2021年国开电大《纳税基础与实务》期末复习指导答案

1、2021年国开电大纳税基础与实务期末复习指导答案山东广播电视大学开放教育课程纳税基础与实务期末复习指导一单选题1.国家征税的目的在于（D）A.为制止违法行为的发生 B、增加企业收入 C、减少货币发行 D、 筹集必要的资金2.下列不属于税收制度基本要素的是（B)A、纳税人 B、纳税地点 C、税率 D、 课税对象 3.下列不征收增值税的是（D ）A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人 D、外购的货物用于集体福利 4.下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是（B ）A. 某企业销售代销货物 B、某企业将外购货物用于个人消费 C、某企业将外购货物作为投资，提供给其他单位 D、某企业将外购货物无偿赠送给客户 5.小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ A）。A、3% B、4% C、5% D、 6%6.采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ C ）。A销售方收到第一笔货款的当天B销售方收到剩余货款的当天C销售方发出货物的当天D购买方收到货物的当天7.下列支付的运费中，不允许计算扣除进项税额的有（C ）。A、销售货物支付的运输费用 B、外购免税农业产品支付的运输费用

2、 C、取得非法发票所列的运输费用 D、向小规模纳税人购买农业产品8. 我国交通运输行业增值税税率规定为（A ）A、9% B、10% C、13% D、17%9.下列各项中，属于纳税人权利的是（ D ）。A税务管理权B税款征收权C税务检查权D税收法律、法规和规章的知情权10.根据税收法律制度的规定，对于生产不固定、账册不健全的单位，但能控制进货销货的纳税人，适用的税款征收方式是（ B ）。A查账征收 B查定征收 C定期定额征收 D查验征收11.根据增值税规定，下列行为不视同销售货物征收增值税的有（ A ）。A将外购的服装作为春节福利发给企业员工B将委托加工收回的卷烟用于赠送客户C将新研发的玩具交付某商场代为销售D将外购的矿泉水捐赠给灾区12.下列各项中，适用9%税率的是（ A ）。A销售农机B销售农机配件C加工农机的加工费收入D加工农机配件的加工费收入13.下列购进货物，不得抵扣进项税额的是（ D ）。A.企业购入生产用电B.企业购入生产用煤C.企业购入办公用品 D.企业购入集体福利用品14.（ C ）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收 B

3、、税法 C、税制 D、税制结构 15.税法规定必须征税的客观对象即（ B ），是区分不同类型税种的主要标志。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率 16. 下列油类产品中，应征收资源税的为（ D ）A、人造石油 B、柴油 C、加热油井使用的原油 D、天然原油 17.（ A ）是税收三性的核心。 A、无偿性 B、强制性 C、特殊性 D、固定性18.现行流转税中（ A ）属于从量税。 A、柴油 B、黄油 C、工业酒精 D、中药 19.目前我国采用的增值税类型属于（ A ）。 A、消费型增值税 B、收入型增值税 C、生产型增值税 D、混合型增值税 20.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（ C ）。 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、土地增值税 21.税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（ B ）A、2元 B、5元 C、4元 D、3元 22.（ C ）可以开具增值税专用发票。A、 向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物 C、生产者向批发商出售应税货物D. 进口货物23.海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ A ）为基础审查确定。

4、A、成交价格 B、离岸价格、C、财产权利 D、物质权利24.下列产品中不征消费税的产品有（ B ）。A、烟 B、高档皮鞋 C、酒 D、实木地板 25.某增值税一般纳税人，外购货物用于（ B ）可以作为进项税额抵扣。 A、免征增值税项目 B、生产本企业的产品 C、在建职工家属楼 D、部分毁损26.契税实行（ B ）。 A、定额税率 B、幅度比例税率 C、累进税率 D、超额累进税率 27.根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（ B ） A、受托方，委托方 B、委托方，受托方 C、委托方，委托方 D、受托方，受托方 28. 下列关于所得来源的确定，说法错误的是（B）A. 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B. 不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D. 股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地29.消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（ D ）。A、取得索取销售款凭据的当天 B、收取销售款的当天 C、发出应税消费品的当天 D

5、、销售合同规定收款日期的当天30. 下列关于税法分类说法正确的是（D）A. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B. 中华人民共和国税收征收管理法属于全国人民代表大会通过的税收法律C. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章D. 税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循31. 对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（A ）。A. 增值税 B.消费税 C. 营业税 D.土地增值税32. 国家的征税的凭借是（C）A. 财产权利 B. 物质权利C. 政治权利 D. 生命权利33. 下列产品中不征消费税的产品有（ B）。A.小汽车 B.高档皮鞋C.涂料 D.实木地板34. 某增值税一般纳税人，外购货物用于（B ）可以作为进项税额抵扣。A. 无增值税专用发票 B. 生产本企业的产品C. 用于集体福利 D. 用于个人消费35. 增值税税实行（B ）。A. 定额税率 B. 比例税率C. 累进税率 D.

6、 超额累进税率36. 根据消费税制度的规定，应当缴纳消费税的为（ B）A. 生产服装的纳税人 B. 生产高档化妆品的纳税人C. 受托加工白酒的纳税人 D. 销售玉米的纳税人37. 消费税的纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D ）A. 取得索取销售款凭据的当天B. 收取销售款的当天C. 发出应税消费品的当天D. 销售合同规定收款日期的当天38. 下列关于税法分类说法正确的是（D）A. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B. 中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规C. 我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力与宪法同等D. 税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循39. 某旅游公司组织20人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，游故宫费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳增值税税为（D）元。A. 2000 B.3200 C.36

7、00 D.444940. 边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向农村义务教育捐赠。根据税法的规定，边某应缴纳个人所得税，其应纳税所得额为（B）元A.3200 B.16000C.12800 D.2000041.（ A ）是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。A、税收 B、税法 C、税制 D、税制结构42.（D）是对征税对象的征收比例或征收额度。A、纳税义务人 B、征税对象 C、税目 D、税率43.划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B）A、各税种的税率 B、各税种的征税对象 C、税率 D、纳税人44. 体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围( A )A、税目 B、计税依据 C、税率 D、纳税人 45. 征收教育费附加的目的是( A ) A、发展地方教育事业 B、发展地方农业 C、调节收入 D、限制过多收入 46、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是( D ) A、按年计征 B、按期纳税 C、按次纳税

8、 D、按生产周期主征47. 在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较( B )A、实际税率一致 B、全累负担重 C、难以比较 D、超累负担重48、在累进级距的临界点附近( A )A、全累负担不合理 B、税收机构设置 C、两种负担一致 D、两者负担依临界点而定 49、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（ B ）征税 A、按单一定额税率 B、按利润划分级距 C、按比例税率征税 D、无所谓哪一种50. 土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为( B ) A、幅度定额和分类分项定额税率 B、地区差别定额和分类分项定额税率 C、分类分项定额和地区差别定额税率 D、分类分项定额和幅度定额税率51.与流转税比较，所得税属于( C ) A、直接税，可转嫁 B、间接税，可转嫁 C、直接税，不可转嫁 D、间接税，不可转嫁 52. 某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人（税率为13%），某年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元（含税）；取得首饰修理费2270元（含税），销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额（C）元A. 5800 B.6020 C. 4823

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