财务管理专业+商业银行会计风险识别及防范研究

1、商业银行会计风险识别及防范研究摘要我国商业银行近年来会计风险案件发生频率不断提高，因此导致银行行业对会计风险的重视度也随之提高，并且许多重大案件涉及内部人员业务问题。加强防范我国商业银行会计风险是当前银行业面临的一个的关键问题。商业银行必须深入研究其管理中存在的问题，并提出有效的会计风险防范措施。从而提高了在银行业的竞争力，为商业银行的发展提供了有力的支持。本文根据商业银行会计风险、会计风险管理等基本理论，针对我国商业银行会计风险存在的问题及风险成因进行分析，并提出相关防范措施，让该行业对风险管理能有更加完整和深入的了解。关键词： 商业银行 会计风险 风险防范 Research on Accounting Risk Recognition and Prevention in Commercial BanksAbstractIn recent years, the frequency of accounting risk cases in commercial banks in China has been increasing, which has led to an increase

2、 in the importance of accounting risk in the banking industry, and many major cases involve internal personnel business issues. It is a key problem for the banking industry to strengthen the effectiveness of preventing the accounting risk of commercial banks in China. Commercial banks must study the problems in enterprise management in depth, analyze the causes of the problems in detail, and put forward effective accounting risk control plans. Therefore, the competitiveness of the bank is improv

3、ed and the development of the commercial bank is provided with strong support. Based on the basic theories of accounting risk and accounting risk management theory of commercial banks, this paper analyzes the existing problems of accounting risk and the reasons for the occurrence of risk in commercial banks in China, and puts forward relevant preventive measures so that the industry can have a more complete and in-depth understanding of risk management.Key words: Commercial Banks Accounting Risk

4、 Risk Prevent目录摘要IAbstractII1 前言11.1 本研究的目的与意义11.2 国内外研究文献综述11.3 本研究的主要内容22 商业银行会计风险的相关理论32.1 商业银行会计及商业银行会计风险有关的概念32.2 商业银行会计风险管理理论33 商业银行会计风险的识别43.1 结算任务风险43.2 控制系统风险43.3 商业银行互联网风险54 商业银行会计风险的成因分析64.1 商业银行会计信息披露不及时64.2 银行会计内部控制制度的建设滞后4.3 会计队伍总体业务水平不够先进4.4. 外部经济环境对商业银行的经营要求提升75 商业银行会计风险的防范措施85.1 加强银行会计队伍建设85.2 建立健全银行会计内部控制制度85.3 推进银行业务创新85.4 建立健全银行会计风险监督体系86 结论9参考文献10致谢11-III-商业银行会计风险及防范问题研究1 前言1.1 本研究的目的与意义1.1.1 本研究的目的随着我国社会经济制度的迅速发展和金融制度的迅速发展，商业银行的发展与我国经济制度的发展有着直观的联系。在过去的几年里，当经济危机席卷全球时，我国的商业银行

5、经济也受到了很大的打击。近年来，伴随着经济的全球化，商业银行行业也有了良好的发展，尤其是在商业银行成为我国金融体系的重要组成部分之前。但是，这并不意味着商业银行会计没有风险。商业银行会计仍然有很大的风险。在商业银行的实际会计核算中，经常会出现违规现象，这给商业银行的发展带来巨大的冲击和损失。本文将简要分析商业银行面临的会计风险，提出商业银行会计风险防范措施等方案。1.1.2 本研究的意义银行经营的所有业务和合作，都需要通过银行会计业务来完成。我国商业银行存在的各种风险问题与银行会计业务密切相关。商业银行的风险可能发生在操作过程的任何一个环节，但是最终都会在会计结算和核算中体现出来。也就是说，我们要想规避银行出现的各类问题，只需要把控好会计结算和核算这一关就可以了。因此如何防范商业银行会计风险成为银行管理活动中一个十分重要的内容，建立一套为科学、使用的会计风险防范体系就是一个非常有应用价值的研究课题。1.2 国内外研究文献综述1.2.1 国外文献综述 20世纪90年代初，国际银行业对会计风险尚没有标准的概念阐述，也没有进行专门研究和分析，更不用说针对会计风险的处理对策。90 年代末，会计

