2015CPA战略与风险知识点总结CH5by大头资料

1、2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 1 第第五五章章 风险与风险管理风险与风险管理 第一节 风险与风险管理概述 P249 4 一 风险的概念 4 二 企业面对的风险种类 P250 4 1 外部风险 P250 4 1 政治风险 4 2 法律风险与合规风险 4 3 社会文化风险 4 4 技术风险 4 5 自然环境风险 4 6 市场风险 5 7 产业风险 5 2 内部风险 P254 5 1 战略风险 5 2 运营风险 5 3 操作风险 5 4 财务风险 6 三 风险管理的概念 P256 6 四 企业风险管理的特征 P257 记 6 第二节 风险管理的总体目标 P258 5 点 背 7 第三节 风险管理的基本流程 P259 7 一 收集风险管理初始信息 7 二 进行风险评估 7 1 风险辨识 种类 7 2 风险分析 发生概率 7 3 风险评价 影响 7 三 制定风险管理策略 7 四 提出和实施风险管理解决方案 8 五 风险管理的监督与改进 背 8 第四节 风险管理体系 P265 9 一 风险管理策略 P265 9 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 2 1

2、风险管理策略总体定位 3 点 与作用 4 点 9 2 风险管理策略的组成部分 P266 背 9 1 风险偏好和风险承受度 9 2 全面风险管理的有效性标准 9 3 风险管理的工具选择 9 4 全面风险管理的资源配置 9 3 风险管理策略的工具 P266 背 7 种 10 4 确定风险偏好和风险承受度 P268 11 5 风险度量 P268 11 6 风险管理的有效性标准 P270 记 11 7 风险管理的资源配置 11 8 确定风险管理的优先顺序 11 9 风险管理策略检查 11 二 风险管理组织体系 P271 11 1 规范的公司法人治理结构 董事会 批准 11 2 风险管理委员会 审议 12 3 风险管理职能部门 做事 12 4 审计委员会 监督 评价 13 5 企业其他职能部门及各业务单位 13 6 下属公司 13 三 内部控制系统 P273 13 四 风险理财措施 P273 13 1 风险理财的一般概念 P273 13 2 风险理财的策略与方案 P274 14 1 选择风险理财策略的原则和要求 14 2 对金融衍生产品的选择 14 3 损失事件管理 P278 14 1 损失融资

3、 14 2 风险资本 15 3 应急资本 15 4 保险 15 5 专业自保 15 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 3 4 套期保值 P281 15 1 套期保值与投机区别 15 2 期货套期保值 16 3 期权套期保值 16 5 风险管理信息系统 16 第五节 风险管理技术与方法 P285 11 种 16 1 头脑风暴法 16 2 德尔菲法 专家意见法 16 3 失效模式影响和危害度分析法 FMECA 17 4 流程图分析法 17 5 马尔科夫分析法 17 6 风险评估系图法 风险坐标图 17 7 情景分析法 17 8 敏感性分析法 17 9 事件树分析法 ETA 17 10 决策树法 17 11 统计推论法 18 小结 18 第六节 风险管理的其他相关问题 P296 18 一 风险管理的成本与效益 P296 18 1 风险管理的效益 9 点 18 2 风险管理的成本 2 类 8 点 18 1 以风险为基点的分类 预防成本 纠正成本 惩治成本 损失成本 18 2 以风险管理为基点的分类 进入成本 维持成本 评估成本 处置成本 18 3 公司风险管理的效益与成本分

