深圳市社会保险知识百问百答第二章基金征收

1、社保知识百问百答社会保险知识百问百答-第二章 基金征收一、基本概念问题解答13、现阶段深圳市企业参加社会保险的各险种缴费比例及缴费工资基数如何界定？险种缴费比例比例分配缴费工资基数适用范围合计单位个人共济个人账户养老保险基本养老+地方补充养老19%11%8%11%8%以员工的每月工资总额为缴费基数，但不得高于市上年度在岗职工月平均工资的300%，不得低于市上年度在岗职工平均工资的60%，高于或低于者，则分别按300%或60%为基数深户员工基本养老18%10%8%10%8%以员工的月工资总额为基数，但不得高于市上年度在岗职工月平均工资的300%，最低不得低于市最低月工资水平非深户员工医疗保险综合医疗（含地方补充医疗生育医疗）9%7%2%不满45周岁，按缴费基数的5%计入个人账户；45周岁及以上，按缴费基数5.6%计入个人账户，其余进入基本医疗保险基金以员工的每月工资总额为缴费基数，但不得高于市上年度在岗职工月平均工资的300%，不得低于市上年度在岗职工平均工资的60%，高于或低于者，则分别按300%或60%为基数见备注住院医疗（含地方补充医疗生育医疗）1%0.8%0.2%6元进入社区门诊

2、统筹基金，1元作为调剂金，其余进入大病统筹基金以本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数农民工医疗12元8元4元一次性缴纳18年医保费12%12%12个月18年以本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数失业保险1%单位人数40%（单位承担）在职员工工伤保险0.5%、1%、1.5%三个档次（单位承担）以员工月工资总额为缴费基数，但不得低于规定的最低工资标准住房公积金13%（单位承担）以员工月工资总额为缴费基数深户固定工及合同制工人超龄费调入时本市上年度在岗职工平均工资（30%+超龄年限1%）超龄年限深户员工备注：深圳户籍员工必须参加综合医疗保险，非深圳户籍员工可选择参加综合医疗保险或者住院医疗保险。经企业申请，低收入的非本市户籍的城镇户籍在职人员可参加农民工医疗保险。达到法定退休年龄后具有本市户籍，未在国内其他地方享受社会医疗保障的人员（不包括已经在内地办理退休手续享受养老保险待遇但未保障医疗保险，而应当在内地享受医疗保险待遇的人员），在本人首次申请参加本市医疗保险时，以本市上年度在岗职工月平均工资为缴费基数，按缴费基数的12%12个月18年一次性缴足。个人缴费窗口最低可按市上年度在岗职工月

3、平均工资的40%缴纳。14、企业及员工缴交的社会保险费要征税吗？答：社会保险费不征税。员工个人缴纳的养老保险费在税前缴交。企业缴纳的社会保险费在税前提取，在成本中列支。15、员工的工资总额如何确定？答：根据国家统计局对工资总额的规定，工资总额是指：直接支付给员工的劳动报酬总额，它由计时工资，计件工资，奖金，津贴和补贴，加班加点工资，特殊情况下支付的工资等六部分组成。其中，奖金是指支付给员工的超额劳动报酬和增收节支的劳动报酬；津贴和补贴是指为了补偿员工特殊或额外的劳动消耗和因其它特殊原因支付给员工的津贴，以及为了保证员工工资水平不受物价影响支付给员工的物价实际补贴；特殊情况下支付的工资主要包括：因病，工伤，产假，计划生育假，婚丧假，探亲假，公休假等情况下支付的工资。下列各项不列入工资总额的范围：（一）根据国务院发布的有关规定发放的创造发明奖、国家星火奖、自然科学奖、科学技术进步奖和支付的合理化建议和技术改进奖以及支付给运动员在重大体育比赛中的重奖。（二）有关劳动保险和职工福利方面的费用。职工保险福利费用包括医疗卫生费、职工死亡丧葬费及抚恤费、职工生活困难补助、文体宣传费、集体福利事业设施

