市园林管理处X部门预算AO审计实例
29页1、 . . . AO应用实例市园林管理处20XX度部门预算 执行和财政收支情况审计中的AO应用单位:省市经济责任审计局晓瑜二O一一年六月三十日一、实例概述审计项目名称:市园林管理处20XX度部门预算执行和财政收支情况审计所属行业:部门预算项目实施时间:20XX3月4日至20XX3月9日项目背景介绍:每年一度的部门预算执行审计是公示项目。根据市局工作计划安排,经济责任审计党政事业科组织开展了对市园林管理处20XX度部门预算执行和财政收支情况审计。通过审计,揭示了该机关在部门预算的编制、执行方面的问题,改进了该单位财务管理方面的漏洞、规了项目支出行为、提高了资金使用效益。此次审计严格按照市局的要求,将有关审计通知书、报告及决定通过OA审计管理系统流转,并且实施了计算机AO审计,实现了审计项目全程电子化。项目审查数据量:被审计单位的账务由市结算中心统一管理,使用的是用友安易GRPR9备份数据,此次审计拷贝的是被审计单位20XX度财务数据,总量大小880KB。项目最终成果:发现该处存在着漏缴税费、车辆费超预算支出、业务招待费超支及漏记固定资产等其他一些财务管理方面问题。除此以外审计人员通过审计初
2、步熟悉了使用AO系统流程及如何对用友财务软件数据库的采集转换。项目流程图二、 项目具体实施过程AO应用介绍审前调查得知:会计核算中心使用的用友安易R9政务管理软件,后台为SQL-Server数据库,此次审计审查了20XX度经费账的财务软件备份数据。利用审计软件数据采集功能,选择用友安易GRPR9年度数据库备份采集模板采集财务数据,可以充分利用AO进行审计分析。现将利用AO开展审计的操作流程介绍如下:1、建立项目1市局信息中心根据审计通知书建立项目基本信息、项目人员信息,审计组成员通过0A下载。图1112审计组长登陆AO系统,自动建立项目,并生成项目信息包。或者将下载的项目基本信息、项目人员信息导入到AO中建立AO审计项目。图121选择存放路径:图122点击下载按钮自动从OA系统中下载信息中心已经建立的项目基本信息、项目人员信息数据,完成审计项目的建立。或者点击添加按钮,将从OA系统中下载的项目基本信息、项目人员信息数据导入后,完成审计项目的建立。图123图124图125图126图127图128选择统计报表为预算执行审计类型:图129图1210图1211图1212生成项目信息包:图121
3、3图12143确定项目人员,审计组长对审计组成员进行项目人员角色设置,并对相关组员进行授权,生成项目人员信息包:图131图132图133图1344编制审计事项,根据审计署办公厅关于关于印发审计事项数据字典试行的通知审办计发2010131号容编制。图141图1425导入实施方案和审计通知书等审计文书图151图152图152采用同样的方式将审计通知书等审计文书导入AO。2、电子数据的采集和转换。1在审计分析数据文件夹下新建电子数据图211图212图2132采集财务数据应用AO单击采集数据按钮,新建电子数据后,选择转换模板用友安易GRPR9年度备份数据,选择从OA下载的被审计单位数据源,会计年度20XX,进行数据转换。图221图2223选择从OA下载的被审计单位数据源,会计年度20XX,转换数据。图231图2324调整会计期间图245调整科目方向图256调整科目余额图267单击帐表重建按钮,进行帐表重建。图271图272图2733、运用数据分析模块对财务数据进行分析1漏缴税费43,335.17元审计思路根据中华人民国税收征收管理法第六十四条第二款纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,
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