coamc-b-经营-006 资产处置操作程序.doc

编编 号：号：COAMC-B-经营-006 版版 次：次：B/0 受控状态：受控状态：受控资产处置操作程序资产处置操作程序编制： 吴洁 审核： 杨东 批准： 李欣 2010 年年 11 月月 19 日发布日发布 2010 年年 11 月月 19 日实施日实施1 1 目的目的 规范公司资产处置行为，明确资产处置操作程序，防范处置风险，保障资产处 置收益最大化 2 2 适用范围适用范围 适用于公司持有的不良资产的处置，受托不良资产处置参照本办法执行，委托 协议另有约定的从其约定 3 3 术语定义术语定义术术 语语定定 义义3.1 资产处置公司按照有关法律、法规，综合运用经营范围内的手段和方法， 以不良资产价值变现为目的的经营活动3.2 处置终结项目整体已处置完毕，回收的现金已全部到帐，如回收的资产 中有非现金资产，非现金资产也已全部处置变现完毕，公司与 处置项目关联方权利义务已经全部灭失。

3.3 项目责任人指负责资产处置的项目经理，以及因资产打包处置、增值运作 等需要而设立的项目组 3.4 总部风险管理部 门泛指总部法律事务部、评估咨询部、经营处置审查部以及风险 管理部4 4 职责职责 部门部门/ /岗位岗位职职 责责4.1 资产经营部门负责资产处置方案的准备、上报、实施，以及项目终结认定的 申请4.2 总部/办事处风险 管理部门负责资产处置的法律性审查并出具法律意见；负责资产处置评 估工作的组织、管理和评估报告的审核；负责资产处置方案的 审核 4.3 总部/办事处资金 财会部负责资产处置费用审核、资金清算和账务处理4.4 总部资产处置审 查委员会/办事处经 营审查委员会（简称 审委会）负责资产处置方案的审议4.5 办事处负责人负责对办事处权限内资产处置方案的签批 4.6 总裁负责公司资产处置方案的签批5 5 资产处置原则资产处置原则 原原 则则 5.1 资产处置应坚持效益优先、严控风险、竞争择优和公开、公平、公正的原则，按照 有关法律、法规的规定进行 5.2 资产处置应遵循“评处分离、审处分离、集体审查、分级批准，上报备案”的原则 和办法。

5.3 资产处置无论金额大小和损益大小，公司任何个人无权单独决定 5.4 资产处置必须实行回避制度，公司任何个人与被处置资产方、资产受让（受托）方、 受托资产评估机构等有直系亲属关系的，在整个资产处置过程中必须予以回避6 6 工作程序工作程序阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 6.1 项目 启动资产经营部门对具备处置时机的项目形成处置意向， 预选处置方式，并根据需要组建项目组阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 6.2.1 数据核对 项目责任人填制“拟处置资产数据核对需求单” （或通过计算机系统打印计息信息），向资金财会 部提出数据核对申请，资金财会部予以复核确认并 反馈项目责任人拟处 置资产 数据核 对需求 单” 6.2.2 项目谈判 项目责任人谈判前应深入分析项目的具体情况和谈 判对手情况，预先做好必要的谈判准备工作 应 坚持双人谈判制度，真实、准确记录谈判要点 项目责任人应及时在资产管理系统中填制“访谈记 录”；必要时，谈判内容可以会议纪要、备忘录形 式予以记录，并存档备查 6.2.3 尽职调查 项目责任人根据处置方式和项目谈判等综合因素确 定是否开展补充尽职调查，以及确定尽职调查的重 点和步骤。