4、析 19 二 风险管理的障碍与关键挑战 P299 19 1 实施风险管理的障碍 4 点 19 2 实施风险管理的关键挑战 10 点 19 三 风险管理的文化 P301 19 1 建立风险管理文化的作用 3 点 19 2 企业风险管理文化的方针和措施 7 点 19 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 4 第一节第一节 风险与风险管理概述风险与风险管理概述 P249 一 风险的概念一 风险的概念 1 定义 未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响 2 定义理解 企业风险与企业战略相关 风险是一系列可能发生的结果 风险既有客观性 又有主观 性 风险总与机遇并存 二 企业面对的风险种类 二 企业面对的风险种类 P250 1 外部风险 外部风险 P250 1 政治风险 政治风险 A 定义 指完全或部分由政府官员行使权力和政府组织的行为而产生的不确定性 B 政府的直接干预可能产生政治风险 直接干预包括 不履行合同 货币不可兑换 不利的税法 关税壁垒 没收资产 限制将利润带回母国 C 政治风险也指企业因一国政府或人民的举动而遭受损失的风险 如 日货抵制行动等 D 政治风险常常分为

5、外汇管制的规定 进口配额和关税 组织结构及要求最低持股比例 限制向 东道国的银行借款 没收资产 实务中变形 收归国有化 2 法律风险与合规风险 法律风险与合规风险 合规风险 指因违反法律或监管要求而受到制裁 遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律 法规 行为 准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性 行政责任 道德责任 法律风险 基于法律的原因可能发生的危险及其他不良后果 包括法律环境因素 市场主体自身法律意识淡 薄 在经营活动中不考虑法律因素等 交易向对方的失信 违约或欺诈等 民事责任 3 社会文化风险 社会文化风险 跨国经营活动引发的文化风险 民族文化 企业并购活动引发的文化风险 组织文化 民族文化 组织内部因素引发的文化风险 个人层面的文化 4 技术风险技术风险 广义 指某一种新技术给某一行业或某些企业带来增长机会的同时 对另一行业或另一些企业形成巨大威胁 狭义 指技术在创新过程中 由于技术本身的复杂性和其他相关因素变化产生的不确定性而导致技术创新遭 遇失败的可能性 包括纯技术风险 其他过程中由于技术方面的因素所造成的风险 从技术活动所处的不同阶段考察 可以分为 技术设计风险

6、技术研发风险 技术应用风险 5 自然环境风险 自然环境风险 定义 指企业由于其自身或影响其业务的其他方造成的自然环境破坏而承担损失的风险 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 5 6 市场风险 市场风险 产品或服务的价格及供需变化带来的风险 能源 原材料 配件等物资供应的充足性 稳定性和价格的变化带来的风险 主要客户 主要供应商的信用风险 税收政策和利率 汇率 股票价格的变化带来的风险 股票价格风险影响企业股票或其他资产的投资者 也影响到企业通过出售股票和相关证券进行融资的能力 潜在进入者 竞争者 与替代品的竞争带来的风险 7 产业风险 产业风险 定义 指在特定产业中与经营相关的风险 产业 产品 生命周期阶段 产业波动性 波动性产业指供需迅速变化上下起伏的企业 一般包括电子业 软件业 房地产业 建筑业 产业集中程度 2 内部风险 内部风险 P254 1 战略风险 战略风险 战略风险可能导致的结果 整体性损失 经济利益损失 非经济利益损失 战略目标无法实现 战略风险产生的原因 外部环境 战略管理行为 战略成功的必要条件 2 运营风险 运营风险 定义 指企业在运营过程中 由

7、于外部环境的复杂性和变动性 主体对环境的认知能力和适应能力的有限性 而导致的运营失败或使运营活动达不到预期目标的可能性及其损失 企业产品结构 新产品研发方面可能引发的风险 企业新市场开发 市场营销策略 包括定价与销售渠道 市场营销环境状况等 方面可能引发的风险 企业组织效能 管理现状 企业文化 高中层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构 专业经验等 方面可能引发的风险 期货等衍生产品业务中发生失误带来的风险 质量 安全 环保 信息安全等管理中发生失误导致的风险 因企业内 外部人员的道德风险或业务控制系统失灵导致的风险 给企业造成损失的自然灾害等风险 企业现有业务流程和信息系统操作运行情况的监督 运行评价及持续改进能力方面引发的风险 3 操作风险 操作风险 员工 员工风险包括员工的雇用 培训和解雇所涉及的风险 主要问题是要确保有足够的员工 它们有能力 并愿意执行企业所要求的任务 员工指全体员工 既包括高层管理者 也包括中低层员工 技术 强调现有技术 注意与技术风险区别 技术风险强调技术创新失败的可能性 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 6 舞弊 外部依赖 企业越

