2024年吉林省税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案.docx

2024年吉林省税务师之税法一能力检测试卷B卷附答案一单选题(共80题)1、（2017年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质B.主体的一方只能是国家C.权利义务关系具有不对等性D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件【答案】 D2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明甲服装厂当月的销项税额为（ ）元A.19110B.27300C.16911.50D.24159.29【答案】 B3、2021 年 7 月，某商贸公司（一般纳税人）上月从一般纳税人处外购的 10000 米棉布因管理不善被盗，每米账面成本为 30 元，上月外购的免税农产品账面成本 38235 元，因保管不善导致发霉上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（ ）元A.42781.48B.42441.15C.43970.55D.56767.95【答案】 A4、张某2021年1月从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买一辆小轿车自己使用，支付含增值税车价款280000元，取得了机动车销售统一发票；另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票；支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。

则张某应缴纳的车辆购置税是（ ）元A.24778.76B.25017.70C.25221.24D.25460.18【答案】 A5、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售，从某农业开发基地取得农产品销售发票，销售发票上注明的价款为10000元（购进的农产品暂时未被生产领用），并支付不含税运费3000元，取得货运企业（一般纳税人）开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ ）元A.1304B.936C.1144D.1525【答案】 B6、某软件开发企业系一般纳税人，2020 年12 月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行本地化处理后在境内销售，取得不含税销售额1250000 元本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为148900 元；支付运费5000 元，取得普通发票该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元A.10200B.20400C.64740D.217631【答案】 C7、某船运公司为增值税一般纳税 人，2019年3月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收人1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6 万元。

该公司3月应缴纳的增值税为( )A.87.45万元B.92.4万元C.85.66万元D.103.25万元【答案】 C8、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下： A.66.78B.68.60C.68.59D.68.64【答案】 C9、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人2020年9月公司发生如下业务：A.3.85B.3.05C.4.26D.2.47【答案】 A10、甲公司（增值税一般纳税人）在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给乙公司（增值税一般纳税人），并按规定程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额（ ）A.退还给甲公司B.可结转至乙公司继续抵扣C.退还给乙公司D.不得退还和结转抵扣【答案】 B11、根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（　） A.白酒的批发环节B.金银首饰的零售环节C.高档化妆品的零售环节D.高档手表的批发环节【答案】 B12、（根据2015年教材，该题目政策过时）某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。

该油田当月应纳资源税（ ）万元原油资源税税率5%）A.800B.1000C.1100D.1300【答案】 C13、某软件开发企业（增值税一般纳税人） 2019年 12月销售自行开发生产的嵌入式软件和相关计算机设备，共取得不含税销售额 400万元（含设备销售额 160万元），已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 35万元（含专用于软件产品开发生产工具的进项税额 2万元）该企业向税务机关备案按照销售额比重分摊进项税额，则该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）万元A.13.6B.14.4C.14.8D.18【答案】 C14、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（ ）A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收C.车辆购置税其征税具有专门用途D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身【答案】 C15、某工业企业（增值税一般纳税人）2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2008年建造该办公楼时，为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元，契税率4%，备案登记手续费4.8万元；发生建造成本4000万元，转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。

A.7738.34B.7858.34C.7863.14D.7921.34【答案】 C16、某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】 D17、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（ ）A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】 C18、2011年10月，某企业将自行开发的生物技术专利权对外投资，该专利权开发成本1500万元，市场价格2800万元；转让抵债取得的土地使用权，抵债时作价1200万元，取得转让收入1900万元，转让时发生手续费0.6万元该企业当1月应纳营业税()万元A.34.97B.35.00C.74.00D.119.00【答案】 B19、酰胺类药物可以A.加热生成紫色蒸气B.经强酸处理后，产生氨气C.经强酸处理后，产生HD.水解后加乙醇，产生乙酸乙酯的香味E.与重金属离子反应产生沉淀【答案】 B20、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率 0.5 元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为 60％A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】 D21、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（　）A.大气污染物B.工业噪声C.固体废物D.光污染【答案】 D22、A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】 C23、2021 年 5 月 20 日，某食品厂支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（ ）元A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】 D24、 某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售，精矿销售额为600万元当地铁矿石原矿税率为3%，铁矿石精矿税率为2%，该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为（ ）A.2万元B.3万元C.6万元D.12万元【答案】 B25、（2020年真题）增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（ ）。

A.提供建筑施工服务B.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标C.出租2020年新购入的房产D.销售非现场制作食品【答案】 B26、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D27、在关税税则中，预先按产品的份格高低分档制定若干不同的税率，根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()A.选择税B.滑动税C.复合税D.差别税【答案】 B28、下列项目所包含的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（ ）A.生产过程中出现的报废产品B.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务C.购进的贷款服务D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务【答案】 A29、下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的是（ ）A.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，一律到银行总行所在地缴纳城建税B.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税C.无固定纳税地点的个人，城建税的纳税地点为户籍所在地D.纳税人跨地区提供建筑服务的，应在纳税人机构所在地缴纳城建税【答案】 B30、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。

该公司10月份应缴纳消费税（ ）元A.78640.25B.84955.75C.96000.00。