4、费和集体福利事业补贴、探亲路费、计划生育补贴、冬季取暖补贴、防暑降温费、婴幼儿补贴（即托儿补助）、独生子女牛奶补贴、独生子女费、“六一”儿童节给职工的独生子女补贴、工作服洗补费、献血员营养补助及其他保险福利费。（三）劳动保护的各种支出。包括：工作服、手套等劳动保护用品，解毒剂、清凉饮料，以及按照国务院1963年7月19日劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业，高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。（四）有关离休、退休、退职人员待遇的各项支出。（五）支付给外单位人员的稿费、讲课费及其他专门工作报酬。（六）出差补助、误餐补助。指职工出差应购卧铺票实际改乘座席的减价提成归己部分；因实行住宿费包干，实际支出费用低于标准的差价归己部分。（七）对自带工具、牲畜来企业工作的从业人员所支付的工具、牲畜等的补偿费用。（八）实行租赁经营单位的承租人的风险性补偿收入。（九）职工集资入股或购买企业债券后发给职工的股息分红、债券利息以及职工个人技术投入后的税前收益分配。（十）劳动合同制职工解除劳动合同时由企业支付的医疗补助费、生活补助费以及一次性支付给职

5、工的经济补偿金。（十一）劳务派遣单位收取用工单位支付的人员工资以外的手续费和管理费。（十二）支付给家庭工人的加工费和按加工订货办法支付给承包单位的发包费用。（十三）支付给参加企业劳动的在校学生的补贴。（十四）调动工作的旅费和安家费中净结余的现金。（十五）由单位缴纳的各项社会保险、住房公积金。（十六）支付给从保安公司招用的人员的补贴。（十七）按照国家政策为职工建立的企业年金和补充医疗保险，其中单位按政策规定比例缴纳部分。二、企业参保业务办事流程问题解答16、企业应何时为员工办理社会保险？答：企业在取得营业执照（其他单位自批准成立）之日起90日内，应当向社保机构申办社会保险登记手续。企业与员工依法签订劳动合同并确立劳动关系的，或者虽未签订劳动合同但已形成事实劳动关系的，企业应当及时为员工办理参加社会保险手续。用人单位不得以试用期为借口，拒绝为员工参保。17、企业首次如何办理社会保险登记手续？答：新参保企业登陆深圳社保局网站,点击首页“在线办事”项目，在“企业网上申报”一栏点击“新参保企业网上登记”仔细阅读“企业社会保险登记网上申请须知”页面，点击“同意”按要求填写完毕后点击“申请登记”按要

6、求录入资料录入完毕后点击“保存”然后点击“网上申报”点击“打印登记表”点击“打印申报表”点击“首选页”点击“横项”点击“确定”点击“打印”。自网上申报成功之日起（不含当日）5个工作日内需携带以下资料到营业执照所属区的区社会保险机构征收部门办理社保登记手续（验原件，由社保工作人员扫描录入），逾期不办理的，系统将自动取消企业网上申报的数据：1、深圳市企业参加社会保险登记表、深圳市企业员工参加社会保险申报表（单位法人签字并加盖公章）；2、深圳市社会保险基金管理局网上服务意向表、深圳市社会保险基金管理局网上服务协议（加盖公章）；除网上服务协议一式两份外，其他一式一份；3、工商营业执照副本原件；4、企业组织机构统一代码证原件；5、企业法人代表的身份证复印件（加盖公章）；6、经办人身份证原件；7、银行开户许可证原件或开户银行印鉴卡原件（盖银行公章）。新参保企业当月15日（含当日）前到社保窗口申报的属当月登记，15日后申报的属次月登记。未领取组织机构统一代码证的，可以向市质量技术监督局申办，待相关资料齐全后，再到社保机构办理参保登记手续。机关事业单位临聘人员参保和民办学校参保的具体程序参照企业员工网

