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XX 医院1XXXX 医院科室成本分析汇报医院科室成本分析汇报目目 录录一、医院运营情况分析2 1、2012 年 5-12 月运营成果分析.2 2、2012 年 3、4 季度运营状况对比分析.3 3、2012 年 7-12 月成本构成情况.3 二、科室经营情况分析5 1、临床科室 12 下半年信息公布表5 1）大内科5 2）大外科6 2、科室 12 下半年本量利分析8 1）心脏科8 2）神经内科9 3、科室 3、4 季度成本与医疗收入关系分析10 1）泌尿外科11 2）呼吸内科12 4、科室 3、4 季度关联分析14 1）神经外科14 2）肾内17 3）消化内20 5、科室 12 下半年综合分析表23 1）骨科23 2）普外科26 3）心胸外科29 三、成本分析汇报总结33XX 医院2一、医院运营情况分析一、医院运营情况分析1 1、、20122012 年年 5-125-12 月运营成果分析月运营成果分析项目项目收入收入比重比重成本成本比重比重收益收益收益率收益率未纳入成本未纳入成本收支结余收支结余总计总计53,776.05 53,176.05 600.001.13%2,789.62-2,189.61 其中：医疗其中：医疗29,760.0255.34%33,141.0162.32%-3,380.99-10.20% -3,380.99药品药品24,016.0444.66%20,035.0437.68%3,980.9919.87% 3,980.99 门诊门诊19,687.2536.61%17,700.5233.29%1,986.7311.22% 1,986.73 其中：医疗其中：医疗8,648.4043.93%7,966.8945.01%681.518.55% 681.51药品药品11,038.8556.07%9,733.6354.99%1,305.2213.41% 1,305.22 住院住院34,088.8063.39%35,346.2866.47%-1,257.48-3.56% -1,257.48 其中：医疗其中：医疗21,111.6261.93%25,045.0970.86%-3,933.47-15.71% -3,933.47药品药品12,977.1838.07%10,301.2029.14%2,675.9925.98% 2,675.99 科研科研0 129.250.24%-129.25 -129.25 其中：医疗其中：医疗0 129.03 -129.03 -129.03药品药品0 0.22 -0.22 -0.22 结果分析：结果分析： 1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12 年 5－12 月份的医院整 体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为 1.13%.其中，医疗亏损 3381 万，药品盈利 3981 万，可以看出医院是靠药品的 盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。

2，收入结构情况，医疗收入比例 55.34%,药品收入比例 44.66%，反映药品经营 符合南京市药品经营的控制指标 46％；门诊医疗收入比例 43.93%,门诊药品收 入比例 56.07%；住院医疗收入比例 61.93%,住院药品收入比例 38.07%；门诊成 本收益率 11.22%,住院成本收益率－3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住 院的亏损，达到整体的盈余3，成本结构情况，医疗成本比例 62.32%,药品成本比例 37.68%门诊医疗成本 比例 45.01%，住院医疗成本比例 70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医 疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决4，未纳入成本情况，医院 5－12 月未纳入成本 2790 万，反映医院在财务核算 上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本 核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳 入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果5，5-12 月财政补助收入 1495 万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本， 医院总体仍亏损 695 万元。

医院还应该加强内部管理，从管理上要效益XX 医院32 2、、20122012 年年 3 3、、4 4 季度运营状况对比分析季度运营状况对比分析三季度四季度增长率总收入总收入( (万元万元) )20,286.4520,773.302.40% 总成本总成本( (万元万元) )19,054.0421,589.9013.31% 总收益总收益( (万元万元) )1,232.41 -816.60 -166.26% 成本收益率成本收益率6.47%-3.78%-158.48% 门诊人次门诊人次377,000374,558-0.65% 实际占用床日实际占用床日142,952142,739-0.15% 每门诊人次收费水平每门诊人次收费水平( (元元) )195.38206.325.60% 每床日收费水平每床日收费水平( (元元) )903.85913.941.12% 平均开放病床数平均开放病床数140014000% 病床使用率病床使用率110.99%110.82%0.15% 结果分析：结果分析： 1，医院第 3 季度总体经营成果盈利 1232 万，4 季度总体亏损 817 万，下半年 总体是盈利的4 季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4 季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为 2.40%，而成本增长率为 13.31%，说明医院在 4 季度运营过程中耗费成本过高。

