大数据在纳税缴费信用体系建设中的应用研究
16页1、大数据在纳税缴费信用体系建设中的应用研究纳税缴费信用是社会信用的重要组成部分,也是税收在国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的具体体现。随着“放管服”和税制改革的逐步推进,传统税收征管方式已不能满足时代要求。在“大数据+国家信用治理”方式下,现行税收征管模式必将发生重大变革,并对纳税缴费信用体系重构产生深刻影响。如何以大数据和信息技术为支撑,构建纳税缴费信用数据仓库,通过挖掘、整合、分析涉税信息,探索建立起“用信息评信用、以信用促征管”的纳税缴费动态信用管理体系,切实发挥“信用管税”的征管和服务作用,已成为当前的一项重要课题。一、大数据在纳税缴费信用体系建设应用中的背景意义(一)纳税缴费信用体系建设的背景人无信不立、商无信不兴、国无信难强。诚信不仅是个人安身立命的根本,也是社会良序发展的基石。完善纳税缴费信用体系建设,筑牢纳税信用基石,有利于推动我国社会信用体系建设,进而为增强国家治理能力提供有力支撑。1.纳税缴费信用体系建设是保障税费征管体制改革顺利实施的关键。纳税缴费信用体系建设与税费征管水平相辅相成、相互促进。国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革 优化税收环境的若
2、干意见(税总发2017101号)提出依托税收大数据,积极推行“实名办税+分类分级+信用积分+风险管理”的征管方式,个人所得税税制改革使得征管中心由“事前”为主转为“事前+事中+事后”的全过程管理。与此同时,社会保险费划转工作正在稳步推进,房地产税也在加快立法。这些正在进行或者即将进行的税费改革带来了税费征管方式的重大调整,尤其是面对庞大的自然人群体,其自主申报、汇算清缴、征收管理等问题依托传统“代收代缴、代扣代缴、委托代征”为主的征缴方式根本无法应对。因此,必须创新管理方式,持续提升纳税缴费信用评价的约束和激励作用,让“信用管税”由税务部门的一家管理转为全社会参与度更高的税收“共建、共管、共治”。2.自然人纳税缴费信用体系建设是纳税缴费信用体系的重要补充。国务院办公厅关于加强个人诚信体系建设的指导意见中明确要求建立“税收缴纳”“劳动保障”领域的个人诚信记录;个人所得税法第十五条也规定“有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守本法的情况纳入信用信息系统,并实施联合激励或者惩戒”。然而,国家税务总局发布的纳税信用管理办法(试行)第三条规定:“本办法适用于已办理税务登记,从事生产、经营并适用查账
3、征收的企业纳税人。”可见,当前的纳税信用评价主要还是针对生产经营性企业纳税人,针对自然人的纳税评价基本还是空白。因此,完善自然人纳税缴费信用体系建设势在必行。(二)大数据在纳税缴费信用体系建设中的应用意义1.大数据技术是纳税缴费信用体系信息采集和分析的重要手段。一是运用大数据技术可以实现涉税(费)信息的快速采集。在税务系统内部信息采集方面,大数据技术可以对金税三期工程系统、自然人税收管理系统(ITS)等内部软件的相关信息进行提取和集成分析,作为开展纳税缴费信用等级的判定和管理依据。在外部信息采集方面,利用大数据技术与海关、银行、市场监管等部门进行涉税信息传递与交换,有助于拓宽评定信息的采集途径和不同部门间的信息交互及共享渠道,进而提高涉税信息的真实性、完整性和及时性。二是运用大数据技术深挖细解可以提升税费征管水平。金税三期具有系统架构统一、业务规范统一、数据标准统一的优势,但是由于各地经济发展情况不同、自然人信息海量离散,该系统还难以结合自然人实际状况开展纳税缴费信用评定。大数据技术可以高效整合、挖掘数据潜在价值,多视角、多层次地分析纳税人信息,并对疑点问题进行预警。运用大数据技术对自
4、然人进行贴标画像,可以有效弥补金税三期系统短板,加强对自然人群体的税费风险分析和管理。2.大数据技术是扩大纳税缴费信用增值应用范围和边界的重要方式。一是大数据具有信息传递优势,可深化纳税信用多领域的应用。就政务诚信而言,带头缴纳个人所得税等相关税费,是政府部门及公务人员加强自身诚信建设的重要内容。在社会诚信领域,探索把纳税信用记录作为政府扶贫济困、补助补贴、社会兜底等的重要依据,作为保障性住房等民生政策申请、审核、退出的重要条件,有利于确保民生政策公平、公正和健康运行。二是大数据具有信用信息集成优势,可健全完善社会信用体系。数以亿计的自然人、法人纳税人的纳税缴费信用评价结果和其他领域的信用呈现,组成了社会信用体系最基础的信用要素。利用大数据手段集成并运用好这些信用信息,对于引导各类市场主体开展合规经营管理,帮助决策者进行决策,进而防范化解潜在交易风险意义深远。二、大数据在纳税缴费信用体系建设中的国内外应用现状加强社会信用体系建设是当前世界各国的共同做法。在大数据背景下,国内诸多领域在构建科学完善的自然人信用体系方面进行了积极探索;发达国家在纳税缴费信用相关法律体系建设和数字化管理方面起
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