出纳员岗位实务 教学课件 ppt 作者 孙晶 项目五银行支付结算业务办理

1、出纳员岗位实务,孙晶、农海燕主编,机械工业出版社,项目五 银行支付结算业务办理,项目五 主要任务,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户,一、单位银行结算账户的种类和开立,单位银行结算账户按用途分为：基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户四类,银行结算账户管理模式分为：核准制和备案制,银行结算账户指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。按存款人不同分为：单位银行结算账户和个人结算账户。,银行结算账户的开立,1、核准制 （1）基本存款账户 （2）临时存款账户（因注册验资和增资验资开立的除外） （3）预算单位专用存款账户 （4）QFII专用存款账户,2、备案制 （1）一般存款账户 （2）其他专用存款账户 （3）个人银行结算账户,单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，

2、应向其开户银行提供相应的付款依据。,二、个人银行结算账户的开立,个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。,三、银行结算账户的管理,1、银行结算账户的实名制管理 2、存款人预留银行签章的管理 3、银行结算账户的对账管理,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务二 支票结算业务办理,一、支票的概念、适用范围和种类 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 单位和个人在同一票据交换区域内均可使用。 支票分为普通支票、现金支票、转账支票。,现金支票,现金支票只能用于支取现金。,转账支票,转账支票是不得以现金支付仅得以记入受款入账户的方式支付,

3、普通支票,普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金，不划线时就作为现金支票使用。,二、支票的购买,单位在向其开户银行购买支票时，应填写一式三联重要空白凭证领用单，加盖预留银行印鉴。 银行发售支票每个账户一般一次一本。业务量大的可以适当放宽。,零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万,壹月贰月前零字必写，拾月至拾贰月必须加壹。(如：零贰月壹拾陆日、壹拾贰月零壹日),壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日前须加壹。(如：肆月零捌日、零肆月壹拾柒日、壹拾壹月贰拾玖日),三、支票的填写和办理支付结算的基本要求,1、支票日期填写注意事项,三、支票的填写和办理支付结算的基本要求,2、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。 3、出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。 4、签章。单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名

4、或盖章。个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人本人的签名或盖章。,四、支票的结算程序,1、现金支票结算程序 见教材P114 图5-13 2、转账支票结算程序 见教材P114 图5-14,五、支票结算的基本规定,1、支票的记载事项。 2、支票限于见票即付。 3、支票出票人的预留银行签章。 4、支票签发。 5、转账支票的委托收款背书。 6、不得签发空头支票。 7、支票的挂失止付。 8、支票的退票。,六、支票结算业务处理,1、现金支票提现账务处理 借：库存现金 贷：银行存款 2、用转账支票支付购料款账务处理 借：原材料 应交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3、收到转账支票账务处理 借：银行存款 贷：应收账款 4、转账支票背书转让账务处理,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务三 银行汇票结算业务办理,一、银行汇票的概念、适

5、用范围 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 银行汇票适用于单位和个人异地各种款项结算。,银行汇票票样,二、银行汇票结算流程,汇款单位或个人,收款人开户银行,汇款人开户银行,收款单位或个人,委托银行办理汇票,银行签发汇票,结算汇票退还余额,使用汇票办理结算,持汇票进账或取款,通知汇票已解付,银行划款,三、银行汇票业务处理,1、银行汇票付款操作步骤 2、银行汇票收款操作步骤 3、银行汇票背书转让操作步骤,银行汇票的会计分录,1、向开户银行申请用银行存款办理银行汇票，根据银行退回的“银行汇票委托书”存根联作银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币资金银行汇票存款 贷：银行存款 如果汇款单位用现金办理银行汇票，则财务部门在收到银行签发的银行汇票后根据“银行汇票委托书”第一联存根联编制现金付款凭证，其会计分录为： 借：其他货币现金银行汇票存款 贷：库存现金 对于银行按规定收取的手续费和邮电费，汇款单位应根据银行出具的收费收据，用现金支付的编制现金付款凭证，从其帐户中扣收的编制银行存款付款凭证。其会计分录为：

