实用财务中心（部）管理流程大全（36个）修改版

1、1财务体系流程：1 预算编制程序编制企业预算审核召开预算会议下达预算给各部门召开预算平衡会预算平衡审议开始预算部主管各预算部门负责人预算会计总经理结束审核出席会议执行预算并反馈再次下达预算22年度预算编制程序召开部门预算会传达指标审核编制部门预算汇总各部门预算调整方案汇总年度预算调整预算调整方案年度预算下达审批再次下达执行预算执行开始预算主管财务部经理财务总监总经理结束各部门经理审批审批审核审批33 年度预算编制平衡流程总预算提供资料审批召开本部门预算会编制部门预算计划召开预算会汇总预算召开预算会议预算执行审查监督审批预算编制上报开始财务部经理各系统总监财务总监总经理结束董事长审签审批预算调整会参加会议参加会议预算调整预算执行参加会议44 年度预算调整流程审批审核编制调整方案开始结束审议预算调整报告提出预算调整申请协调确定预算召开预算平衡会修订预算审批审核组织编制总预算编制新预算组织编制总预算财务经理预算部各系统部门总经理5现金预算流程下达经营目标开始编制现金流量预算预算的执行现金流量预算调整审 批审 核审 批审 核结束编制现金流量分析报告现金流量预算监控现金流量预算考核现金流量预算评

2、价新的预算目标财务总监财务部各部门总经理预算申报66 现金清查处理流程开始制定现金清查制度审定登记日记账盘点核对汇总收款凭证和付款凭证填现金盘点表查明盈亏原因清查组盘点编制盘点表结束相应账务处理审 核财务总监财务部出纳总经理77 银行存款付款控制流程开始授权经办业务签订结算契约制取原始凭证审 批审 核审核原始凭证制取结算凭证审核结算凭证结束办理结算业务编制记账凭证登记账簿复核记账凭证编制调节表账单核对账证核对账账核对财务总监部门经理相关职能部门总经理财务部88 费用报销管理流程否开始审批在报销单据上签字 预 算 内预 算 外 审核报销明细账 及总账现金/银行 /日记账会计报表审核费用总表审定盖章认可报送结束编制凭证费用发生审批否是付款财务总监出  纳各部门总经理审批否财务部会  计99 现金清查账务处理流程汇总收款凭证和付款凭证登记日记账盘点核对查明盈亏原因填现金盘点表审核制定现金清查制度开始清查组盘点编制盘点表相应账务处理结束财务经理财务部出   纳审核1010 备用金收支账务处理流程建立备用金预借和报销制度审核开始填制领款单领取备用金编制付款凭证登记账

3、簿审核付款凭证付      款登记日记账使用备用金向财务部报销账务处理收 付 款登记日记账审核信息归档结束财务经理财务部出   纳各部门1111 应收账款管理流程是登记应收账款应收账期分析催       款交   单开始付款催       款付 款否法律诉讼否账务处理编制银行调节表是审核存       档结束财务经理财务部法务部业务部门1212 固定资产盘点管理流程设备部结束开始组织盘点召开盘点会议呈报盘点通知和盘点表格制定全面盘点计划提出解决问题的方案填写相关盘点表并签字进行盘点签字并传单审      阅写出盘点报告整理汇总上     报会计主管审核签字实施解决方案相关账务处理审 批审 核审 批审 核财务经理财务部各部门总经理1313 筹资管理流程开 始编制筹资计划审批审批执行筹资计划账务处理编制筹资分析报告提出筹资业务管理建议筹资考核结束筹资与投资主管财务总监总经理筹资专员财务经理审核审批审批审

4、核1414 银行借款筹资管理流程否是开 始编制筹资计划结束财务部财务经理总经理银行财务总监审批审批审核提出借款申请执行筹资计划审批准备相关材料准备材料签订借款合同签订借款合同提取借款发放贷款使用借款结算凭证归还账户扣款归还本息审批审批审核贷后检查1515 投资管理流程开始选择投资项目咨询调查洽谈意向制定具体计划下达计划评估报告结束审核是编制投资项目建议书执行筹资与投资主管财务经理总经理投资专员财务总监安排执行审核审核是是否否项目验收参与验收可行是否1616 日记总账账务处理流程开始填制记账凭证登记日记账登记明细账登记日记总账日记账明细账与总 账余额核对根据日记总账和明 细账编制会计报表审核审核结束上市公司所公开财 务报表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批1717 记账凭证账务处理流程开始总经理会计核算主管会计人员财务总监原始凭证汇总编制报会计报表审核登记总账核对账目登记明细账登记日记账编制记账凭证审核审批结束1818 科目汇总表核算流程开始编制记账凭证登记日记账登记明细账根据科目汇总表 登记总账核对账目编制报会计报表审核结束编制科目汇总表总经理会计核算主管会计人员财务总监审批审核原

