注会税法习题教学文案.docx

精品文档1 .单项选择题某境内旅游公司组团到泰国旅游共有游客80人，每人收费6000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元出境后由泰国的旅游企业接团，并按每人2400元付给泰国旅游公司该境内旅游企业本业务应纳的营业税为（）元A.6400B.14400C.16000D.240000AoB门CDDABCD【正确答案】A【知识点】IL应纳税额的计算【答案解析】纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额则该境内旅游公司应缴纳营业税=（6000-2000-2400）X80X5%=6400（元）2 .单项选择题某旅游景区2010年7月取得下列收入：取得景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元A.33B.22.6C.30.6D.19.8UAriBClCED【正确答案】C【知识点】|L应纳税额的计算【答案解析】单位在旅游景区兼有不同应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。

由于景区门票收入与游船票价并未单独核算，所以应该从高适用税率，税率为“服务业”税目适用的5%民俗文化演出属于“文化体育业”劳务该景区当月应缴纳的营业税=（400+80+60）X5%+120<3%=27+3.6=30.6（万元）3 .单项选择题某歌舞厅2010年7月发生业务如下：门票收入60万元；销售各种小吃取得收入35万元；将舞厅内小卖部出租给个体户张某，取得租金6万元，该小卖部对歌舞厅的顾客销售烟酒以及各种小礼品取得收入34万元当地人民政府确定歌舞厅的营业税税率为20%则该歌舞厅当月应缴纳的营业税为（）万元A.19.3B.20.2C.26.1D.270A0B门CDDABCD【正确答案】A【知识点】|L应纳税额的计算【答案解析】由于小卖部是出租给其他个人经营的，是独立的纳税人，所以小卖部向顾客销售烟酒以及各种小礼品不属于歌舞厅的混合销售行为，不计入歌舞厅的营业额该歌舞厅应缴纳的营业税=（60+35）X20%+6<5%=19+0.3=19.3（万元）4 .项选择题某书画院举办文化展，取得门票收入450万元；举办少儿美术培训班，取得培训收入600万元，同时为学员提供学习资料取得收入50万元。

则该书画院上述业务应缴纳营业税（）万元A.18B.19.5C.31.5D.335 AHB门C「D【正确答案】B【知识点】t应纳税额的计算【答案解析】纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入，免征营业税该书画院上述业务应缴纳营业税=（600+50）X3%=19.5（万元）5 .单项选择题某有线电视台7月份收取有线电视收视费15万元，广告播映费20万元，点歌费5万元，则该电视台当月应缴纳营业税（）万元A.1.2B.1.6C.2D.2.450rrrABCD【正确答案】B【知识点】应纳税额的计算【答案解析】收视费和点歌费属于“文化体育业”税目；广告播映属于“服务业”税目则该电视台当月应缴纳营业税=（15+5）X3%+20<5%=0.6+1=1.6（万元）6 .单项选择题某歌舞团在市体育馆举办文艺演出，取得门票收入共500万元；支付给体育馆场地租赁费50万元；支付给门票代售点代销手续费10万元则该歌舞团应缴纳的营业税为（）万元A.13.2B.13.5C.14.7D.15QAHB门CDD【正确答案】B【知识点】|1_应纳税额的计算【答案解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去支付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

则该歌舞团应缴纳的营业税=（500-50）X3%=13.5（万元）,7 .单项选择题某邮电局2011年7月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；报刊发彳f收入7万元；其他邮政业务收入5万元该邮电局7月份应缴纳的营业税为（）万元A.0.62B.0.63C.0.77D.1.050A0D门0rcABCD【正确答案】B【知识点】t应纳税额的计算【答案解析】该邮电局7月份应缴纳的营业税=（9+7+5）X3%=0.63（万元）8 .单项选择题根据营业税法律制度的有关规定，下列说法正确的是（）A.金融机构转让股票暂免征收营业税B.非金融机构转让股票不征收营业税C.金融机构的出纳长款收入不征收营业税D.经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按服务业缴纳营业税0A0BdCQdABCD【正确答案】C【知识点】税目与税率【答案解析】A选项：金融机构转让股票没有暂免征收的规定；B选项：非金融机构转让股票应按照规定征收营业税；选项D:经批准从事融资租赁的单位从事融资租赁业务应按金融保险业缴纳营业税9 .单项选择题教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门合作开展考试的业务，按照（）税目缴纳营业税A.文化体育业B.服务业一一代理业C.转让无形资产D.服务业一一租赁业SA0B门C「D【正确答案】B【知识点】|!_税目与税率【答案解析】教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门（或协会）、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务，实质是从事代理业务，按照现行营业税政策规定，教育部考试中心及其直属单位应以其全部收入减去支付给合作单位的合作费后的余额为营业额，按照“服务业一一代理业”税目依5%勺税率计算缴纳营业税。

