审计理论与实务考试高频考点习题及答案
59页1、审计理论与实务考试高频考点习题及答案1.下列属于资产负债表日后非调整事项的是( )。A.资产负债表日后发生企业合并或处置子公司B.资产负债表日后发生的报告年度的销售退回C.资产负债表日后诉讼案件结案D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错【答案】:A【解析】:资产负债表日后非调整事项包括下列各项:资产负债表日后发生重大诉讼、仲裁、承诺;资产负债表日后资产价格、税收政策、外汇汇率发生重大变化;资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失;资产负债表日后发行股票和债券及其他巨额举债;资产负债表日后资本公积转增资本;资产负债表日后发生巨额亏损;资产负债表日后发生企业合并或处置子公司。BCD三项属于资产负债表日后调整事项。2.下列各项中,符合审计职业道德要求的是( )。A.注册会计师对其能力进行广告宣传B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票【答案】:C【解析】:A项违反了维护职业声誉、树立良好职业形象的要求;B项违反了独立、客观、公正的要求;D项违反了保密义务的要求。3.
2、下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中,错误的是( )。2009年中级真题A.资金规模越大,被选中作为绩效审计项目的机会越大B.管理风险越小,被选中作为绩效审计项目的机会越大C.对社会经济的影响越大,被选中作为绩效审计项目的机会越大D.审计的可操作性越强,被选中作为绩效审计项目的机会越大【答案】:B【解析】:B项,管理风险主要是指被审计单位或项目在管理方面缺乏经济性、效率性和效果性的风险。管理风险越大,开展绩效审计后能够给被审计单位或项目带来的改进越大,因此,被选中作为绩效审计项目的机会越大。4.审计人员选择重要预付账款项目进行函证,并依据函证结果做出相应处理,包括( )。A.对回函金额相符的,进一步抽查会计凭证B.对回函金额不符的,进一步查明原因C.没有回函的,进行第二次函证D.没有回函的,采用其他可替代的审计程序E.对回函金额相符的,可以认定账实相符【答案】:B|C|D|E【解析】:A项,对回函金额相符的,可以不用扩大审计范围或进一步追加审计程序。5.下列有关国家审计机关审计计划管理的提法中,正确的是( )。2009年初级真题A.制定审计项目计划应征求被审计单位的意见B.审计署负责
3、管理审计署统一组织的审计项目计划C.审计署授权地方审计机关审计的项目,其计划的调整由省级审计机关审批D.审计机关应自上而下地逐级编报审计项目计划草案【答案】:B【解析】:A项,制定审计项目计划不应征求被审计单位的意见;C项,审计署授权地方审计机关审计项目计划的调整,由省级审计机关提出意见,报审计署审批;D项,审计机关应自下而上地逐级编报审计项目计划草案,即各级地方审计机关根据国家最高审计机关下达的审计工作设想,结合本地区实际情况,编制本级审计机关年度审计项目计划草案,上报上一级审计机关,并逐级汇总。6.下列各项中,可导致不可控审计风险的是( )。2009年初级真题A.审计人员的素质B.审计方法的选用C.审计人员的工作态度D.内部控制的健全程度【答案】:D【解析】:不可控风险,是指由审计机构或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素所引发的审计风险,包括被审计单位内外两种因素。外部因素,如国家经济形势的变化;内部因素,如被审计单位内部控制健全程度等。7.抽查付款凭证的目的包括( )。A.检查有无审批授权B.验证签章人是否符合授权层次范围C.核对账证表一致性D.核对付款凭证与银行对账单一致性
4、E.核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性【答案】:A|B|D|E【解析】:审计人员测试付款业务内部控制时,应抽查部分货币资金付款凭证,验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核,具体内容包括:检查有无审批授权人的签章;验证签章人是否符合授权的层次与范围;核对现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确;核对付款凭证与银行对账单的一致性;核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。8.销售与收款业务循环中,用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是( )。2010年中级真题A.销货合同B.销货单C.贷项通知单D.客户订货单【答案】:C【解析】:A项,销货合同是供需双方所签订的具有法律效力的文件。合同需明确双方的责任,包括所订货物的品种、规格、数量、质量、价格、付款方式,以及供货时间等,合同要经双方签章后生效;B项,销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证,它常用于赊销的批准或者发货的审批;D项,客户订货单是客户提出的书面购货要求,企业可以通过营销人员或其他途径,采用电话、传真、信函、计算机网络等方式接受现有的或潜在的客户订货。9.审
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