审计理论与实务考试试题题库-试题答案
50页1、审计理论与实务考试试题题库-试题答案1.下列有关受托经济责任的表述中,错误的是( )。2009年初级真题A.受托经济责任是审计产生的客观基础B.受托经济责任是指受托人在管理或经营方面所承担的义务和所应履行的职责C.受托经济责任在不同的历史条件下有着相同的内涵D.现代受托经济责任的内容不局限于单纯的财务责任【答案】:C【解析】:C项,受托经济责任是不断演进的,它是审计产生和发展的客观基础。经济责任这一概念在不同的历史条件下有着不同的内涵和外延,其内容是从单纯的财务责任,逐渐向更为广泛的经营责任、管理责任方面纵深扩展,进而形成包括环境责任和社会责任等在内的现代经济责任的完整概念。2.关于库存现金的监盘,正确的做法有( )。A.应由出纳员将现金全部放入保险柜暂行封存B.事先通知出纳员做必要准备C.盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后D.清点库存现金时,会计主管人员和审计人员在旁观察监督E.审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿【答案】:A|C|D【解析】:B项,现金监盘为突击监盘,即事先不通知出纳员,防止出纳员在监盘前采取措施掩盖舞弊,达不到监盘的目的;E项,出纳员清点库存现金
2、以后,应由其填制“库存现金盘点表”,该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字,作为审计工作底稿。3.审计人员抽取销售退回记录,审查是否经业务记录以外的人员批准,其目的是( )。2008年初级真题A.检查不相容职责是否分离B.审查销售退回的合理性C.证实营业收入的真实性D.证实营业收入的完整性【答案】:A【解析】:检查不相容职责的划分的主要内容包括:走访、观察信用部门与应收款项处理部门是否独立,或分别由不同的人员负责;抽取销售退回或折让发票,审查其是否由业务记录以外的人员批准;验证坏账冲销是否经过收款业务、记账业务以外的人员批准;了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。4.下列关于监盘的说法中正确的是( )。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项,监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法;C项,监盘不能证实资产
3、的所有权,需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权;D项,监盘可以证实资产是否真实存在,而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.下列选项中,属于固定资产内部控制弱点的是( )。A.购买设备的付款支票未经会计主管签章B.设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理D.出售设备时,将所得价款贷记其他业务收入【答案】:C【解析】:C项,提出采购申请与批准采购申请应相互独立,批准采购与采购部门应相互独立,可见设备的购买仅由设备部门自行办理违反了职责分工的相关要求,说明内部控制存在缺陷。D项,账务处理虽然存在错误,但不属于内控缺陷。6.产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或是以一定的投入取得最大的产出,指的是( )。A.经济性B.效率性C.效果性D.合规性【答案】:B【解析】:效率性,是指产出与投入之间的关系,包括以最小的投入取得一定的产出或者是以一定的投入取得最大的产出,简单地说就是支出是否讲究效率。例如,项目运作方式方法是否最为合理,职责分工是否存在不必要的重复,内部机构之间相互协作的状况,是否存在必要的
4、激励机制等。7.为判断应收账款回收的可能性,确定应收账款的可回收金额,审计人员应当取得或编制( )。2011年中级真题A.应收账款对账单B.应收账款明细表C.应收账款账龄分析表D.主要客户平均应收账款余额表【答案】:C【解析】:除了查明应收账款占用的资金数额以外,还要审查应收账款可能收回和不能收回的情况。账龄越长,可能发生坏账的百分比越大,反之越小,据此确定应收账款可实现价值。因此,审计人员应向财会部门索取或自己编制应收账款账龄分析表8.某企业2019年账面资料表明当年应付账款大多已付清,审计人员为证实付款情况而取得的审计证据有( )。A.应付账款明细表B.比率及趋势分析资料C.企业管理当局的债务声明书D.应付账款函证回函E.出纳人员的陈述【答案】:A|C|D【解析】:B项,分析程序主要用于分析应付账款的异常情况;E项,不可轻易相信被审计单位的陈述,要保持职业怀疑。9.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定,体现的审计职能是( )。2010年中级真题A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务【答案】:A【解析】:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。审计的经济监督职能是指通
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