财务管理知识培训-财务经理进修
32页1、财务管理知识培训财务管理知识培训主讲人:心如赤金2019年11月21日项目税务策划管理2三张财务主表讲解3两金的产生及解决4业财融合主要事项5项目财务管理流程1目录目录CONTENTS01项目财务管理流程4 一、项目财务管理流程(一)项目财务工作内容(一)项目财务工作内容 1.项目财务预算5.项目收入成本确认2.项目成本费用核算6.项目财务报告3.项目税务管理7.项目经济业务分析4.项目资产核算 8.项目财务档案管理5 一、项目财务管理流程1.编制项目财务预算,编制项目整体资金测算,月度实时监控,实现项目资金平衡。2.确保项目经济业务记录真实、准确、完整。3.落实项目税务策划书内容,控制项目整体税负率。4.准确记录项目资产增减变动,确保账实一致。5.采用完工百分比法确认项目收入成本。6.及时完成财务报告编制,确保会计信息真实、完整、准确。7.提供项目分析资料,组织完成项目经济业务分析。8.整理项目财务档案,按要求及时归档。(二)项目财务工作标准(二)项目财务工作标准6 一、项目财务管理流程0202(三)项目财务工作程序(三)项目财务工作程序0303根据业务预算编制项目年度财务预算,根据
2、实际执行情况,月度或季度如有偏差,及时分析并报告。根据合同付款约定,结合分包、材料、项目管理费用等付现成本,编制项目资金测算表;每月初编制项目资金月度预算表,及时跟踪项目回款情况,做到以收定支,量入为出,需要资金支持的项目,履行相应的审批手续;涉及资金支出业务的审批手续齐全,禁止出现超预算、超合同条款支付的业务。按月及时归集成本费用,实现成本与项目形象进度相匹配。计入成本费用的附件履行公司相应的签批手续。材料成本有合同、发票、采购入库单;分包成本有合同、进度结算、发票;其他成本费用有相应原始单据支撑。管控项目管理费,如有超支,及时预警。7 一、项目财务管理流程0 05 5(三)项目财务工作程序(三)项目财务工作程序0 06 6项目实施前进行税务策划,做好月度及整体税负控制。按纳税义务发生时间及时对业主开具发票;按月及时足额取得进项发票;各项税费计算缴纳正确;协调好项目涉税业务中遇到的各项问题。做好项目资产核算,参与项目资产盘点。固定资产购置有预算手续,资产处置、核销、转移手续完整;取得盘点表,将盘点结果与财务账面数据进行核对,如存在差异,及时进行账务处理。项目开工时取得项目预控成本表,
3、明确预计总收入、预计总成本;按月归集项目已发生成本,采用完工百分比法,确认当月收入、成本;完工百分比计算表经制表人、审核人签字;预控成本发生变化的,及时调整。8 一、项目财务管理流程0 08 8(三)项目财务工作程序(三)项目财务工作程序0 09 9每月末完成项目月报编报。编制关账清单,要求现金、银行数据已核对正确;内部往来核对正确;各项成本费用已入账并结转完毕;月度主要财务指标已经财务负责人审核;编写财务情况说明书。收集项目经济分析所需业务部门各方面资料,组织经济业务分析,重点分析项目资金是否满足项目需要、实际运营成本与预算成本是否有偏差、两金占用是否合理,将分析结果反馈给项目负责人和公司业务部门。每月15日前完成凭证、报表打印装订工作;每年5月31日前完成年度财务档案归档,包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同、结算书、客商对账资料、银行对账单、资产盘点表和其他资料;做好财务档案保管、借阅、移交工作。02项目税务策划要求10 二、项目税务策划管理(一)增值税策划要求(一)增值税策划要求策划时间策划时间 编制项目策划方案时同时进行税务策划,税务策划作为项目策划的组成部分。责
4、任部门责任部门 财务部牵头,业务部门配合。具体分工具体分工风险与成本管理部:风险与成本管理部:负责项目成本分析策划,分项成本要罗列清晰、完整;负责对分包成本涉及的进项税进行分析策划。物资设备部物资设备部:负责对材料成本、机械费涉及的进项税进行分析策划。财务部财务部:负责对间接费用涉及的进项税进行分析策划。11 二、项目税务策划管理(二)过程控制要求(二)过程控制要求01020304无发票财务部门不得支付资金。支付资金前业务部门应及时取得相应可抵扣的增值税发票。以总体税负率控制月度税负率。项目申请开票时应以当月所能取得的进项税为基础,原则上单个项目当月开票产生的销项税不高于当月所能归集的进项税(1+税负率)。当项目增值税税负率连续两个月高于项目策划的税负率时,不得再次申请开具发票,直至该项目正常应归集的进项税额全部认证完毕且税负率可控时再申请。月末财务部应及时计算项目当月应交增值税,并与项目增值税税负测算表对比,避免多交增值税。03三张财务主表讲解13 三、三张财务主表讲解资产负债表反映企业在某一特定反映企业在某一特定日期财务状况的日期财务状况的报表报表反映特定时点企业拥反映特定时点企业
5、拥有的资产及分布状况有的资产及分布状况反映特定时点企业承反映特定时点企业承担的债务及偿还时间担的债务及偿还时间反映特定时点投资人对反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益企业净资产拥有的权益反映企业财务状况反映企业财务状况发展趋势发展趋势14 三、三张财务主表讲解(一)资产负债表(一)资产负债表编编 制制 单单 位:位:年年 月月 日日金金 额额 单单 位:位:元元项项 目目行次行次期末余额期末余额年初余额年初余额项项 目目行次行次期末余额期末余额年初余额年初余额流动资产:流动资产:1 1流动负债:流动负债:7373 货币资金货币资金2 2 短期借款短期借款7474 应收票据及应收账款应收票据及应收账款8 8 应付票据及应付账款应付票据及应付账款8181 预付款项预付款项9 9 预收款项预收款项8282 其他应收款其他应收款1313 合同负债合同负债8383 存货存货1515 应付职工薪酬应付职工薪酬8686 合同资产合同资产1818 应交税费应交税费9090 其他流动资产其他流动资产2121流动负债合计流动负债合计100100流动资产合计流动资产合计2222非流动负债:非流动负债:1
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