市园林管理处X部门预算AO审计实例

. . . AO应用实例市园林管理处20XX度部门预算 执行和财政收支情况审计中的AO应用单位：省市经济责任审计局晓瑜二O一一年六月三十日一、实例概述<一>审计项目名称：市园林管理处20XX度部门预算执行和财政收支情况审计<二>所属行业：部门预算<三>项目实施时间：20XX3月4日至20XX3月9日<四>项目背景介绍：每年一度的部门预算执行审计是公示项目。根据市局工作计划安排,经济责任审计党政事业科组织开展了对市园林管理处20XX度部门预算执行和财政收支情况审计。通过审计,揭示了该机关在部门预算的编制、执行方面的问题,改进了该单位财务管理方面的漏洞、规了项目支出行为、提高了资金使用效益。此次审计严格按照市局的要求,将有关审计通知书、报告及决定通过OA审计管理系统流转,并且实施了计算机AO审计,实现了审计项目全程电子化。<五>项目审查数据量：被审计单位的账务由市结算中心统一管理,使用的是用友安易GRPR9备份数据,此次审计拷贝的是被审计单位20XX度财务数据,总量大小880KB。<六>项目最终成果：发现该处存在着漏缴税费、车辆费超预算支出、业务招待费超支及漏记固定资产等其他一些财务管理方面问题。除此以外审计人员通过审计初步熟悉了使用AO系统流程及如何对用友财务软件数据库的采集转换。<七>项目流程图二、 项目具体实施过程<一>AO应用介绍审前调查得知：会计核算中心使用的用友安易R9政务管理软件,后台为SQL-Server数据库,此次审计审查了20XX度经费账的财务软件备份数据。利用审计软件数据采集功能,选择用友安易GRPR9年度数据库备份采集模板采集财务数据,可以充分利用AO进行审计分析。现将利用AO开展审计的操作流程介绍如下：1、建立项目1市局信息中心根据审计通知书建立项目基本信息、项目人员信息,审计组成员通过0A下载。图1112审计组长登陆AO系统,自动建立项目,并生成项目信息包。或者将下载的项目基本信息、项目人员信息导入到AO中建立AO审计项目。图121选择存放路径：图122点击下载按钮自动从OA系统中下载信息中心已经建立的项目基本信息、项目人员信息数据,完成审计项目的建立。或者点击添加按钮,将从OA系统中下载的项目基本信息、项目人员信息数据导入后,完成审计项目的建立。图123图124图125图126图127图128选择统计报表为"预算执行审计"类型:图129图1210图1211图1212生成项目信息包：图1213图12143确定项目人员,审计组长对审计组成员进行项目人员角色设置,并对相关组员进行授权,生成项目人员信息包：图131图132图133图1344编制审计事项,根据审计署办公厅关于关于印发审计事项数据字典试行的通知审办计发2010131号容编制。图141图1425导入实施方案和审计通知书等审计文书图151图152图152采用同样的方式将审计通知书等审计文书导入AO。2、电子数据的采集和转换。1在审计分析数据文件夹下新建电子数据图211图212图2132采集财务数据应用AO单击"采集数据"按钮,新建电子数据后,选择转换模板"用友安易GRPR9年度备份数据",选择从OA下载的被审计单位数据源,会计年度20XX,进行数据转换。图221图2223选择从OA下载的被审计单位数据源,会计年度20XX,转换数据。图231图2324调整会计期间图245调整科目方向图256调整科目余额图267单击"帐表重建"按钮,进行帐表重建。图271图272图2733、运用数据分析模块对财务数据进行分析1漏缴税费43,335.17元审计思路根据中华人民国税收征收管理法第六十四条第二款"纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款"及征收教育费附加的暂行规定第二条 "凡缴纳产品税、增值税、营业税的单位和个人都应当依照本规定缴纳教育费附加"的规定,对该单位的应缴税金情况进行核实,计算漏缴金额。审计步骤步骤一：打开已经建好的电子数据,点击页面最右边的会计科目,找到银行存款,找到"房租收入",单击打开凭证,本年房租收入97200元。如图3-1-1步骤二：经计算未缴税金14864元及教育费附加145.80元。