广东省社保基金运营监管立法调研报告.docx

广东省社保基金运营、监管立法调研报告范军 崔浩一、广东省社保基金运营、监管立法调研准备情况（一）调研目的广东省是全国第一农民工大省，根据 2006 年的统计数字，广东省吸纳农民工达 2300 多万，农民工已经成为广东省一个重要的社会群体，成为广东改革开放和现代化建设的重要推动力量对广东省农民工社会保障总体情况进行调研，将对我国未来全国社保立法具有重大意义 《社保基金监管立法研究》 课题组希望通过该研究课题，能够推动我国社保立法进程，促进全民保障目标的实现二）调研对象、内容本次调研的主要调研方法包括：问卷法、个别访谈、座谈法和文献调查法调研小组重点调研了广东省养老、 医疗、 工伤等社会保险基金的筹集、 运营和监管现状， 以及政府针对社会保险基金筹集、 运营和监管制定、 执行的规章的情况，尤其是广东省农民工社会保障方面的具体法规规定和经验模式二、广东省社保基金运营、监管情况说明（一）社保基金运营情况1、参保人数截至 2006 年底，广东全省参加企业职工社会养老、失业、医疗、工伤、生育保险人数分别为 1800.4 万人、 1214.96 万人、 1427.71 万人、 2057. 58万人、464.75 万人，分别比上年增长 10.5%、 7.8%、 14.9%、 28.7 %和 11.4%，居全国首位。

2、社保基金筹集和收支情况2006年广东省社会保险基金 （包括企业职工基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险、生育保险 ）收入 773.29 亿元，比 2005年增加 148.4 亿元，增长 23.79%；基金支出 429.35 亿元，比上年增加 44.22 亿元，增长 11.48%当年社会保险基金结余 343.94 亿元；社会保险基金收入及基金结余总量继续位居全国首位社会保险基金累计结余约 1506 亿元，占全国的 18.8%其中，养老保险 1026.7 亿元、医疗保险 303.4 亿元、失业保险 100.1 亿元、工伤保险 65.4亿元、生育保险 10.3 亿元3、农民工社保情况广东是全国第一农民工大省，根据 2006年的统计数字，广东省吸纳农民工达 2300 多万农民工已经成为广东省一个重要的社会群体，成为改革开放和现代化建设的重要推动力量 广东省劳动和社会保障厅及有关部门按照国家和省的有关要求， 确定了当前和今后一个时期农民工工作的目标任务—— “六个有” ：即上岗有培训、劳动有合同、工资有保障、伤病有保险、维权有渠道、生产生活环境有改善2006年 9月，广东省人民政府出台政府文件，即《关于进一步加强农民工工作的意见》（粤府〔 2006〕 97 号），强调农民工社会保障制度的改革创新问题。

目前， 广东省劳动和社会保障厅正积极探索健全加强农民工服务配套政策法规体系， 研究建立惠及农民工的公共管理服务体系和探索研究促进农民工稳定转移就业制度体系4、构建全民保障蓝图2007 年 9 月，广东省委、广东省政府下发《中共广东省委、广东省人民政府关于解决社会保障若干问题的意见》 ， 推出社会保障六大新政， 完善原有社会保障体系，建立覆盖全民的社会保障网络体系社会保障六大新政主要内容包括：第一，建立被征地农民生产生活保障制度建立被征地农民生产生活保障制度后， 政府补助部分， 将从当地政府国有土地使用权出让收入中安排， 并将按实际需要投入第二，建立城镇居民基本医疗保险制度建立城镇居民医疗保险制度后，各级财政原则上按每年人均不低于 50 元的标准给予补助第三，解决困难企业退休人员基本医疗保险问题为把 40.5 万困难企业退休人员全部纳入医疗保险，2007〜2017年，省财政共将安排资金10亿元给予补助，每年定额补助 1 亿元第四， 提高企业退休人员养老保险待遇 为提高企业退休人员养老保险待遇，省财政每年安排 8000 万元， 专项用于 14 个经济欠发达地级以上市提高基本养老金发放标准后造成的基金增支缺口补助。

