注册会计师《税法》考试内容及考试题满分答案92
24页1、注册会计师税法考试内容及考试题满分答案1. 多选题:下列属于税收行政法规的有()。A.企业所得税法实施条例B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则D.税务代理试行办法正确答案:AB2. 多选题:孙某在2013年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中,正确的是()。A.应按20的税率缴纳个人所得税B.应对王某征收契税C.应按0.05的税率缴纳印花税D.免征营业税正确答案:ABCD3. 多选题:下列货物属于特定减免税的有()。A.残疾人专用品B.慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样正确答案:ABC4. 单选题:个体工商户的会计报表要比企业简单许多,设置简易账的个体工商户仅需要编报()。A.资产负债表B.损益表C.应税所得表D.留存利润表正确答案:C5. 单选题:某居民企业2013年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现,在“财务费用”账户中反映了两笔利息费用:一笔向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用45万元;另一笔向其他企业借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用225万元
2、。在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项,该企业2013年度应缴纳企业所得税()万元。A.5.48B.5.25C.5.41D.5.79.正确答案:D6. 单选题:关于税收实体法构成要素,下列说法不正确的是()。A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人,也是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C.税率是征税对象的征收比例或征收额度,是衡量税负轻重与否的重要标志D.税目反映具体的征税范围,是对课税对象质的界定正确答案:A7. 多选题:以下符合税务行政复议规定的有()。A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的,经过规定的批准和告知程序,可以适当延长,但延长期限最长不能超过15日C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序,未经复议不得向法院起诉,经复议仍不服的,才能起诉D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件正确答案:AD8. 单选题:下列车船中不
3、属于车船税征税范围的是()。A.拖船B.火车C.港口内部作业的船舶D.小汽车正确答案:B9. 单选题:符合一般纳税人资格认定标准的纳税人,向主管税务机关报送增值税一般纳税人申请认定表的时限规定是()。A.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后15日(工作日)内B.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后40日(工作日)内C.年应税销售额达到一般纳税人标准的月份(或季度)所属申报期结束后60日(工作日)内D.年应税销售额达到一般纳税人标准的次年1月底之前正确答案:B10. 多选题:下列纳税人连续生产应税消费品再销售的,不能按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有()。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税蒸馏酒生产的配制酒C.外购已税珠宝制造成18K黄金镶嵌戒指D.外购已税润滑油生产的润滑油正确答案:BC11. 单选题:下列各项中,有关消费税的纳税地点说法正确的是()。A.纳税人进口应税消费品,在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品,应在销售地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品,一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳
4、税人到外县销售自产应税消费品,应回机构所在地或者居住地缴纳消费税正确答案:D12. 多选题:【2011年真题】下列各项经营行为所取得的收入中,应征收营业税的有()。A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入正确答案:BC13. 多选题:生产企业出口外购的产品,同时符合下列()条件的,可视同自产产品办理退税。A.与本企业生产的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产产品的外商D.必须经过本企业的加工或组装正确答案:ABC14. 单选题:根据增值税法的规定,下列项目不适用13%税率的是()。A.居民用煤炭B.果品公司批发水果C.采矿企业销售的矿产品D.燃气公司销售的天然气正确答案:C15. 单选题:下列有关纳税申报的表述中,不正确的是()。A.纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B.纳税人享受免税待遇的,在免税期间应当按照规定办理纳税申报C.享受减税的企业应按时纳税申报,D.扣
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