7、上申报规程执行，其中营业执照改为机关事业单位单位成立文件，即深圳市编委的文件。18、哪些企业可以申请社会保险网上申办业务（以下简称“网上申报”）？答：凡已在我市参加社会保险的企业，只要具备联网的电脑设备，均可向营业执照所属区的社保征收部门申办社会保险网上申报业务。19、企业员工的参保情况变动后如何申报，包括增加或减少本单位参保员工，变更缴费工资？答：企业通过网上申报的方式可以直接在网上与社保部门建立互通机制，更加方便快捷。建议已参保企业申请办理社保网上申报，企业增加或减少参保员工和变更缴费工资均可采用网上申报办理。参保企业网上申报登记后，于当月16日（含当日）前通过互联网申报本月社会保险变动数据，社保征收部门于17日（含当日）前处理企业网上申报的有关数据，企业于19日（含当日）前核对本月申报数据处理情况，发现有误的，属操作权限以内的可直接更改，操作权限以外的应立即到社保征收部门前台申报。20日以后申报的数据，视为次月申报数据处理。企业经办人员网上操作完毕后请查询申报是否成功，若申报失败，应及时向社保机构征收部门查询，以便重新申报。网上申报成功后，应按提示在网上打印一份参保单据，并按要求

8、备齐其他相关资料送所属社保机构征收部门备案。不能办理网上申报手续的，请填报参加社会保险申请表或参加社会保险变更申请表交至所属征收窗口办理。20、企业参保员工和深圳户籍个人缴费人员可以自行在网上查询和网上申报吗？答：可以。在企业正常参保缴费的人员、在个人缴费窗口缴费的深圳户籍人员、已经办理失业登记的人员和退休人员可以登陆社保局网站并注册后，部分项目可以通过网上查询和网上申报（社会保障卡已办理挂失的人员除外）。当月19日前（含19日）办理的，视为当月办理；19日以后办理的，视为下月办理。具体操作如下：登陆社保局网站点击首页“在线办事”项目选择个人网上申报点击“社会保险个人网上服务”点击“注册”按钮点击“我接受”并继续注册输入18位身份证号码点击“下一步”按妞按要求填写用户信息（真实姓名、社会保障卡号、社保个人电脑号、移动电话、提问问题、问题答案）点击“下一步”按钮输入注册密码后点击“完成”，系统将提示注册成功，这时凭身份证号码和密码登录“网上服务大厅”。（1）查询功能：正常参保缴费的人员通过个人网上服务大厅可进行社保信息查询，如参保情况、个人账户余额、养老缴交明细、医疗缴交明细、公积金缴交

9、明细，同时也可办理社会保障卡挂失等业务；（2）申报功能：已在所属区社保机构的个人缴费窗口成功办理个人缴费手续的深圳户籍人员，可在网上服务大厅中申请个人缴费自助业务。开通后，可办理修改通讯地址、个人停交处理、修改缴费工资、身份证号码升位等事项。个人通过网上自助缴费业务系统办理申报确认后，自助确认个人所申报的修改信息，无需再到社保机构办理。21、参保企业网上申报如何保障安全？答：参保企业在网上自理相关社保业务时，必须严格遵守有关规定，防止泄密，避免造成损失。为保证网上申报安全，建议参保单位向深圳市电子商务安全证书管理有限公司（SZCA）申请数字证书。22、企业申请网上申报的项目包括哪些？答：目前社保网上申报的项目包括：个人档案新增、个人档案调入、个人档案修改、个人停交处理、个人工资修改、社会保障卡制卡业务、单位档案查询及修改等项目。23、企业网上申报的服务密码遗失的，如何找回密码？答：企业经办人员填写深圳市社会保险基金管理局网上服务申请表和深圳市社会保险基金管理局网上服务协议（加盖公章），提供本人身份证（验原件，留复印件），到所属区社保征收部门申请设立新密码。24、什么是数字证书？答：数字证书是目前国际上最成熟并得到广泛应用的信息安全技术。通俗地讲，数字证书就是个人或单位在网络上的身份证。数字证书以密码学为基础，采用数字签名、数字信封、时间戳服务等技术，在Internet上建立起有效的信任机制。它主要包含：证书所有者的信息、证书所有者的公开密钥和证书颁发机构的签名等内容。25、数字证书能解决什么

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