8、来越依赖基础设施 电话 交通系统和能源供应商 过程 程序 企业未能制定程序操作要求 可能导致员工在运营操作时采取不正确的行动 外包 企业关键业务过程外包可能会导致失控 4 财务风险 财务风险 定义 是指公司财务结构不合理 融资不当使公司可能丧失偿债能力而导致投资者预期收益下降和陷入财务困 境甚至破产的风险 财务风险是客观存在的 职能采取有效措施来降低风险 不能完全消除风险 三 风险管理的概念 三 风险管理的概念 P256 1 风险偏好 企业希望承受的风险范围 公司希望承担什么风险 承担多少风险 2 风险承受度 指企业风险偏好的边界 3 企业风险管理涉及的风险和机会影响价值的创造或保持 它是一个从战略制定到日常经营过程中对待风险 的一系列信念和态度 目的是确定可能影响企业的潜在事项 并进行管理 为实现企业目标提供合理保证 内涵 1 一个正在进行并贯穿整个企业的过程 2 受到企业各个层次人员的影响 3 战略制定时得到应用 4 适用于各个级别和单位的企业 包括考虑风险组合 5 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项 6 能够对企业的管理层和董事会提供合理保证 7 致力于实现一个或多个单独但是

9、类别相互重叠的目标 四 企业风险管理的特征 四 企业风险管理的特征 P257 记 记 1 战略性 主要运用到企业战略管理层面 2 全员化 全员参与 企业风险管理本身不是结果 而是实现结果的一种方式 3 专业性 要求专业人才实施专业化管理 4 二重性 既要管理纯粹的风险 也要管理机会风险 企业全面风险管理的商业使命 损失最小化管理 当风险损失不能避免时 尽量减少损失至最小化 不确定性管理 风险损失可能发生也可能不发生时 设法降低风险发生的可能性 绩效最优化管理 风险预 示着机会时 化风险为增进企业价值的机会 5 系统性 需有一套系统的 规范的方法 来确保所有的凤霞都得到识别和管理 2015 CPA 战管知识点总结 CH5 BY 大头 7 项目项目 传统风险管理传统风险管理 全面风险管理全面风险管理 涉及面 主要是财务会计主管和内部审计等部门负 责 就单个风险单个风险个体实施风险管理 主要 是可保风险和财务风险可保风险和财务风险 在高层的参与下 每个成员都承担与自己行为相关的风险管 理责任 从总体上集中考虑和管理所有风险所有风险 包括纯企业风纯企业风 险和风险机会险和风险机会 连续性 只有

10、管理层认为必要时才进行 是企业系统的 有重点的 持续的行为 态度 被动被动地将风险管理作为成本中心成本中心 主动主动积极地将风险管理作为价值中心价值中心 目标 与企业战略联系不紧 目的是转移或避免 风险 紧密联系企业战略 目的是寻求风险优化措施 方法 事后反应式事后反应式的风险管理方法 即先检查和 预防经营风险 然后采取应对措施 事前事前风险防范 事中事中风险预警和及时处理 事后事后风险报告 评估 备案及其他相应措施 注意焦点 专注于纯粹和灾害性风险 焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上 第二节第二节 风险管理的风险管理的总体总体目标 目标 P258 5 点 背 点 背 1 确保将风险控制在与公司总体目标相适应并可承受的范围内 战略目标 2 确保内外部报告 尤其是企业与股东之间实现真实 可靠的信息沟通 包括编制和提供真实 可靠的财务 报告 报告目标 3 确保遵守有关法律法规 合规目标 4 确保企业有关规章制度和为实现经营目标而采取的重大措施能贯彻执行 保障经营管理的有效性 提高经 营活动的效率和效果 降低实现经营目标的不确定性 经营目标 5 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处

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