6、 借：财务费用 贷：库存现金或银行存款,账户设置为其他货币资金,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务四 银行本票结算业务办理,一、银行本票的概念、适用范围和种类 银行本票是由“银行”签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票，银行付款。 银行本票可用于转账，填明“现金”字样的银行本票可以支取现金。,二、银行本票的结算程序,二、银行本票的结算程序,1、申请人申请出票银行签发银行本票 2、出票银行受理签发银行汇票 3、收款人收到银行本票后提示付款或背书转让 4、银行本票的退款和丧失,三、银行本票业务处理,业务一 银行本票付款操作步骤 业务二 银行本票收款操作步骤 业务三 银行本票背书转让操作步骤,银行本票的会计分录,某私营公司根据发生的有关银行本票存款收付业务，编

7、制会计分录如下： （1）企业申请办理银行本票，将银行存款40000元转入银行本票存款。 借：其他货币资金银行本票存款 40000 贷：银行存款 40000 （2）收到收款单位发票等单据，采购材料付款39780元，其中，材料价款34000元，增值税5780元，材料入库。 借：原材料 34000 应交税金应交增值税（进项税额） 5780 其他应收款 220 贷：其他货币资金银行本票存款 40000 （3）收到收款单位退回的银行本票余额220元，存入银行。 借：银行存款 220 贷：其他应收款 220,账户设置为其他货币资金,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务五 汇兑结算业务办理,一、汇兑的概念、适用范围和种类 汇兑是付款单位委托银行将款项支付给收款人的结算方式。 单位和个人的各种款项的结算，均可以使用汇兑结算方式。 汇兑分为信汇

8、、电汇两种。,汇兑结算结算程序,划转款项,汇款人,收款人开户银行,汇款人开户银行,收款人,委托银行办理汇款,银行受理退回回单,通知汇款已到,电汇,电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。,信汇,信汇是指汇款人向当地银行交付本国货币，由银行开具付款委托书，用航空邮寄交国外分行或代理行，办理付出外汇业务。,二、汇兑结算的程序,1、汇款人签发汇兑凭证 2、银行受理 3、汇入处理 4、汇兑的撤销和退汇,三、汇兑业务处理,业务一 电汇付款操作步骤 业务二 电汇收款操作步骤 借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款 同时按照银行收取的手续费，作银行存款付款凭证，其会计分录为： 借：财务费用 贷：银行存款,账户设置为银行存款,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结

9、算业务办理,任务六 委托收款结算业务办理,一、委托收款的概念、适用范围和种类 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用。 委托收款结算款项划回的方式分为邮划和电划两种，由收款人选用。,委托收款结算凭证,二、委托收款的结算流程,1、签发托收凭证 2、委托 3、付款,三、委托收款业务处理,业务一 委托收款结算方式收款操作步骤 业务二 委托收款结算方式付款操作步骤,委托收款结算的会计分录,例：某私营公司向经销商兴化公司发出商品共计60000元，增值税10200元，委托开户银行收款。会计分录如下： （1）交货时。 借：应收账款兴化公司 70200 贷：主营业务收入 60000 应交税金应交增值税（销项税额）10200 （2）收款时。 借：银行存款 70200 贷：应收账款兴化公司 70200,账户设置为应收应付账款,项目五 银行支付结算业务办理,任务一 怎样开立企业的银行结算账户 任务二 支票结算业务办理 任务三 银行汇票结算业务办理 任务四 银行本票结算业务办理 任务五 汇兑结算业务办理 任务六 委托收款结算业务办理 任务七 托收承付结算业务办理 任务八 商业汇票结算业务办理 任务九 信用卡结算业务办理,任务七 托收承付结算业务办理,一、托收承付的概念、适用范围 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10 000元；新华书店系统每笔金额起点为1 000元。,二、托收承付的结算流程,托收：指销货单位（即收款单位）委托开户银行收取结算款项的

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