第五， 解决农垦企业职工养老保险问题 为解决农垦企业职工养老保险问题，2006〜2007年社保年度省财政在原来每年补助 5066万元的基础上增加补助6000 万元第六，解决华侨农场职工生产生活保障突出问题，为解决华侨农场职工生产生活保障突出问题， 省财政从 2007 年起对东西两翼、 粤北山区地区和江门恩平、台山参加新型农村合作医疗的华侨农场职工按人均 35 元给予补助二）社保基金监管框架广东省社保基金的监管主要有这样几个方面： 一是广东省劳动和社会保障厅下属机构， 规划财务与保险基金监督处， 其职能包括拟订社会保险经办机构的管理规则、 基金运营机构的资格认定标准并组织实施 二是广东省社会保险基金管理局，指导社会保险经办机构管理、存储、划拨社会保险基金，以及社会保险基金财务会计制度和社会保险基金稽核工作 这两项是属于行政监管 三是广东省人大和各市人大， 对社保基金在年度内进行总体监督， 审核省政府制定的相关规章和上级部门规章的实施细则 2006年 9月份，广东省人大常委组织调研组，对全省及各市社保基金运营进行了一次系统、 全面的调研 四是国家审计署及广东地方各级审计局对各社会保险经办机构的监督。

这一项主要是进行审计监管，该项监督与全国各省的监管措施基本相同广东省社保基金监管框架具有科学性、合理性，能将各种措施有效结合，做到内外结合二、广东省社保基金运营、监管的经验模式与成效分析（一）社保基金收支模式社保基金最引人关注的是养老保险基金， 我国实行的是以国家基本养老、 企业补充养老和个人储蓄性养老为三支柱的养老保障模式，广东也是采取该种模式 2006年 8月，广东养老保险个人账户缴费基数由 11%调整为 8%，单位缴费不再划入， 与改革前的个人账户合并计算 缴费基数上下限由所在市上年度在岗职工平均工资 60%— 300%调整为全省上年度在岗职工平均工资的 60%— 300%基本养老金计发以全省上年度在岗职工平均工资和本人指数化月平均缴费工资的平均值为基数，缴费每满 1 年发给 1%，个人账户养老金月标准为个人账户储存额除以计发月数，计发月数根据城镇人口平均预期寿命等因素确定医疗保险，单位负担 6% ；失业保险，单位负担 3%；生育保险，单位负担 1%；至于工伤保险，则根据企业性质来定，工矿企业偏高，商业比较低二）社保基金运营、监管成效分析1 、社保基金收益情况2000 年之前，广东省各市社保基金投资主要依据的是国家劳动部《关于发布企业职工养老保险基金管理规定的通知》（劳部发〔 1993〕 117 号）第 20 条、第 21 条规定：“各级社会保险管理机构对历年滚存结余的养老保险基金，在保证正常开支的情况下， 按照安全、 有效的原则增值。

增值方式包括委托国家银行、国家信托投资公司放贷据广东省社保基金管理局的工作人员介绍， 广州市社保基金运营情况比较典型按照原劳动部和财政部 1994 年的联合发文，禁止将社保基金拿到市场上运营，已经投出去的钱要收回但是，因牵涉到社会信贷机构再转借、合同、合作等多方面原因，到 1998 年，广州市尚有 10 亿元未能收回 2006年度，广州市共收回在外运营的社保基金 3.626 亿元， 截至 2007年 2月， 尚有 6.87 亿元未收回， 其中有可能收回的约 1.05 亿元 从 2001 年开始， 广州市政府每年往财政专户存入 5000 万元现金，作为填补最终损失的准备金按照财政部 《社会保险基金财务制度》 的规定， 社保基金结余除国家规定预留的支付费用外，全部用于购买国家发行的特种定向债券和其它种类的国家债券 任何地区、 部门、 单位和个人不得动用基金结余进行其它任何形式的直接或间接投资广东社保基金的 99%以上用于存款、购买国债，增值方式主要是靠定期存款， 基金存放于财政部门专门开设的社保基金财政专户， 基金安全得到有力保证 2006年全省社保基金收入 773亿多元，支出 429亿多元，分别比 2005年增长 23.79%和 11.48%。

