税收实务考核说明14春.doc

1南京广播电视大学开放教育专科《税收理论与实务》课程考核说明Ⅰ考核说明一、考核对象一、考核对象《税收理论与实务》课程是南京广播电视大学开放教育会计学专业专科阶段的一门选修课其考核对象为专科开放教育财务会计专业学生二、考核依据二、考核依据本考核说明根据南京市电大于 2012 年 9 月审定通过并下发执行的《税收理论与实务》教学大纲和 2012 年 9 月出版的《税收理论与实务》 （张莹主编，第 2 版，中国人民大学出版社）教材编写，规定了期末考试的范围、内容、要求和题型，是期末考试命题的依据三、考核方式三、考核方式本课程采用形成性考核和终结性考试相结合的方式四、课程总成绩的记分方法四、课程总成绩的记分方法本课程总成绩由形成性考核成绩和终结性考试成绩两部分组成形成性考核占课程总成绩的30%，期末终结性考试成绩占课程总成绩的 70%课程总成绩按百分制记分，60 分为及格五、形成性考核的要求及形式五、形成性考核的要求及形式形成性考核是对学生学习过程的考核，主要目的是评价学生学习效果、促进学生自主学习本课程的形成性考核主要包括平时作业、社会调查、专题讨论等形式具体要求如下：（1）平时作业本课程作业由南京电大统一布置，共四次。

各教学单位的教师要认真批阅作业并根据学生完成作业情况评分2）社会调查为帮助学生了解我国的税收实践，在教学过程中可安排一次社会调查学生可结合所学知识，对自已所在单位的财税活动进行调研，如了解单位的应纳税种、纳税过程、税务登记流程、税收征收方式等；事业单位可反映收入上交、单位预算等情况调查结束后每个学生应写出调查报告（可以学习小组为单位进行） ，字数在 500 字左右；调查报告应反映调查对象、调查内容、调查结果及调查体会等内容3）网上学习主要包括上网浏览学习资源、搜集资料、参加论坛讨论等内容为了帮助学生更好地理解和掌握财税理论，在教学过程中将安排几次网上专题讨论，讨论可结合我国财税体制改革和发展或学员工作实践进行讨论由各教学点任课教师组织，每位同学均应参加讨论，具体操作中可分专题、分小组进行，要求每个学生至少参加一次讨论活动 （活动过程要有文字记录，以2备查） 4）成绩评定形成性考核的成绩由上述几个部分组成，以百分制记分，其中平时作业占 40%，社会调查与网上学习各占 30%六、终结性考试的要求及形式六、终结性考试的要求及形式1、考试要求本课程在终结性期末考试中，对基本概念、基本知识、基本原理按照“了解、掌握、重点掌握”三个具有递进关系的能力层次规定了应达到的要求。

各层次的涵义如下：了解：要求学员知道这部分知识点；掌握：要求学员能够理解这部分知识点；重点掌握：要求对这部分内容能够深入理解，同时能准确地应用2、组卷原理终结性期末考试试卷命题覆盖各章，在此前提下，适当突出课程的重点内容试题合理安排难度结构，试题难易程度分为易、较易、较难、难四个等级在一份试卷中，不同难易程度试题所占分数比例一般为：易占 20%，较易占 40%，较难占 30%，难占 10%试卷还兼顾各个能力层次，在一份试卷中，各层次题目所占分数比例一般为：了解占 20%，掌握占 30%，重点掌握占 50%在各个能力层次中，都含有难易程度不同的题目3、试题类型及试卷结构本课程期末考试试卷、试题类型包括：客观性试题(共占 40%)，包括单项选择题（共 10 分） 、多项选择题(共 20 分)、判断题(共 10 分)；限制性试题(共占 60%)，包括、填空（共 16 分） 、简答题(共 16 分)、计算题（共 28 分） 试题类型举例附后4、考核形式本课程终结性期末考试采用半开卷、笔试半开卷、笔试形式具体规定如下：（1）采用“一页纸”式半开卷形式，使用考试专用纸，规格为 A4 纸，专用纸由分校（教学点）印制。

2）分校（教学点）加盖专用章后，于考试前 2 周发放到学生手中，不得提前发放各发放单位要做好专用纸的发放工作，要有发放及管理相关记录3）每位考生每一次考试只发一张，考生必须妥善保存此页纸，若将其丢失或破损等，不能补发4）此专用纸只能由考生用签字笔、圆珠笔手写，可正反面书写专用纸上的学生基本信息要填写完整5）参加考试时，考生携带此专用纸经监考人员确认后进入考场考场纪律执行《广播电视大学全国统一考试考场纪律》（电校考[2005]12 号附件 12）的有关规定3（6）考生考试时出现违规现象，按照《广播电视大学全国统一考试考生考试违规处理办法》（电校考[2005]12 号附件 15）处理除此之外，以下情况均按照“考试违纪行为”处理：①专用纸未加盖印章；②打印、复印、复写专用纸；③专用纸上粘贴其它纸张；④专用纸多于 1 张7）考试结束后，监考教师将此专用纸单独装订上交由省校或分校保存，专用纸的管理要求与答卷相同5、答题时限本课程期末考试答题时间限制为 9090 分钟分钟6、其它说明本课程期末考试实行统一命题、统一考试时间、统一评分标准、统一流水阅卷学员参加考试时可携带简易计算器ⅡⅡ 考核内容考核内容本课程终结性期末考试内容以教材和教学大纲为基础，本说明对考核知识点和考核要求作进一步规定。

