会计制度设计任务六答案

1、我现在在招投标代理有限公司财务部工作。招投标代理有限公司于2006年2月15日办理工商注册登记，取得了企业法人营业执照，注册资金500万元，共有股东8人。公司现有专职员工26人，其中高级职称7人，中级职称14人，国家注册造价工程师13人。随着企业日益发展壮大，企业对管理模式进行了适时的调整，通过启动管理流程再造工作，明确了公司各级管理机构和管理职能，并将管理目标逐级分解到位，通过严格的管理制度及措施予以实现，使各项管理工作流程化、规范化、系统化，促进企业管理工作的全面提升。公司财务部主要组织结构如下：详见附件：图片1（一）现金的管理1、现金的使用范围根据国务院颁发的现金管理暂行条例的规定，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转账结算，不得直接兑付现金。企业收支的各种款项必须按照规定办理，在规定的范围内使用现金，允许的范围有：职工工资、津贴，个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点（1000元）以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付的其他支出。

2、2、现金的结算管理办理现金收入业务，要根据经济业务的内容向对方（单位或个人）开具合法收据，并将现金及时存入银行，不准以任何名义、形式设立小金库，不得随意坐支。各部门根据业务需要办理借款业务，需填写“借款单”，要素填写必须齐全，经部门领导及总会计师审批后，出纳方可支付借款。借款后要及时归还借款或拿凭据报销。个人办理现金报销业务，必须按要求填制“费用报销单”或“差旅费报销单”，并随附原始单据或原始批件。出纳按照费用报销流程的规定付款。收付款后，要在报销凭证上加盖“现金收讫”、“现金付讫”章。财务部门要严格按照有关规定办理现金收付业务，对于不符合规定或是手续不全的，财务部门不得予以办理。3、现金的日常管理设置现金日记账，每日经济业务完成后，出纳人员要逐笔记录日记账并核对库存现金，做到日清月结，确保库存现金的账面余款与实际库存额相符（账实相符），银行存款余款与银行对账单相符（账账相符），现金、银行日记账数额分别与现金、银行存款总账数额相符。如发生长、短款问题，须于当日查找、核对清楚、寻查原因，并及时报告部门领导。长款必须按规定入账，短款由相关责任人赔偿。不得以白条及单据抵库存现金，不得保留账外

3、现金。存取现金应至少两人同行，须有专车接送。存取现金时，必须提高警惕，不得到其他地方办事，不得将款项交他人保管、携带。库存现金不得超过限额，每日库存现金限额为3万元，超出限额部分每日下班前送存银行。财务稽核应不定期盘点库存现金。（二）银行存款的管理1、银行存款的使用范围一切货币资金的收支除规定可以通过现金结算外，其余均应通过银行办理转账结算。2、银行账户的管理银行账户分类：基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。 银行账户管理a.必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。b.银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。c.账户开立、变更与撤消开立与撤消银行账户，由公司财务部门提出开立申请与撤消申请，报总经理批准。对于开户与撤消银行账户所需的有关文件、资料、印鉴，各有关部门应积极予以配合。公司开户资料若发生变更时，应于五个工作日内书面通知开户银行办理变更手续。银行核发的有关证件等资料文件，财务部门应予以妥善保管。3、银行存款的结算管理银行存款是单位存放在银行的货币资金，财务部

4、门除了按现金管理制度可以使用现金进行结算的业务外，其余结算业务都必须通过开户银行进行转账结算。单位办理银行结算业务必须严格遵守银行结算办法，正确使用各种银行转账结算方式，严格遵守银行结算纪律，不准出租出借账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。银行存款日记账应按开户银行和其他金融机构、存款种类等分别设置。银行存款日记账，由出纳人员根据收付款按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额，每月末要与银行存款总分类账户核对相符。银行账户往来应逐笔登记入账，不准以收抵支记账。按月与银行对账单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。因公出差或办公、经总会计师批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事任何人不得借支公款。正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。出纳人员应定期向银行索取银行对账单，随时与银行存款日记账相核对。月份终了，单位账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，按月编制

5、银行存款余额调节表，调节相符。出纳人员要对错账、漏账进行更正、补充，发现银行对账单的差错，要及时与银行核对更正，对未达账项必须按月进行清理。出纳人员应将银行对账单，银行存款余额调节表按时间顺序装订成册、妥善保管。支票的管理a.空白支票由出纳人员向银行购买，并按编号顺序填入空白支票备查簿，然后把支票及备查簿一并交指定人员保管，不得留有账外支票。b.主管人员要定期核查备查簿的管理情况。空白支票备查簿格式内容包括签发日期、申请单位、收账单位、用途、支票号码、预计报账日期、领用人签章、支票实际金额、报销日期及凭证编号、注销记录等。c.严禁签发空白支票、远期支票，特殊情况下确需使用空白支票时，应由用款部门经办人员填制空白转收支票请领单，经财务部门负责人批准签发填有日期、收款单位、用途的转账支票。d.领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总会计师审批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。业务经办人员领出支票后，要妥善保管，及时结算。如不慎将支票丢失，根据银行结算办法规定，支票遗失要及时向银行申请挂失。责任人应及时向领导汇报，积极采取措施通过各种新

6、闻媒介声明作废，造成损失的全部或部分由责任人赔偿。e.签发支票的同时须加盖预留银行印鉴章。转账支票如无法填写金额的，必须在摘要栏注明限额，并在小写金额栏中相应数的位置上标注人民币符号。现金支票必须填写齐全方可签发。部门和个人领取转账支票或需财务办理汇款时，应填写支票领用单，要素齐全，经部门领导和总会计师审批，稽核人员复核后出纳方可支付或办理汇款。经办人在领用支票时要在支票存根上签字。f.出纳签发支票时应根据支票连续编号按顺序签发，以便于管理和备查。建立支票登记簿，签发支票后要及时登记。g.逾期未用的支票要及时收回注销，对填写错误及逾期未用的支票要加盖“作废”章，并将这些作废支票与其存根一并保存，及时交回开户银行。h.从外单位取得的支票要及时送存开户银行。送存银行时背书加盖印鉴章并填写“进账单”。i.为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。4、银行存款的日常管理出纳要妥善保管好支票。印鉴章要分别保管，不得由出纳一人兼管。设置银行存款日记账，逐日登记，按月与银行对账单逐笔核，根据未达账项编制“银行存款余额调节表”。对于公司的闲置资金可根据情况做定期存款或协定存款，提高资金的保值率。（三）财务处理流程图1、会计记账流程图详见附件：图片22、货币资金收款流程图详见附件：图片33、货币资金支付流程图：详见附件：图片4

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