其他应付款和其他应收款的区别,今天终于明白了!【会计实务经验之谈】.docx

名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .其他应对款和其他应收款的区分，今日最终明白了！ 【会计实务体会之谈】有很多人仍分不清其他应对款和其他应收款的区分，今日就借用浅显易懂的说明，跟大家说下；其他应收款：资产类应收项科目，期末余额一般在借方，其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项；1. 应收的各种赔款、 罚款，如因企业财产等遭受意外缺失而应向有关保险公司收取的赔款等 ; 企业应收罚款的会计分录：借：其他应收款贷：营业外收入2. 应收的出租包装物租金 ; 应收出租包装物租金的会计分录为：借：其他应收款贷：其他业务收入3. 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等 ;应向职工收取的各种垫付款项的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款4. 存出保证金，如租入包装物支付的押金 ; 支付押金的会计分录为：借：其他应收款贷：银行存款存出投资款属于其他货币资金，存入保证金属于其他应对款；其他应对款：负债类应对项科目，期末余额一般在贷方其他应对款是指企业在商品交易业务以外发生的应对和暂收款项； 指企业除应对票据、 应对账款、应对工资、应对利润等以外的应对、暂收其他单位或个人的款项；核算范畴通常情形下，该科目核算企业应对、暂收其他单位或个人的款项，如应对租入固定资产和包装物的租金，存入保证金、应对、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装 第 1 页，共 4 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .修存入保证金 ; 应对职工统筹退休金，以及应收暂付上级单位、所属单位的款项；而企业常常发生的应对供货单位的货款，就是在“应对账款”和“应对票据”科目中核算；例题【例 1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢，按租赁合同规定，每月租金于次月底支付， 本月计提应对租金 2 500 元；应记录：借：制造费用 2 500贷：其他应对款──应对租金 2 500次月通过银行转账支付应对租金，应记录：借：其他应对款──应对租金 2 500贷：银行存款 2 500【例 2】大华公司实行退休金统筹，本月按规定标准计提统筹退休金 3 000 元；就应记录：借：治理费用──劳动保险费 3 000贷：其他应对款──应对统筹退休金 3 000【例 3】甲公司出租给某企业机器设备一台，收到租用押金 6000 元，甲公司账务处理如下：借：银行存款 6000贷：其他应对款 6000【例 4】接上例，某企业租赁期终止退仍该机器设备，甲公司退仍押金，甲公司账务处理如下： 借：其他应对款 6000贷：银行存款 6000审计程序1. 取得或编制其他应对款明细表，复核其加计数是否精确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对；2. 实施分析性复核；3. 抽取其他应对款进行函证；4. 对发出询证函未能收回的或回函结果与企业账面记录不符的，采纳替代程序，审查下一年度明细账，或追踪至其他应对款发生时的经济业务凭证等；5. 抽查明细账、记账凭证及原始凭证(1) 检查入账依据是否符合现行制度规定； 查明是否有将应对账款、 应对票据、 预收账款和短期借款等其他一些本不属于其他应对款范畴的内容放在其他应对款中核算； 第 2 页，共 4 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .(2) 检查相关经济业务是否真实、 合法；查明企业有无将应属企业本期收益和费用的项目通过其他应对款科目来核算，或在其他应对款科目项下坐收坐支；(3) 检查长期挂帐的其他应对款，查明缘由，并做出记录；(4) 检查债权人不明确和数额反常的其他应对款项目；(5) 检查应对股东、高级治理人员、董事、联营企业和关联企业的款项；检查企业有无利用其他应对款截留收入、虚挂费用或隐瞒盈亏；(6) 检查显现借方余额的其他应对款项目，查明缘由 , 必要时作重分类调整；6. 询问治理人员并利用分析性复核结果，检查其他应对款的完整性；7. 检查其他应对款是否已在资产负债表及其附注中恰当披露；8. 完成其他应对款审定表；科目设置企业应设置“其他应对款”账户进行核算； 该账户， 属于负债类账户， 贷方登记发生的各种应对、暂收款项，借方登记偿仍或转销的各种应对暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应对、暂收的结存现金；本账户应按应对、暂收款项的类别设置明细账户；会计处理企业发生各种应对、 暂收或退回有关款项时， 借记“银行存款”、 “治理费用”等账户， 贷记“其他应对款”账户 ; 支付有关款项时，借记“其他应对款”账户，贷记“银行存款”等科目；企业采纳售后回购方式融入资金的， 应按实际收到的金额， 借记“银行存款”科目， 贷记本科目；回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目；根据合同商定购回该项商品等时，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记 “银行存款”科目；说通俗一点，其他应收款，就是你借钱给人家，别人总是要仍的，一项资产削减 〔 钱少了 〕 ，一项资产增加 〔 应收增加了 〕 ；其他应对款，就是你人家借钱，总是要仍别人的，一项资产增加少 〔 钱多了 〕 ，一项负债增加 〔 应对增加了 〕 ；小编寄语：不要盼望一张证书就能使你走向人生巅峰；考试只是检测学问把握的一个手段，不是 目的；千万不要再考试通过之后，放松学习；财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务体会，excel 等等等等，都要学，都要积存；要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是肯定不是说有了证，就有了一切；有证书学问比别人多了一个挑选；会计学的学习，必需力 第 3 页，共 4 页 - - - - - - - - -名师归纳总结 精品word资料 - - - - - - - - - - - - - - -从业二十年的老会计体会之谈，假如觉得有帮忙请您打赏支持，感谢 .求总结和应用相关技巧，使之更加便于懂得和把握；学习时应充分利用学问的关联性，通过分析实质，找出核心要点； 第 4 页，共 4 页 - - - - - - - - -。