5、始凭证分类汇总1919 固定资产核算流程开始制定申购计划制定采购计划审定签批发票采购报销发票固定资产入账建立固定资产卡 片定期核对报损、转移使用建立固定资产台账审 批审 核结束核定审定变更资产卡片及台账调整固定资产账目账物核对组织盘点盘点盘点清理审 批总经理财务部采购部财务总监各部门审核计划2020 利润核算流程审批审核清查核实核算利润开始结束配合分析决策分析汇总各损益类科目总经理会计核算主管会计人员财务总监各部门审核审批审核审核2121 产品定额成本编制流程开始其他费用供应部采购资料人力资源部资料审批审核定额成本编制结束生产计划部门资料产品定额成本试用产品定额成本修改确定产品定额成本财务经理财务部所有单位生产经理2222 产品成本核算管理流程是开  始下达成本计划执  行执  行制造费用核算费用核算单位产品成本成本差异分析结 束审 核审 核否 签字财务部生产车间各下属单位财务经理2323 成本核算账务处理流程确定成本开支范围开始确定成本计算对象生产费用的归集和分配确定成本核算方法费用明细账在制品与产成品的分配计算总成本和单位成本结束原始记录审批会 &nb

6、sp;计财务经理财务部2424 应收账款管理流程否记业务应收账款交单业务应收账龄分析催款催款账务处理法律诉讼编制银行调节表存档开始结束审核否是是储运部应收账款主管财务部财务总监法务部付款付款2525 应收票据处理流程确认开出票据账务处理付款账务处理转为应收账款开始结束到期付款审核审核是否是否财务总监财务经理购货方背书转让计量核算审核2626 呆账死账确认流程开始制定坏账政策审核汇总凭证应收账款入账检查应收账款结束坏账确认审核坏账账务处理预计坏账损失财务部财务总监总经理审批审核2727 坏账处理流程开始制定计提坏账准备政策估计坏账损失审核审批计提或冲减计提坏账准备坏账确认审核坏账收回账务处理结束财务经理财务总监总经理2829 审计工作流程否是是是否是否提出财务审计工作计划审核制定具体的审计时间、内容通知各部门提供各种原始收支凭证审核编制审计报告审核审批信息归档财务总监财务部经理审计主管各相关部门开 始结 束否2930 货币资金审计流程审计人员 出纳     会计开 始审计通知现金封存凭证入账现金出纳报告清点现金现场监督现场监督库存现金清点表确认签字账实审查填写审查记录

7、结 束3031存货审计流程审计人员采购部生产部开 始结 束仓库审计通知订货合同审查入库审查采购成本审查在途材料审查库存盘点审查核实生产计划账实审查填写审查记录3132 收入审计流程审计人员销售人员会 计开 始收入分析验证收入核查会计处理销售退回审查填写审查记录结 束3233 成本审计流程财务部审计人员仓  库人力资源部开 始审计通知成本开支审查材料费审查工资分配审查制造费用审查辅助生产费用在产品成本成品数量产成品成本人工费审查结 束填写审计记录3334 利润审计流程销售部审计人员财务部开 始审计通知销售收入审查销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查净利润审查填写审计记录结 束3435 纳税筹划流程开 始下达命令审核审核审批结 束实施和控制研究基本情况掌握有关政策筛选筹划方案优化筹划方案可行性分析计算分析综合评估制定筹划方案财务部经理财务部 总经理3536 纳税核算流程开始编制相关报表清查核实配合审批审核结束汇总相关科目审批审核明确应纳税种纳税核算应纳税所得额填写申报表审批审核其他部门财务部财务部经理总经理3637 纳税申报流程开始编制资产负债表核算应缴税额审 批审 核填写纳税申报表支付税收信息归档结束审 核汇总资产负债所有者权益类科目核对会计凭证与会计账簿内容档案部财务部财务部经理总经理

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