企业内部控制实务能力训练习题及答案(第1部分)
20页1、企业内部控制实务能力训练习题及答案(第1部分)项目一 内部控制基础知识一、知识巩固题型题 号参考答案(一)单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的( )。A.过程 B.活动 C.工作 D.任务2.我国颁布的企业内部控制基本规范是财政部会同( )五部委制定的。A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局 D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和( )内部控制制度设计。A.业务层面 B.基础层面 C.具体层面 D.经营层面4.企业内部控制评价是指企业( )或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.监事会 B.经理层 C.董事会 D.审计部标注为红色的选项(二)多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、( )。A.资产安全 B.提高经营效率和效果 C.增强企业凝聚力 D.促进企业实现发展战略2.内部控制要素包括( )信息与沟通和内部监督五大组成部分
2、。A.内部环境 B.控制活动 C.控制方法 D.风险评估3.内部控制是由企业( )实施的,旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全部员工4.中国企业内部控制规范体系包括( )。A.企业内部控制评价指引 B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引 D.企业内部控制会计指引标注为红色的选项(三)判断题1.只要方法得当,内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。()2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心,不应考虑成本费用。()3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。()见括号内标识二、案例分析题号内容参考答案1白云公司为了加强销售工作,决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。【分析要求】根据内部控制有关理论,分析白云公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地方?应该如何办理?1、白云公司产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责违反内部控制的制衡性原则:A.产品推销、产品发运、销售货款结算属于既相互配合,又相互牵制的关系,如果一个部门,就
3、会只有配合、没有牵制了。B.正确的做法是:产品推销有销售部门负责,产品发运有储运部门负责,销售货款结算有财务部门负责。2白云公司总会计师指出:“鉴于其他公司由于内部控制薄弱给企业造成重大损失的教训,白云公司要切实加强内部控制建设,各级领导不要怕程序复杂,也不要怕审批繁琐,只要能搞好内部控制、只要能堵塞漏洞,企业花多大的代价也都是值得的”。【分析要求】根据内部控制有关理论,分析白云公司总会计师讲话存在哪些缺陷或不恰当的地方?1、白云公司总会计师讲话不符合内部控制的成本效益原则。2、内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。企业内部控制的建立与实施必须统筹考虑投入成本和产出效益之比,实现以合理的控制成本达到最佳的控制效益。三、复习思考题题号内容参考答案1简述内部控制的原则与作用?1、内部控制原则是指企业建立与实施内部控制所应遵循的基本标准或法则。我国企业建立与实施内部控制应当遵循五项原则,即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。2、内部控制的作用主要体现在五个方面:(1)防范企业风险,促进持续发展(2)保证信息质量,维护企业信誉(3)保护资产安全,维护长治久安(
4、4)促进有效经营,提高经营效率(5)夯实审计基础,规避审计风险2简述内部控制五项要素之间的关系?内部控制五项要素既相对独立又相互联系,形成一个有机整体。内部控制五项要素之间的关系是:1.内部环境是实施内部控制的重要基础。2.风险评估是实施内部控制的重要环节和依据。3.控制活动是实施内部控制的重要手段和过程。4.信息与沟通是实施内部控制的重要条件。5.内部监督是实施内部控制的重要保证。3简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成?我国企业内部控制规范体系由企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引四部分共同组成。4企业内部控制制度设计包括哪些内容?1、企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。2、公司层面内部控制是指确保企业决策层、管理层在企业内部各个领域获得有效控制的重要机制。3、业务层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制。项目二 内部控制方法一、知识巩固题型题 号参考答案(一)单选题1.授权审批控制可细分为( )。A.授权控制和审批控制 B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制
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