浦发银行哈尔滨分行会计操作风险控制研究
49页1、哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 - 1 - 第 1 章 绪论 1.1 选题背景和意义 2005 年以来,我国四大国有银行先后发生多起较为严重的金融大案,引起社会上的广泛关注,也受到银行业监管部门的高度重视,银行操作风险问题不断浮出水面。据金融信息参考2005 年第 6 期报道,我国从 2000- 2004 年共发生涉案在百万元以上的银行业案件 75 起,其中人民银行 6 起,农业银行 15起,建设银行 17 起,中国银行 18 起,其他金融机构 10 起,除涉案金额不详的13 起案件以外的其他案件造成国有资产损失高达 24.14 亿元,其中因会计操作损失占比 71%。 而被称为“2006 年银行第一大案”的中国银行黑龙江分行双鸭山市四马路支行案件损失巨大。由此可见,会计操作风险对国内商业银行的影响力、破坏力不容忽视。频繁发生的金融大案告诫我们,国内商业银行的操作风险形势不容乐观。目前国内商业银行对操作风险相关知识和管理水平的认知不同,建立完善的操作风险管理架构,引入先进的风险管理技术,成为商业银行当务之急。 本文作者从事银行会计工作 16 年,经历了国有专业银行、国有股份银行、股份
2、制商业银行体制的变迁以及随之而来的风险管理制度的变化。深切体验到会计操作风险的重要性、控制会计风险的难度、执行操作风险的必要性、违反会计制度带来的实际损失。这些在身边曾经发生的鲜活案例和经验教训,都给作者产生了分析成因、总结经验的想法。经过了 MBA 的培养和学习,提高了实践管理能力,逐步清晰了以往模糊的思想,使之能够条理化、系统化分析问题的能力。因此,理论知识的丰富完善与实践经验的积累总结融合成为本次论文的选题的出发点。 浦发银行哈尔滨分行成立 5 年时间内,以“立足龙江、共享财智”为发展思想。目前企业正出于高速成长期,业务规模急速增长,业务产品不断丰富这就促使包括会计管理、操作控制等风险管理方面亟待提高和完善。虽然自建行初期至今浦发银行哈尔滨分行在各级领导对操作风险的重视下未发生操作风险和损失, 但并不代表目前的会计操作控制体系的完美无缺、 内控方式无懈可击。在日常会计管理实践中表现出的制度执行弱、操作系统老化与滞后、会计人员素质能力欠缺等必将影响到会计操作风险管理的有效性。 本文作者撰写的目的试图通过总结以往会计操作损失以及对操作风险理论PDF created with pdfF
3、actory trial version 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 - 2 - 的研究,结合浦发银行哈尔滨分行会计操作实际情况,在全面综合分析浦发银行哈尔滨分行会计操作存在的优势、机会、威胁、劣势基础上,以理论来指导实践,分析总结操作风险提出相关建议,在实际工作中发挥参考作用。 1.2 研究目的和解决的问题 本文从操作风险的涵义出发,系统分析操作风险的定义、内容、环节和分类。在分析外部环境时,综合分析国内操作风险所带来的损失,试图探究操作风险产生的根源。以实际工作内容为分析事例,通过对浦发银行哈尔滨分行会计操作风险存在哪些优势和机遇,面临着哪些威胁和劣势,以及面对的威胁和劣势,通过哪些方法去化解和排除操作风险的隐患和不稳定因素,从而促进哈尔滨分行会计操作风险管理的提升,同时在不断分析总结实际工作岗位的操作风险控制时,提出操作风险控制建议同时以点带面为操作风险理论的其他研究者,提供一份参阅信息。 1.3 国内外操作风险控制研究现状 1.3.1 国外操作风险控制研究现状 2001年 1月颁布的巴塞尔新资本协议的第二次征求意见稿中正式确立了操作风险的概念,提出了度量操作风险的三种方
4、法基本指标法、标准法和高级计量法, 同时还详细阐述了适用于基本指标法和高级计量法的内部管理机制。2003 年 2 月巴塞尔委员会再次更新了“操作风险管理与监管有效措施”, 对操作风险的资本要求提出具体的计算方法。 2004 年 6 月巴塞尔委员会公布了新资本协议。在以上过程中,巴塞尔委员会将监管资本要求与现代化风险管理技术紧密结合,通过控制对风险灵敏度更高的监管资本来影响银行的行为,促使银行强化操作风险的度量和管理水平。 新巴塞尔协议初稿颁布后,操作风险研究进入了一个高峰期。国外众多学者和银行从业人员, 对商业银行操作风险管理进行了研究和探讨, 分述如下: 2003 年出版的商业银行操作风险 ,收录了英国 Reading 大学的 Carol Alexander 对操作风险的研究成果,该文集从监管、分析、管理三个层面对商业银行操作风险进行了专题研究,内容有: 新巴塞尔资本协议“三大支柱”的解释、法律风险与欺诈、统计模型、损失分布方法、积分卡法、贝叶斯网络法PDF created with pdfFactory trial version 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 - 3 - 和
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