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28页1、财务管理基础知识 财务管理谋略 财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄弱环节 也成为限制中小企业进一步发展 做大做强的瓶颈 为什么有的企业看上去很美 顾客盈门 生意兴隆 却在一夜之间突然倒闭 深究其原因 往往不难发现 都是财务管理惹的祸 加强财务管理 平衡企业资金收支状况 增强企业抗风险能力 是中小企业进一步做大做强的前提 财务管理谋略 一 财务管理需要做什么 财务不仅是解决对外报告的问题 更重要的是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题 涉及到预测 决策 控制和规划 财务所要解决的是如何筹集资金 筹集资金以后如何处理进行投资 项目投资完成以后 在经营过程中营运资本如何管理 以及最后盈利如何分配的问题 它包括筹资管理 投资管理 经营活动的管理和分配活动的管理 财务管理基础知识 二 如何进行会计工作 会计工作主要是解决三个环节的问题 1 会计凭证 包括原始凭证和记帐凭证 a通常所讲的各种发票 在会计上被称为原始凭证 原始凭证通常属于非会计语言 b会计部门把这种非会计语言转化成会计语言 即把原始凭证转化为记帐凭证 财务管理基础知识 二 如何进行会计工作 2 会计帐簿 会计工作要在记帐凭证
2、的基础上把它转换成帐簿a帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩 要了解一个企业的财务状况和经营成果 不可能把所有的凭证翻一遍 b会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同 财务管理基础知识 二 如何进行会计工作 3 会计报表 会计工作要在会计帐簿的基础上进一步形成会计报表 A主要的三种会计报表 资产负债表 利润表 现金流量表 B会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩 是对企业财务状况 经营成果的高度概括 C会计报表要对外提供 它的使用者包括企业的股东 债权人 企业领导和职工 财务管理基础知识 三 会计和财务是什么关系 财务与会计的关系是平行的 会计工作是财务管理的基础 也是企业管理的重要前提和基础 目前 多数会计人员没有财务管理的意识 财务管理基础知识 四 会计工作以什么为对象 会计工作的对象就是企业的资金运动 即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象 从取得货币资金 到货币资金转为生产资金 从生产资金再转为货币资金 这样一个运动的过程都是会计工作的对象 货币资金 购买原材料 生产 销售收回资金 财务管理基础知识 五 会计工作的要素有哪些 会计要素是对会计对象即资金运动的分类 资产 负债 所有者
3、权益 收入 费用和利润是我国会计工作的六要素 这六项会计要素是整个会计核算的基础 资产 负债 所有者权益是反映企业财务状况的会计要素 收入 费用 利润是反映企业经营状况的会计要素 财务管理基础知识 六 什么是资产 1 概念资产是指企业拥有的或控制的 能够以货币计量的经济资源 它能够给企业带来未来的经济效益 a资产必须是企业拥有的或控制的b资产必须能够以货币计量c资产能够给企业带来未来的经济利益2 分类资产分为流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收及预付款 存货 非流动资产 长期投资 长期应收款 固定资产 无形资产 其他非流动资产 财务管理基础知识 七 什么是负债 1 概念负债是企业过去交易和事项所引起的 现在所承担的 将来需要偿付的一种债务 2 分类a流动负债一年内需要偿还的债务 如应付帐款 应付职工薪酬 应付票据 短期借款 应付股利 应交税费等b长期负债可在一年以上偿还的债务 包括长期借款 应付债券 发行一年以上的公司债券 长期应付款等 财务管理基础知识 八 什么是所有者权益 1 概念所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权 在数量上等于资产减去负债后的差额 2 分类a实收资本
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