高三政治一轮复习 8.2征税和纳税课件 新人教版必修1-新人教版高三必修1政治课件.ppt

1.含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式2.本质是一种分配关系3.与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源考点整合一、税收二、税收的基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变注意：税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变三、税收的种类1.根据征税对象划分：流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税流转税所得税资源税财产税行为税含义以交易额和劳务为对象以各种所得额为对象以开发利用资源为对象以拥有或支配的财产为对象以特定行为为征税对象主要税种增殖税关税企业、个人所得税等矿产税城镇土地使用税房产税遗产税屠宰税印花税其中增值税和个人所得税是影响很大的两个税种增值税个人所得税区别含义是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税是国家对个人所得征收的一种税征税对象 生产经营中的增值额个人所得额税率比例税率17%实行超额累进税率和比例税率2.增值税和个人所得税的比较：区别作用可以避免对一个经营额重复征税而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为是国家财政收入的重要来源也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段联系都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到积极作用3.增值税和个人所得税的计算：例题2：某服装厂从纺织厂购进一匹布料，其付出的款项包括：布料销售价850元，增值税金144.5元.服装厂将这匹布料制成的衣服卖给销售商，卖价1500元。

服装厂应缴纳的增值税额为（ ）（增值税的基本税率为17%）方法一：增值税是将纳税人在经营活动中的增值额作为征收对象的一种税即，本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已缴纳税金服装厂应缴纳的增值税额150017%-144.5=110.5(元)方法二：也可以直接计算出增值额，再乘以税率即，服装厂应缴纳的增值税额(1500-850)17%=110.5(元)四、税收的作用1.税收是国家财政收入的最重要来源2.税收是调节经济的重要杠杆3.税收是实现经济监督的重要手段4.税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段5.税收引导居民合理消费6.税收引导企业生产、促进经济发展方式转变判断和区分税收的作用1.若涉及税收与财政收入的关系，则体现税收是国家财政收入的最重要来源2.若涉及通过减税或增税，以利益引导经济活动参加者积极参与经济活动或退出经济活动，则涉及税收是调节经济活动的重要杠杆3.个人所得税的调整和征收涉及分配和社会公平4.消费税的调整涉及引导合理消费某些税种的作用1.出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力2.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段3.“营改增”有利于减轻企业负担，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，促进国民经济持续健康发展。

五、依法纳税1.公民依法纳税的必要性（1）从税收的地位看，税收收入是国家财政收入的最重要的来源2）从税收的作用看，税收为国家存在和发展提供物质保障国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收为物质基础3）从我国税收的性质看，在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税4）从公民的权利与义务的关系看，公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担自觉诚信纳税的义务违 反税 法行 为表 现（含义）手 段2. 违反税法的行为3.公民要自觉诚信纳税(1)增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利2)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益1）国家层面：完善相应的法律制度，加强税收征管，不断提高征税人员的素质2）公民基层面：4.怎样更高的做到依法纳税？。