天津普林:泰和电路科技(惠州)有限公司审计报告
162页1、泰和电路科技(惠州)有限公司审计报告大华审字2023 002865号大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certified Public Accountants (Special General Partnership )您可使用手机“扫扫,或进入 嘅雀T惴容犠露疇*5鸞郁膘鄒爭溜臨:报告编码:京231NEXWUBG泰和电路科技(惠州)有限公司审计报告及财务报表(2021年1月1日至2022年12月31日止)目录页次一、 审计报告1-6二、已审财务报表合并资产负债表1-2合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5-6母公司资产负债表7-8母公司利润表9母公司现金流量表10母公司所有者权益变动表11-12财务报表附注1-85MOORE 大华国际大华会计师事务所(特殊普通合伙)北京市海淀区西四环中路16号院7号楼12层100039 电话:86 (10) 5835 0011 传真:86 (10) 5835 0006 www.dahua-审计报告大华审字2023 002865号泰和电路科技(惠州)有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了泰和电路科技(惠州)有限公司(以下简称泰
2、和电路 公司)财务报表,包括2022年12月31日、2021年12月31日的合 并及母公司资产负债表,2022年度、2021年度的合并及母公司利润 表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及 相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制,公允反映了泰和电路公司2022年12月31日、2021年12 月31日的合并及母公司财务状况以及2022年度、2021年度的合并 及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独 立于泰和电路公司,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信, 我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。第1页大华审字2023002865号审计报告三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审 计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见
3、。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1. 应收账款坏账准备;2. 收入确认。(一)应收账款坏账准备1. 事项描述如财务报告附注三、(十二)“应收账款”所述的会计政策及合 并财务报表附注五、注释3.应收账款。截至2021年12月31日及 2022年12月31日,泰和电路公司应收账款账面余额分别约为2. 07 亿元、1. 66亿元,应收账款坏账准备余额约为0. 24亿元、0. 23亿元, 应收账款账面价值约为2. 05亿元、1.63亿元,占期末资产总额的比 例为 50.66%、41. 84%o由于应收账款可收回性的确定需要管理层获取客观证据,在评估 应收账款的可收回金额方面涉及管理层运用重大会计估计和判断,并 且管理层的估计和假设具有不确定性,基于应收账款坏账准备的计提 对于财务报表具有重要性,因此,我们将应收账款坏账准备识别为关 键审计事项。2. 审计应对我们对于应收账款坏账准备所实施的重要审计程序包括:(1) 我们对与应收账款日常管理及可收回性评估相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试;(2) 了解管理层评估应收账款坏账准备时的判断和考虑的因素, 分析
4、管理层对应收账款坏账准备会计估计的合理性,包括确定应收账第#页大华审字2023002865号审计报告款组合的依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等;(3) 我们结合应收账款的账龄、客户信用情况、风险等级等分 析复核公司所釆用的应收账款坏账准备政策的合理性,包括确定风险 组合的依据、单独计提坏账准备的判断等;(4) 通过分析公司应收账款的余额,结合账龄和客户信誉情况, 并执行应收账款函证程序及检查期后回款情况,评价应收账款坏账准 备计提的合理性;(5) 我们评估了管理层于2021年12月31日、2022年12月31 日对应收账款坏账准备的会计处理及披露。基于已执行的审计工作,我们认为,管理层对应收账款的可收回 性的相关判断及估计是合理的。(二)收入确认1. 事项描述如财务报告附注三、(三十二)“收入”所述的会计政策及合并 财务报表附注五、注释29,营业收入和营业成本,泰和电路公司2021 年和2022年营业收入分别为4. 95亿元、4. 70亿元。由于营业收入为公司关键经营指标,且本期收入确认对财务报表 影响较大,因此我们将收入确认识别为关键审计事项。2. 审计应对我们对于收入确
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