具体参照《资产处置尽职调查工作指南》 必要时，也可委托中介机构参与尽职调查，具 体按照《中介机构选聘和管理程序》的规定执行《资产 处置尽 职调查 工作指 南》 《中介 机构选 聘和管 理程序》6.2.4 非诉讼法律事务 若项目涉及非诉讼法律事务的，按照《非诉讼法律 事务管理程序》的规定执行《非诉 讼法律 事务管 理程序》6.2 方案 准备6.2.5 资产定价 根据国家和公司有关规定，视资产的客观条件采取 外部评估或内部估值等方式为资产处置定价提供参 考依据，并经过市场询价、审批决策合法合理地确 定资产处置价格具体按照《资产处置定价管理规 范》、《中介机构选聘和管理程序》、《评估报告 审核工作管理程序》的规定执行《资产 处置定 价管理 规范》 《中介 结构选 聘和管 理程序》《评估 报告审 核工作 管理程 序》 6.3项目责任人按照《资产处置公告管理程序》的规定，《资产阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 处置 公告履行资产处置信息的公告程序对公告后的反馈信 息，应在处置方案中如实反映处置公 告管理 程序》 6.4.1 项目责任人应根据尽职调查及方案准备情况， 合理选择处置方式，以达到处置收益最大化的目标。

如预计全部回收资产价值小于直接处置费用的，应 另行考虑更为经济可行的处置方式 6.4.2 选择处置方式时，凡涉及与其他资产管理公 司的共有资产，原则上应与之进行沟通和协调，争 取协商确定一家公司牵头对外谈判涉及与银行的 共同债权,应及时与银行进行沟通和协调，做好资 产维权和处置工作 6.4.3 除债权本息清收方式外，其他所有处置方式 均须按照《资产处置审查工作程序》的规定编制处 置方案并上报《资产 处置审 查工作 程序》6.4 方案 上报6.4.4 信息录入按照《资产管理系统管理规范》的 规定执行《资产 管理系 统管理 规范》 6.5.1 处置方案审批权限按照《资产处置授权管理 规范》、《诉讼法律事务管理程序》的规定执行《资产 处置授 权管理 规范》 《诉讼 法律事 务管理 程序》6.5 方案 审批6.5.2 处置方案审批按照《资产处置审查工作程序》 、《资产处置审查委员会工作规范》、《诉讼法律 事务管理程序》的规定执行《资产 处置审 查工作 程序》、《资产 处置审 查委员 会工作 规范》 《诉讼 法律事 务管理 程序》阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 6.6.1 对批复同意的处置方案，资产经营部门应根 据批复文件的要求尽快组织实施并签署相关文件。

如批复内容为变更方案，则应按变更方案要求实施 除批复文件有规定外，超过三个月没有启动实施的， 批复文件失效 6.6.2 对已批准的项目要严格按照批复要求实施， 如确需变更，应按照《资产处置授权管理规范》的 规定执行《资产 处置授 权管理 规范》 6.6.3 如处置方案无法实施或实施失败，应继续按 照《债权资产管理规范》、《商业性股权资产管理 规范》和《实物资产管理程序》的规定对资产进行 管理需要转回项目数据另行制作处置方案的，应 由项目经理提出申请，经由项目经理所在部门高级 经理岗、分管总经理室成员审批后，转处置审查职 能部门高级经理岗审核后做项目失败处理，转回项 目数据《债权 资产管 理规范》 、 《商业 性股权 资产管 理规范》 、 《实物 资产管 理程序》6.6.4 账务处理 收妥资金或回收资产后应及时按照《收购资产业务 会计核算办法》、《代理业务会计核算办法》的规 定进行账务处理 6.6.5 信息录入 信息录入按照《资产管理系统管理规范》的规定执 行《资产 管理系 统管理 规范》6.6 方案 实施6.6.6 资料移交 方案实施完毕后的资料移交按照《不良资产管理处 置卷文件材料管理规范》的规定执行。

