企业的成本核算方法
7页1、附件:3-12-1 成本核算方法一、成本归集方法公司按照项目归集成本。公司签订合同后,对于委派咨询顾问为企业提供实施服务、原材料采购所发生人工成本收入及成本结转一、采购入库阶段客户下单后,根据物料需求,库存满足则直接下达生成销售订单。库存不足则生成采购申请,采购部需经过询比价,确定供应商及存货单价,采购部审批采购申请,采购员下达采购订单至供应商处,通常预付30%货款(1) 预付30%货款借:预付账款贷:银行存款(2)原材料到厂后,仓管员检验司机所携带采购订单及送货单,确认订单存在即产品、规格、清点数量,开具待检临时收料单及报检单,品管部进行抽样检验,检验合格后开具检验报告单,仓库安排搬运组将货物清点,装卸至指定区域。仓管员开具收料单,凭收料单、检验报告单、采购订单、送货单、过磅单五单齐全至财务打印外购入库单。借:原材料/包材贷:应付账款-暂估经检验原材料不合格、则注明拒收原因,由采购协调退回经检验原材料存在瑕疵、但经技术确认可调配或经人工筛选可继续使用、并不影响产品质量的。需由使用部门提出特采请求,经品管部、技术部、市场部、分管领导及采购部签批确认采购,且供应商需予以折价销售。仓库予以
2、收货,携带特采单及采购五单至财务进行打印外购入库单。借:原材料(按特采单价入账)贷:应付账款-暂估(按特采单价入账)收到发票冲销暂估入库(1)红字冲销暂估借:原材料/包材贷:应付账款-暂估(2)生成购字凭证借:原材料/包材贷:应付账款按照合同约定付剩余货款借:应付账款贷:银行存款预付账款通常原材运费为供应商支付、部分为公司承担,运费直接进入所在物料成本借:原材料贷:银行存款二、生产产品阶段流程说明:1、根据物料需求计划,计划部在物料验收合格入账后,下达排产计划,计划部主计划组在K3外挂下生产需求(备注是否要散调,用什么散装品调制)。2、计划部生产计划组按K3外挂生产需求,系统制作生产任务单并生成领料单(需散调的订单提前和技术沟通,获取散调BOM单),同时下达生产订单(即订单状态变为下达状态),注:下达到工厂的生产订单必须是全部齐料。3 、英联车间生管按K3外挂下达状态的订单通知财务打印领料单,同时送技术审单,技术审单后根据配方微调需求(一般情况不存在打印出BOM单后再进行物料调整,如果产品配方必须调整,需及时提出产品系统BOM单变更申请,待系统BOM更改后再下生产计划,安排生产),要求
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