2，医院的 3、4 季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出 4 季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因3，第 4 季度平均每门诊人次收费水平 206.32 元，同比 3 季度 195.38 元略高， 医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下4，可以看出 4 季度医院病床使用率较 3 季度有所下降，但仍非常饱和，达到 110.82%3 3、、20122012 年年 7-127-12 月成本构成情况月成本构成情况项目项目7 7 月月8 8 月月9 9 月月1010 月月1111 月月1212 月月平均平均 人力成本人力成本23.00%22.81%31.52%27.93%24.98%34.65%27.98% 离退休人员成本离退休人员成本0.94%0.91%0.92%1.53%0.92%4.91%1.91% 材料成本材料成本19.91%21.08%19.20%16.98%20.75%15.03%18.56% 净药品成本净药品成本37.18%38.38%35.36%35.93%40.52%29.41%35.66% 折旧成本折旧成本8.95%9.64%5.18%5.26%7.84%5.56%6.97% 其它成本其它成本10.02%7.18%7.82%12.37%4.99%10.44%8.92% 结果分析：结果分析： 1，9、12 月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。

2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本XX 医院4二、科室经营情况分析二、科室经营情况分析1 1、临床科室、临床科室 1212 下半年信息公布表下半年信息公布表1 1）大内科）大内科业务收入（万元）业务收入（万元）业务成本（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）收支结余（万元）科室代码科室代码科室科室正式职正式职 工人数工人数合计合计门诊收入门诊收入住院收入住院收入合计合计门诊成本门诊成本住院成本住院成本合计合计门诊结余门诊结余住院结余住院结余1010101心脏科55.52,356.05 567.53 1,788.52 2,382.41 518.64 1,863.77 -26.35 48.89 -75.24 1010103消化内科22.81,483.39 707.87 775.52 1,413.29 578.19 835.10 70.10 129.68 -59.58 1010104呼吸内科27.3786.99 184.77 602.23 856.16 191.77 664.39 -69.16 -7.00 -62.17 1010105神经内科29887.29 326.10 561.19 916.60 328.45 588.15 -29.31 -2.35 -26.96 1010106肾内科19.7603.84 174.99 428.85 634.53 166.87 467.66 -30.69 8.12 -38.81 XX 医院5科室代码科室代码科室科室药品比药品比 例例收入收收入收 益率益率百元医疗收入百元医疗收入 材料消耗率材料消耗率门诊患者门诊患者 平均费用平均费用出院患者平出院患者平 均费用均费用平均床日费平均床日费 用用平均住平均住 院日院日人均业务收人均业务收 入入( (万元万元) )1010101心脏科31.41%-1.12%60.51 231.60 15,511.90 1,196.90 11.79 42.45 1010103消化内科51.63%4.73%23.23 234.83 10,124.30 730.45 12.43 65.06 1010104呼吸内科56.52%-8.79%23.11 177.24 9,856.40 645.06 13.60 28.83 1010105神经内科54.28%-3.30%28.80 182.85 7,926.35 573.87 13.01 30.60 1010106肾内科61.22%-5.08%20.17 203.47 11,226.53 578.13 19.38 30.65 结果分析：结果分析： 1，消化内科整体盈利 70.1 万元，而其中住院亏损 59.58 万元，门诊收入弥补了住院的亏损。

呼吸科整体亏损 69.16 万元，门诊、住 院均亏损心脏科、神经内科、肾内科均亏损 30 万左右，其中住院科室均亏损 2，肾内科药品比例为 61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比 60.51%， ，占比相对 比较高，应该加强其管理、控制 3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为 19.38，这与科室业务特点也是相符合的， 病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想 4，消化内科人均业务收入达到 65.06 万元，创收能力较强2 2）大外科）大外科业务收入（万元）业务收入（万元）业务成本（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）收支结余（万元）科室代码科室代码科室科室正式职正式职 工人数工人数合计合计门诊收入门诊收入住院收入住院收入合计合计门诊成本门诊成本住院成本住院成本合计合计门诊结余门诊结余住院结余住院结余XX 医院61010201泌尿外科541,459.14 343.64 1,115.51 1,605.10 287.97 1,317.13 -145.96 55.67 -201.62 1010202神外科29.91,167.62 14.49 1,153.13 1,166.58 16.28 1,150.29 1.05 -1.79 2.84 1010203骨科50.74,270.66 707.00 3,563.66 3,951.01 617.30 3,333.70 319.65 89.70 229.95 1010204普外科77.63,383.47 464.52 2,918.95 3,369.67 530.06 2,839.61 13.80 -65.55 79.34 1010205心胸外科48.72,081.52 38.08 2,043.44 1,884.96 37.36 1,847.60 196.56 0.72 195.84 科室代码科室代码科室科室药品比药品比 例例收入收收入收 益率益率百元医疗百元医疗 收入材料收入材料 消耗率消耗率。