2024年安徽省税务师之涉税服务实务自测提分题库加答案.docx

2024年安徽省税务师之涉税服务实务自测提分题库加精品答案一单选题(共80题)1、下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（ ）A.个体工商户支付给业主的工资B.向职工支付的托儿补助费C.本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费D.保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算答案】 C2、某增值税一般纳税人，2019 年 5 月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（ ）科目，贷记（ ）科目A.应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用B.应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用C.应交税费—简易计税，其他收益D.应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益【答案】 B3、根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（ ）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服务B.公共交通运输服务C.人力资源外包服务D.增值电信服务【答案】 D4、某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元该设备预计净残值率为5%，预计使用5年采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（　）元A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】 D5、税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）A.补缴税款和滞纳金的处理决定B.处以少缴税款1倍罚款的处罚决定C.核定税额D.不予行政赔偿的决定【答案】 A6、下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（　　）A.生产企业出口货物应退的增值税税款B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税【答案】 A7、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（ ）A.借：管理费用贷：应交税费—应交车船税B.借：固定资产贷：应交税费—应交车船税C.借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税D.借：应交税费—应交车船税贷：银行存款【答案】 C8、纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）日内，向税务机关报告全部账号。

A.30B.10C.45D.15【答案】 D9、下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（ ）A.代理制作原始凭证B.代理制作记账凭证C.代为编制会计账簿和会计报表D.代理纳税申报和纳税审核【答案】 A10、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（ ）A.确定应税所得率B.行政赔偿C.行政奖励D.征收滞纳金【答案】 D11、在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（　　）A.核对法B.查询法C.抽查法D.比较分析法【答案】 B12、根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（ ）A.探亲假期补助B.供暖费补贴C.职工困难补贴D.职工交通补贴【答案】 A13、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）A.卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税D.木制一次性筷子从价计征消费税【答案】 C14、（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（ ）。

A.行政处罚B.行政审批C.行政赔偿D.行政奖励【答案】 B15、纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（　）日内A.10B.15C.30D.40【答案】 B16、某食品加工厂系增值税一般纳税人，生产生、熟肉制品税务师受托对其进行纳税审查时，发现该厂2020年1月份第318号凭证，会计分录为：A.该厂的行为不属于偷税行为，属于正常的集体福利支出B.该厂的行为属于偷税行为，按税法规定属于视同销售货物行为，按同类产品售价计提销项税额C.该厂的行为属于偷税行为，应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元，并计提相应的销项税额D.该厂的行为不属于偷税行为，但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额，作进项税额转出的账务处理【答案】 B17、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（　）A.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报B.按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报C.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报D.按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报【答案】 A18、对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（　）。

A.顺查法B.抽查法C.核对法D.比较分析法【答案】 C19、（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是( )A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日C.某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天D.某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天【答案】 C20、下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（　　）A.税务师事务所名称发生变化B.税务师事务所合伙人发生变化C.税务师事务所某税务师离职D.税务师事务所组织形式发生变化【答案】 C21、下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（ ） A.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人B.纳税信用级别设A.BC.D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级D.非正常原因一个评价年度内增值税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的，本评价年度直接判为D级【答案】 A22、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。

当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　）万元 A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】 A23、关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（ ）向主管税务机关备案A.完成股权交易后次日B.完成股权交易后 15 日内C.发生股权变动后的当月内D.授（获）奖的次月 15 日内【答案】 D24、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险【答案】 B25、下列行为属于税务行政处罚行为的是（ ）A.停止出口退税权B.书面通知银行或其他金融机构冻结存款C.不依法确认纳税担保行为D.对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为【答案】 A26、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。

其中正确的会计处理为（ ）A.借：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 80000B.借：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000C.借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 20000D.借：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 20000【答案】 B27、纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款其中，下列行为之一不包括的是（ ）A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C.未按照规定使用税务登记证件D.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的【答案】 C28、（2016年真题）关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（ ）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料【答案】 C29、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（ ）。

A.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、。