现代信息技术的飞速发展,传统的人工控制越来越多地被自动控制所取代。被审计单位采用信息系统
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