初级会计职称考试《经济法基础》靠前预测真题一
17页1、初级会计职称考试经济法基础靠前预测真题一1. 【单选题】根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应征收增值税的是(江南博哥) )。A. 商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费B. 物业管理单位代收的住宅专项维修资金C. 被保险人获得的保险赔付D. 存款人取得的存款利息 正确答案:A参考解析:(1)选项A:按照“金融服务直接收费金融服务”缴纳增值税;(2)选项B:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金,不征收增值税;(3)选项C:被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;(4)选项D:存款利息不征收增值税。2. 【单选题】某广告公司为增值税一般纳税人。202x年10月,取得广告设计服务不含税价款530万元,奖励费收入53万元;支付设备租赁费,取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知,设计服务适用的增值税税率为6。根据增值税法律制度的规定,该广告公司当月上述业务应缴纳增值税的计算列式中,正确的是()。A. 530+53(1+6)6=321(万元)B. (530+53)6=3212(万元)C. 530+53(1+6)6-16=161(万元)
2、D. (530+53)6-16=1612(万元) 正确答案:C参考解析:(1)奖励费属于价外费用,且为含税金额,应价税分离后并入销售额计税,排除选项BD;(2)支付设备租赁费取得增值税专用发票,其进项税额准予抵扣,排除选项A。3. 【单选题】根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是()。A. 用于职工福利的自产高档化妆品B. 用于广告宣传的自产白酒C. 用于运输车队的自产柴油D. 用于抵偿债务的自产小汽车 正确答案:D参考解析:选项ABC:不属于“换投抵”,应按同类消费品的平均销售价格计征消费税。4. 【单选题】甲公司为居民企业,主要从事电冰箱的生产和销售业务。202x年有关经营情况如下:(1)销售电冰箱收入8000万元;出租闲置设备收入500万元;国债利息收入50万元;理财产品收益30万元。(2)符合条件的广告费支出1500万元。已知:广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15的部分,准予扣除甲公司在计算202x年度企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的广告费支出是()万元。A. 1275B. 1500C
3、. 1207D. 1200 正确答案:A参考解析:(1)收入的处理(2)广告费的处理销售(营业)收入=8000+500=8500(万元);限额=850015=1275(万元);实际发生的广告费支出1500万元限额1275万元,税前准予按限额扣除1275万元。5. 【单选题】中国公民陈某为国内某大学教授。2023年1月转让一套住房,取得含增值税销售收入945000元,该套住房原值840000元,系陈某2022年8月购入,本次转让过程中,发生合理费用5000元。已知:财产转让所得个人所得税税率为20;个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5的征收率全额缴纳增值税。计算陈某1月转让住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。A. (945000-840000)20=21000(元)B. 945000(1+5)-840000-500020=11000(元)C. (945000-840000-5000)20=20000(元)D. 945000(1+5)-84000020=12000(元) 正确答案:B参考解析:(1)个人将购买不足2年的住房对外销售的,按5征收率全额缴纳增值税。故不含增
4、值税销售收入=945000(1+5);(2)个人转让住房属于财产转让所得,陈某1月转让住房应缴纳个人所得税=(收入总额-财产原值-合理费用)20=945000(1+5)-840000-500020=11000(元)。6. 【单选题】老李拥有一套价值72万元的住房,老张拥有一套价值52万元的住房,双方互换住房,由老张补差价20万元给老李。已知,本题涉及的价值、价格均不含增值税,契税的税率为3,下列各项中,正确的是()。A. 老李应缴纳契税216万元B. 老张应缴纳契税06万元C. 老李应缴纳契税06万元D. 老张应缴纳契税216万元 正确答案:B参考解析:(1)“老张补差价”,老张是多付差价的一方,应由老张缴纳契税,排除选项AC;(2)应以价格差额为计税依据,即老张应缴纳的契税=203=06(万元)。7. 【单选题】下列车辆计算车船税时,按照货车税额的50计算的是()。A. 半挂牵引车B. 挂车C. 客货两用汽车D. 低速载货汽车 正确答案:B参考解析:(1)挂车的车船税税额按照货车税额的50计算;(2)拖船、非机动驳船的车船税税额分别按照机动船舶税额的50计算。8. 【单选题】按照规定
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