另有以前年度结转未缴,总计43,335.17元。如图3-1-2。图3-1-1图3-1-22车辆费超预算支出742,915.81元审计思路根据中华人民国预算法第四十七条"各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行"的规定,对该单位20XX车辆费的预算执行情况进行核实,计算超支情况。审计步骤步骤一：打开已经建好的电子数据,点击页面最右边的会计科目,找到事业支出基本支出商品和服务支出下的"交通费"一栏,打开"交通费"的科目明细账,如图3-1-1。找到专款支出园林绿化款下的"交通费"一栏,打开"交通费"的科目明细账,如图3-1-2步骤二：市财政局延财办建201013号下达20XX度车辆费预算125,000.00元,由打开的"交通费"的科目明细账查询得知实际支出867,915.81元,超预算支出742,915.81元。图3-2-1图3-2-23业务招待费超支132,911.40元审计思路根据行政事业单位业务招待费列支管理规定财预字1998159号"地方各级行政事业单位的业务招待费的开支标准,由各地人民政府根据当地实际情况确定,但不得超过当年单位预算中公务费的2%"的规定,对该单位20XX度业务招待费进行核实和汇总,计算超支情况。步骤一：打开已经建好的电子数据,点击页面最右边的会计科目,找到事业支出基本支出商品和服务支出下的"招待费"一栏,打开"招待费"的科目明细账,如图3-3-1。找到专款支出园林绿化款下的"招待费"一栏,打开"招待费"的科目明细账,如图3-3-2步骤二：市财政局延财办建201013号下达20XX度公务费预算124,000元,由打开的"招待费"的科目明细账查询得知实际支出135,391.40元,超支132,911.40元。图3-3-1图3-3-24漏记固定资产3,900元审计思路根据事业单位财务规则财政部令1996第8号第二十八条"固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上,使用期限在1年以上,并在使用过程中基本保持原物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理"的规定。对该单位固定资产的购置及入账情况进行核实。步骤一：打开已经建好的电子数据,点击页面最右边的会计科目,找到事业支出基本支出其他资本性支出下的打开"办公设备购置"的科目明细账,如图3-4-1。找到固定资产,打开"固定资产"的科目明细账,如图3-4-2图3-4-1图3-4-24、汇总整理,形成报告初稿。1在"审计底稿审计证据新建汇总证据"中,将新建证据的"名称"、"汇总描述"填写后,保存在资料树"审计证据"中,再打开资料树上该新建证据,在审计证据下面的空白处打开右键菜单,点击"从本地引入",将已取得的审计证据"某证据"从系统中引入,按"确定"保存。图4-1-1图4-1-2图4-1-3图4-1-4图4-1-52编写审计底稿。审计底稿的要素分为：审计事项、问题类别、问题金额、结论或摘要等四要素,在"审计底稿新建底稿"中,把这四项要素输入后,按"确定"按钮,保存在资料树"审计底稿"中。与汇总好的审计证据进行关联。图4-2-1图4-2-2图4-2-33编写报告提纲,将审计底稿的容拖到中间区域"审计存在问题"下面,单击"操作生成审计报告提纲",生成报告初稿。图4-3-1图4-3-2图4-3-3图4-3-4图4-3-4形成报告征求意见稿。双击资料树中"审计项目文档审计报告初稿0.doc",对报告的容进行修改、润色并保存。图4-3-5图4-3-64打包数据,包括项目信息包,人员信息包和审计现场数据包。图4-4-1图4-4-2图4-4-3图4-4-4图4-4-5二项目取得成果1、漏缴税费43,335.17元2、车辆费超预算支出742,915.81元3、业务招待费超支132,911.40元4、漏记固定资产3,900元三、说明1、提交资料如下：1市园林管理处20XX度财务软件备份数据2项目信息包3人员信息包4审计现场数据包2、备注本实例如果要公开发表,需对实名及原始数据进行处理。 /