《不良 资产管 理处置 卷文件 材料管 理规范》6.7 客户 满意 度调 查按照《资产处置信息披露与客户信息管理规范》的 规定执行《资产 处置信 息披露 与客户 信息管阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 理规范》6.8.1 债权资产处置终结的认定条件为：债权资产 项下的整体债权经过处置，主从债权债务关系已经 终结或消灭，相关法定或协议约定义务已履行完毕， 未处置债权余额已为零，回收的现金已全部到账 （如回收的资产中有非现金资产，则非现金资产已 全部变现且现金已全部到账），非现金资产处置完 毕后，根据处置协议应办理过户手续的，也已办理 完结，无待回收债权或待回收债权已为零包括但 不限于： 1）以协议方式处置的项目，包括债权重组、债权 转让（含打包出售）、诉讼和解、执行和解等方式， 协议应收资产（包括现金及非现金资产）已全部回 收（如回收的资产中有非现金资产，已全部变现且 现金已全部到账；非现金资产处置完毕后，根据处 置协议应办理过户手续的，也已办理完结）； 2）取得生效判决或法院调解书的项目，依据判决 或调解书已收回应收资产；或依据判决或调解书未 能收回全部资产，但法院根据《中华人民共和国民 事诉讼法》相关规定下达了对债务人及担保人终结 执行的裁定书。

上述两种情形下如回收的资产中 有非现金资产，已全部变现且现金已全部到帐；非 现金资产处置完毕后，根据处置协议应办理过户手 续的，也已办理完结）对已终审败诉的项目，根 据法院的终审败诉判决或裁定履行结案手续； 3）对于实施破产的项目，法院已下达了破产终结 裁定，担保人及相关责任人也已经追索完毕（如回 收的资产中有非现金资产，已全部变现且现金已全 部到账；非现金资产处置完毕后，根据处置协议应 办理过户手续的，也已办理完结）； 4)对于涉及债转股项目中债权资产处置的项目，股 权分红和股权处置已完毕，回收的现金已全部到账， 且已经完成股权过户手续 5)该债权资产项下没有已被认定为零回收且仍然账 销案存的债权6.8 债权 资产 终结 认定6.8.2 资产经营部门在债权资产处置完毕后的 30 个 工作日内，应在资产管理系统内按户（或批）依次 通过资金财会部门、风险管理部门和办事处分管领 导进行终结项目的认定办事处分管领导同意认定 项目处置终结的时间作为项目的处置终结时间 6.9办事处对单项资产处置项目收购本金在 1000 万元阶段阶段流程说明和控制要求流程说明和控制要求输出输出支持文支持文 件件 方案 报备（含）以上的项目以及单个资产包收购本金在 1 亿 元（含）以上的项目，终结处置完成后报财政部驻 各地财政监察专员办事处备案。

6.10 资料 归档按照《不良资产管理处置卷文件材料管理规范》的 规定执行《不良 资产管 理处置 卷文件 材料管 理规范》6.11 信息 报送总部/办事处应按要求及时向主、监管等部门报告 资产处置进度情况7 7 处置方式处置方式 方式方式说明和要求说明和要求输出输出支持文支持文 件件 7.1 本 息清 收指债务人（担保人）能够履行还款（担保）义务， 偿还贷款本息，不需进行债务减免，资产处置未发 生损失的情形 项目责任人应及时向债务人（保证人）发送催收通 知，当催收无效时，应转而选择其它有效的处置方 式，避免延误资产处置时机 7.2 诉 讼 （仲 裁）具体执行《诉讼法律事务管理程序》《诉讼 法律事 务管理 程序》 7.3 破 产清 偿具体执行《破产项目管理规范》《破产 项目管 理规范》7.4.1 指债权人对现有债务与债务人（担保人）及 关联人进行重新组合和安排的处置行为， 包括以 物（股）抵债、修改债务条款、资产置换等方式或 其组合7.4 债 权重 组7.4.2 在资产招商公告及处置公告发布后，如无意 向购买人或意向购买报价低于债权重组条件时，方 可采用债权重组方式处置资产7.4.3 以物（股）抵债：指接受债务人（担保人） 及关联人以其持有的物权、股权等权益抵偿债务的 处置行为。

项目责任人应重点关注抵债资产的权属关系、诉讼 状况、评估价值、拖欠及维护费用、升（贬）值趋 势以及变现能力等因素，谨慎确定抵债资产抵偿的 数额，优先接受权属关系清晰的抵债资产相关管 理事宜按照《实物资产管理程序》。