内销做帐总结.doc

做账处理流程（内销部分总结）一，到每月月底（25 号左右）轧帐（结账） 销售发票停止开具 统计当月的销售收入（销售发票左边部分）销项税金（销售发票右边部分）销售发票按单位分类做帐借：应收账款—*** （同一销售单位可以合并）贷：商品销售收入—***—***—***应交税金--应交增值税—销项税金（可以合并）当月不开销售发票（零销售） 当月进项发票也不用认证 销售发票停止开具后（25 号左右） ，再认证当月进货发票 当月没有进货发票（抵扣联） ，当月尽量不要先开销售发票 增值税发票自行开票的单位 金税卡可以查询 当月销售收入，销项税金事务所代理开票的单位 ，可以月底让事务所拉销售清单（本月开票张数、销售收 入，销 项税金）二，整理进货发票1．拉一份上月库存（财务软件上）————数量金额式总账（品种、数量、金额）2．当月进货发票账务处理三种情况 a、 当月做账、当月不认证 借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—待抵扣税金贷：应付账款—***认证那个月，转税借：应交税金—应交增值税—进项税金贷：应交税金—应交增值税—待抵扣税金b、 当月做账，当月认证 借：库存商品—*** 应交税金—应交增值税—进项税金 贷：应付账款—***c、 当月做账，当月故意不想认证抵扣（固定资产、纯外贸公司）或者进货发票已经 无法认证抵扣，做账时要把发票联和抵扣联合并做账 借：库存商品—*** （发票合计数） 贷：应付账款—***3．若对应品种当月销售数量 > （当月进货数量 + 上月存货数量） ，就应该估价入账。

4．算增值税税负（按行业、地区）当月销项税金 — 当月已认证抵扣的进项税金 = 当月要交的增值税当月交的增值税 / 当月销售收入 = 增值税税负 1%（纺织业商贸企业）（当月销项税金 — 当月进项税金）/ 当月销售收入 ≥1%（商贸企业）5．增值税进货发票认证原则：①先认证大额进货发票②先认证开票时间较早的进货发票6．若上月增值税税负没有达到①上月税负太高②负申报（留抵税：即上月销项税金 — 上月认证抵扣的进项税金 = 负数也就是上月不用交增值税）（当月销项税金 + 上月增值税申报表“本年累计”第 11 栏—当月进项税金 — 上月增值税申报表“本年累计”第 12 栏）/ （当月销售收入 + 上月增值税申报表 “本年累计”第 1 栏）= 增值税税负率。