10 .单项选择题某运输公司2011年4月承揽一项运输业务，取得全部价款和价外费用400000元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了150000元的运输费用；当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，发票已经过其主管地方税务机关审核该运输公司当月应纳营业税（）元A.3756B.6863.52C.6956D.75000A门B门CDDABD【正确答案】C【知识点】《应纳税额的计算【答案解析】（1）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费后的余额为营业额；（2）营业税纳税人购买税控收款机取得普通发票，可以抵免当期的应纳营业税税额则当月应纳的营业税=（400000-150000）X3%-3744+（1+17%）X17%=750G544=6956（元）11 .单项选择题某远洋运输公司与甲公司签订协议，将一艘货轮连同操作人员租给其使用，租期为一年，年租金共1000万元，在该货轮出租期间，远洋运输公司共承担了操作人员工资以及货轮的维修费用共360万元，则该运输公司应缴纳营业税（）万元A.19.2B.32C.30D.50SA◎B◎CCd【正确答案】C【知识点】《应纳税额的计算【答案解析】远洋运输公司将配备有操作人员的船舶承租给他人使用，属于期租业务，应按“交通运输业”税目征收营业税，则该远洋运输公司应缴纳的营业税=100OX3%=30（万元）。

12 .单项选择题某境内远洋运输公司2011年4月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元,支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元则上述业务应缴纳营业税（）万元A.3B.5C.31.8D.33EA目B门C「D【正确答案】B【知识点】K应纳税额的计算【答案解析】自2010年1月1日起，对中华人民共和国境内（以下简称境内）单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税国际运输劳务是指：（1）在境内载运旅客或者货物出境2）在境外载运旅客或者货物入境3）在境外发生载运旅客或者货物的行为该境内远洋运输公司应缴纳的营业税=100X5%=5（万元）13 .多项选择题根据营业税法律制度的规定，下列选项中不正确的有（）A.经营音乐茶座应按“服务业一一餐饮业”税目缴纳营业税B.歌星举办个人演唱会取得的收入应按“娱乐业”税目征收营业税C.旅游景区取得的门票收入应按“服务业一一旅游业”税目征收营业税D.图书馆从事图书借阅业务取得的收入应按“文化体育业”税目征收营业税门A门B□C厂D厂E厂F【正确答案】A,B,C【知识点】r_税目与税率【答案解析】选项A:经营音乐茶座应按“娱乐业”税目缴纳营业税；选项B:歌星举办个人演唱会取得的收入应按“文化体育业”征收营业税；旅游景区取得的门票收入属于经营游览场所取得的收入，应按“文化体育业”税目征收营业税。

14 .多项选择题据营业税法律制度的规定，下列选项中应缴纳营业税的有（）A.以货币资金投资收取固定利润B.非金融机构借款给其他公司并收取利息C.自建自用建筑物的自建行为D.银行取得的存款【正确答案】A,B【知识点】K税目与税率【答案解析】选项AB应按“金融保险业”税目缴纳营业税；选项CD不属于营业税征税范围15 .多项选择题根据营业税法律制度的规定，下列选项中应按“交通运输业”税目征收营业税的有（）A.搬家公司提供的搬家劳务B.远洋运输企业从事光租业务C.航空运输企业从事湿租业务D.航空地面服务业务门AriBnCLdi-e「f【正确答案】A,C,D【知识点】忆税目与税率【答案解析】选项B:光租业务应按“服务业”税目征收营业税16 .多项选择题下列选项中，免征或不征营业税的有（）A.按政府规定价格出租公有住房取得的收入B.展览馆举办古代文物展取得的门票收入C.利用高校学生公寓向社会人员提供住宿服务取得的租金收入D.个人按市场价格出租居民住房取得的租金收入nAnD□.rinrcrcABCDEF【正确答案】A,B【知识点】t税收优惠【答案解析】A选项：对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房暂免征收营业税；B选项：纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动的门票收入免征营业税；C选项：对按照国家规定的收费标准向学生收取的高校学生公寓住宿费收入，免征营业税，但利用学生公寓向社会人员提供住宿服务而取得的租金收入，应按规定计征营业税；D选项：对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%6勺税率征收营业税。

17 .多项选择题根据营业税法律制度的相关规定，下列项目中免征或不征营业税的有（）A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.企业无偿赠与不动产C.个人转让著作权D.人民银行对金融机构贷款取得的利息收入门AriBnCLdi-e「f【正确答案】A,C,D【知识点】|1_税收优惠【答案解析】选项B:企业无偿赠与不动产，应视同发生应税行为按照规定缴纳营业税；选项D:人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税18 .多项选择题根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有（）A.养老院提供的殡葬服务B.个人受托种植植物C.农牧保险D.残联设立的餐饮店「AriBnC「D厂。