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如何加强行政事业单位内部控制

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文档编号：477420042

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常见问题

1、如何加强行政事业单位内部控制内部控制是随着组织的形成而产生的。贯穿单位活动的各个方面,其目的是要保证单位各项业务的有效进行，确保单位资产完整，避免或降低各种风险,提高管理水平和效益。行政事业单位的内部控制,就是行政事业单位为了保护资产安全,提高会计信息质量，确保有关法律法规及单位经济管理规章有效执行，实现单位经济管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。加强行政事业单位的内部控制，对提升单位的管理水平具有重要意义。与企业相比,行政事业单位的内部控制还缺乏一套有效的内部控制指导性规范，存在内控意识不强、内控体制不顺、部J职责不清、人员素质不高等诸多问题，远远不能适应经济社会发展的需要.一、加强思想建设，增强行政事业单位的内控意识思想意识问题，是行政事业单位加强内部控制需要解决的首要问题。相对与企业来说我国的行政事业单位资金主要来源于财政拨款，对于资金的使用控制不够重视。主要表现为，一些单位对建寺健全内部控制的重要性和现实意义的认识不够，特别是部分单位领导对内部控制知识缺乏基本的了解，对单位财务会计的内部管理不到位，简单地将预算控制等同于内部控制不重视内部控制体系.部分单位领导甚至

2、把会计人员等同于付款员，无视会计人员对重要决策乃至业务管理的参与权，致使财务监督与控制流于形式.针对一些单位内控意识淡薄的问题,财政部门应该联合组织、人事等有关部门，对事业单位主要负责人和内控人员进行思想和意识强化教育.通过举办事业单位负责人财政法规及内控制度建设培训班，提高对单位内控制度建设重要性的认识，增强领导干部的内控意识.强化单位负责人的会计与内控责任，取得他们对内控制度的支持和肯定，营造良好的内部控制环境。单位负责人要把内部控制工作搞好，必须以身作则起表率作用.才能真正能对本单位内部会计控制的建立健全和有效实施负责。二、加强制度建设,完善行政事业单位的内控制度体系制度建设是建立有效的管理控制的基础。我同行政事业单位的内控现实是。一些行政事业单位还没有制定系统的内部控制制度,许多事项的运作都是依照惯例进行;一些单位虽然建立内部财务方面的管理制度，但很不完整;还有一些单位内控制度陈旧，各项制度之间不协调、不配套。加强制度建设,完善内控制度体系，已经成为行政事业单位必须面对的重要课题。完善内控制度体系,首先要完善国库集中支付制度规范资金管理，使财政性资金按规范的程序在国库单一账户体

3、系内运作,维护预算的严肃性，硬化预算的约束力。二是要推行公务卡制度，加强现金管理，强化财政支出监督.提高财政支出透明度，防止大量提取和违规套取现金规避监管的现象。三是要完善预算制度，进一步扩大部门预算的范嗣，严格预算的调整和追加程序，将部门预算与单位内部的责任预算有机结合，严格责任预算的考核机制，强化预算控制。四是要完善经费和同定资产管理制度。加强日常办公经费和固定资产管理，强化财务人员岗位职责，防止“跑、胃、滴、漏”，杜绝挥霍浪费现象。三、加强队伍建设，提高行政事业单位的内控人员素质人是决定内部控制效果的最重要因素。内控人员在内部控制系统中，既是控制的主体，又是被控制的客体。内部控制对内控人员提出了更高的要求，不仅要求具备熟练的会计核算水平,还要具有现代的财务管理能力，更要有强烈的法制观念和高尚的职业道德。目前有些行政事业单位的内部控制人员缺乏应有的业务能力与职业道德水平,业务水平较低,观念滞后.不少会计人员只是单纯地从事记账、算账、报账1=作，没有承担起内部控制作用。加强内控队伍建设。提高内部控制人员素质，是加强行政事业单位的内部控制的必要措施.加强内控队伍建设，提高内部控制人员素

4、质，首先要健全财务人员选拔和使用机制.坚持量才录用，建立严格财务人员任用程序。对财务人员的选配、培养都应从其才德出发,任人为贤，废除人员选拔领导决定制，确保把优秀人才选拔到财务岗位I：来。二是要建立岗位责任制。对每一个岗位应制定相应的责任制度，明确责任与权限、责任与奖惩的关系。三是要建立继续教育的长效机制。略持对财务人员定期进行业务培训，要求财务人员不断学习掌握新知识、应用新技术,使单位的内部控制人员学习和掌握新的专业知识技能，不断提高管理能力和业务素质.开展职业道德教育，加强内控人员的职业道德修养，增强各级会计人员和会计管理人员的紧迫感和责任心，端正自己的工作态度，遵循职业道德，增强法治观念，正确行使财会人员的职责权力。三是要建立一套科学的考评J二作体系。形成激励机制.对内控人员进行定期考核，同时加强财会部门的监督职能，及时发现并纠正财会工作中可能存在的偏差与错误，依法查处可能存在的舞弊造假，确保会计核算和财务管理工作健康、有序、高效地运行。四、重视技术手段应用。强化行政事业单位电算化内控措施利用信息化手段可以实现对行政事业单位财务管理的全过程监督，强化财务部f J对各项财务收支活动

5、的全方位管理与控制，加强对系统各二级单位财务会计信息的实时监控与分析，及时发现并纠正财务运行中的会计差错使之朝着正确的财务方向运行.高效的会计电算系统是事业单位内部控制的必由之路.计算机的应用,极大提高了会计信息处理速度，也减少了差错和舞弊的发生,从而更加规范、更加高效.现阶段，我国的行政事业单佗基本上实现了会计电算化，但是电算化应用的范围在许多单位局限于处理基本核算的日常会计业务财务分析和财务管理仍局限于传统的手工手段，难以满足对事业单位内部控制日益提高的要求。强化电算化内控措施要求行政事业单位给予电算化内部控制工作足够的重视，在电算化软件、硬件的建设上适应新形势的需要，不断加大电算化内部控制方面投入，更新设备,完备硬件设施，建市完整、成熟的事业单位电算化内部控制机制，从容应对信息技术的挑战.同时积极借鉴国际先进经验并运用现代科技手段，逐步建直风险监控、评价和预警系统，对可能出现的风险进行预测和分析，以最大限度地降低风险。要不断进行电算化内部控制技术手段的创新.电算化内部控制技术手段的创新是事业单位做好电算化内部控制工作在技术层面的重要保障，要采用技术手段强化对电子文件的控制，利用技术手段的创新装备主动防御设备全面推进硬件建设,设计并研发标准信息管理、用户身份确认等安全准入体系，杜绝来自事业单位电算化系统网外部的侵袭,建立事业单位电算化信息的运行监控体系，实施适时监控电算化信息系统的安全.同时,采用技术手段做好会计档案管理。借助计算机技术实现会计档案数字化，在条件可能情况下完成会计档案数据库建设，为事业单位做好电算化内部控制搭建信息平台.

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