考核知识点是指考生掌握的知识范围；考核要求是指考生应掌握的知识深度和知识的应用能力，按“重点掌握” 、 “掌握” 、 “了解”三个层次作出规定第一章第一章 税收概论税收概论考核要求：考核要求：掌握税收的基本内涵；重点掌握税收的一般特征；掌握税收职能的内容；了解现代税收的原则；掌握税收分类的方法；了解税负转嫁的基本原理；掌握税收负担的概念与方式第二章第二章 增值税增值税考核要求：考核要求：了解增值税的概念、特点和作用；理解增值税的基本原理；重点掌握主要征税规定（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法） 第三章第三章 消费税消费税考核要求：考核要求：了解消费税的概念及特征，理解消费税征收的意义及消费税征收制度的主要内容，熟练掌握消费税的计算第四章第四章 营业税营业税考核要求：考核要求：了解营业税的概念、特点和作用；重点掌握主要征税规定（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法）第五章第五章 关税关税考核要求：考核要求：了解关税的概念、分类和作用；理解关税征收制度的主要内容（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法）以及关税的申报缴纳第六章第六章 企业所得税企业所得税考核要求：考核要求：理解所得税的概念与特点，了解我国企业所得税制度的发展过程；重点掌握主要征税规定（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法） 、掌握企业所得税的计算。

4第七章第七章 个人所得税个人所得税考核要求：考核要求：理解个人所得税的概念与特点，了解我国个人所得税制度的发展过程；重点掌握主要征税规定（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法） 、掌握个人所得税的计算第八章第八章 资源类税资源类税考核要求：考核要求：了解资源税的概念和作用；理解资源税征收制度的主要内容（包括征税范围、纳税人、税率及计算方法） 第九章第九章 财产类税财产类税考核要求：了解财产类税的特点；了解房产税的征税范围及应纳税额的计算；掌握房产税的纳税人、计税依据及税率等规定；了解契税的征税范围及计税依据；掌握契税的纳税人、税率等规定；了解车船税的征税对象和征税范围、计税依据等规定第十章第十章 行为类税行为类税考核要求：考核要求：了解行为税的特点；了解印花税的计算方法、纳税方法及违章处理；掌握印花税的税率、征税对象和征税范围、纳税环节和地点等规定；了解城市维护建设税的特点及计税依据、税率等规定；第十一章第十一章 税收征收管理税收征收管理考核要求：考核要求：了解我国税收征收管理的机构设置及职能范围；掌握税收管理的相关概念及现行税收管理体制；了解税收征收制度；掌握税务登记的内容；了解税收管理服务制度；III 试题类型及规范解答举例试题类型及规范解答举例第二部分第二部分 试题类型试题类型一、单项选择题（每题一、单项选择题（每题 2 分，共分，共 30 分）分）我国目前最大的税是（ A ）A、流转税 B、增值税 C、所得税 D、资源税二、多项选择题（每题二、多项选择题（每题 2 分，共分，共 20 分）分）根据财政支出的最终用途来划分，属于积累性支出的有（ ABE ）A、基本建设支出 B、国家物资储备支出 C、挖潜改造资金支出 D、行政管理费支出 E、流动资金支出。

三、判断题（对的打三、判断题（对的打“√”“√” ，错的打，错的打“×”“×” ，每题，每题 1 1 分，共分，共 1010 分）分）关税是国家海关对进出国境国境的货物和物品征收的一种税 （   ）改为： 关境5五、简答题（每题五、简答题（每题 6 分，共分，共 12 分）分）简述增值税的优点 答：（答：（1）避免重复征税和税负不公；（）避免重复征税和税负不公；（2）是财政收入保持广泛、及时、稳定；（）是财政收入保持广泛、及时、稳定；（3）扩大对外贸）扩大对外贸易，增加外汇收入易，增加外汇收入六、计算题（每题六、计算题（每题 7 分，共分，共 28 分）分）某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，2000 年的修理收入总额为 5000 元（不含税） ，计算当年应纳的增值税额解：因为小规模纳税人的增值税税率为解：因为小规模纳税人的增值税税率为 3%，，所以该个体经营者当年应纳增值税税额为所以该个体经营者当年应纳增值税税额为 5000*3%=150（元）（元）南京电大会计金融中心教研室南京电大会计金融中心教研室丁素坚丁素坚2014 年年 3 月月。