全年社保基金结余 343.9 千多万， 滚存结余 1361 亿多元，比 2005年增长 33.81% 省社保基金收入及基金结余总量继续位居全国首位 2007年第一季度广东省养老、 失业等五项社保基金收支进度完成年度预算的近四分之一， 确保企业离退休人员养老金和各项社会保险待遇按时足额发放 广东省有关部门也正在完善社会保险基金监管机制， 在确保基金安全的前提下探索实现基金保值增值的有效途径2、社保案件发案率情况广东省近年来加大对社保基金投资、 运营的监管力度， 加强政务公开 在加大对往年社保基金的追收力度的同时， 坚持“对于不落实到责任人的在外运营社保基金不予核销”的原则， 严格依法依规追究有关人员的责任 按照广东省社保基金管理局人员的观点， 几年来都没有出现社保基金被挤占、 挪用、 贪污等方面的重大违法违规案件， 基金保持安全完整， 涉及社保基金监管腐败案件中， 影响较大的有两例， 一是原广州市社会保险管理局分管社会保险基金的副局长蔡耀坤腐败案， 于 2002年 9月被广州市中级人民法院以受贿罪等依法判处有期徒刑 10年二是原广州市社会劳动保险公司经理刘雨宏，因挪用基金案发，长期潜逃，已于 2006 年 12 月被广州市公安局抓获归案，现已报经广州市检察院批准逮捕，将于近期提起公诉。

对涉及社保基金的案件，广州市劳动保障局已于 2007 年 1月向广州市纪委监察局报送了有关材料和处分方案， 依法追究相关领导和经办人员的责任3、社保基金监管法规的制定情况广东省社保基金征缴、 投资以及运营所遵照的法规， 基本都是劳动和社会保障部的部门规章， 具体包括 《关于加强企业职工社会保险基金投资管理的暂行规定》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险基金行政监督办法》、《社会保险基金财务制度》等，广东省人民政府、广东省劳动和社会保障厅，以政府文件的形式， 对上述规章制定具体的实施办法或者细则 缺乏系统的社会保障法律仍然是制约各地发展社会保障事业的一大障碍三、广东省社保基金运营、监管中的问题（一）个人账户资金挪用形成“资金黑洞”问题我国目前各个省市都不同程度的存在个人账户资金挪用形成 “资金黑洞” 问题，广东省也不例外其原因主要包括两个方面：第一，由现收现付体制向个人帐户基金体制转变导致的“体制性空账”该种空账是改革的产物，具有合理性虽然统账结合这一新型社会养老保险制度为每一个参加养老保险的员工都建立了个人账户，但是在 1997 年以来，各地没有做实个人账户，没有割断社会统筹与个人帐户基金之间的联结， 反而用个人账户的基金来支付变迁的成本， 致使个人空账规模逐年增大， 成为中国养老保险体制改革的巨大障碍。

但是由于之 前没有资金积累，职工缴纳的个人账户资金多被挪用于弥补旧体制的“资金黑 洞”，发放已退休职工的养老工资，所以形成个人账户的空账现象，个人账户空 账问题第二，社保基金投资渠道单一，收益率较低，导致社保基金收支失衡当前社保基金的增长方式受到局限， 仅仅限于存款与购买国债，虽然保证了 社保基金的安全，却不能很好的实现其增值，这样随着现收现付制向个人账户制 的转变，漏洞会越来越大，如果政府补贴不够，就只能用新一代人的钱养上一代 的人，进一步扩大社保基金空洞二）农民工社。