6、风险给世界多家银行带来难以估量的高额资产损失后，国际银行业才真正认识到会计风险防范和控制的重要性，才开始系统地研究会计风险。随后，各国银行监管机构对会计风险的研究均取得了不错的成果。Marliana Abdullah（2011）研究发现商业银行会计风险特征随着股票所有权的性质和法律外部环境的改变而改变，而且对新巴塞尔协议中关于会计风险管理的可行性进行了分析。通过收集和分析会计风险案件相关信息数据，Ali Bayrakdaroglu（2013）建立了商业银行会计风险数据库，并利用会计风险数据库实时评估和监管操作风险案件。而且通过会计风险数据库数据的不断完善，建立了商业银行会计风险管理组织结构，使商业银行更加科学有效的防范和控制会计风险。 1.2.2 国内文献综述 我国银监会机构和专家学者研究会计风险的进程相对缓慢。从当前国内文献中可以看出我国从新巴塞尔协议发布之后才开始重视操作风险。最近几年里，我国银监会颁布了多重法规，该指引明确完善了风险管理的目标和偏好。刘霄仑（2012）通过所设计出的操作风险记分卡得出的评估值，作为一种可靠的量化数据，可以用来选择控制手段和方式，而且可以及时反映风险

7、情况，大大提高了防范和控制风险的能力。王文烈（2015）以我国中小商业银行为案例，分析其风险管理现状，以假设行业实现平台共处和各个银行的内部管理重点为基础，指出我国中小商业银行应该实行差异化、高效化风险管理，并提出详实的实施办法。张小珍（2016）提出了具体的优化方案，改进了我国商业银行风险数据库。 根据以上论述，我国商业银行对会计风险的管理和控制还有很多方面需要加强和改善。然而我国相关风险控制文献较少。因此，我国商业银行业需要不断创新建立科学有效的会计风险防范和控制体系。1.3 本研究的主要内容本文的研究内容包括六部分第一部分为前言，为国内外研究文献综述。第二部分对商业银行会计和商业银行会计风险的基本概念进行了阐述，并解释了会计风险管理理论。第三部分为商业银行会计风险识别，从结算任务风险、控制系统风险以及商业银行互联网风险三部分说明了商业银行会计风险的表现形式。第四部分分析了商业银行会计风险的成因。第五部分结合我国商业银行的实际情况，从不同角度提出了防范商业银行会计风险的具体措施，包括加强会计队伍建设、建立健全银行会计内部控制制度、推进银行业务创新等。第六部分，结论。2 商业银行会计

8、风险的理论基础2.1 商业银行会计及商业银行会计风险有关的概念2.1.1 商业银行会计概念商业银行会计科目是将商业银行的各项业务和财务活动按照不同的经济特征进行分类，并按其内容分别规定不同的会计名称。它在会计核算方法体系中占有重要的地位，具有连结各种会计核算方法的纽带、取得系统资料的保证、统一会计核算口径的基础等重要的作用。2.1.2商业银行会计风险概念商业银行会计风险是指金融机构在经营经营过程中所提供的会计信息中的会计错误或错误，以及主观、客观条件的恶化或其他情况所造成的决策错误，从而对金融机构的金、财产、名誉等造成损失的可能性。2.2 商业银行会计风险管理理论2.2.1 风险管理风险管理是社会组织或个人用以降低风险的消极结果并在降低风险的收益与成本之间进行权衡来决定采取何种措施的过程。在风险管理的定义中，指出风险管理的主体是人的行为。风险管理的对象不仅仅是个人，还包括包括家庭、单位、企业等。风险管理的过程包括风险识别、估计、评价、控制和使用的具体方法。风险管理的基本目标是以最小的成本收货最大的安全保障，避免或减少损失风险。风险管理主要分为经营管理型风险管理以及保险型风险管理。2.2

9、.2 商业银行会计风险管理商业银行会计风险管理的目的是保护银行资产的安全性和完整性，提高商业银行会计信息的质量，确保商业银行相关法律法规的实施。商业银行采取一定的方法和措施，根据相关的会计规定和内部控制制度的基本原则，防范、监督、控制和纠正银行会计管理制度、会计服务的组织实施、会计岗位设置、会计人员的管理以及基本会计工作的综合管理等各项会计服务可能存在的风险。从而减少了银行会计控制和银行风险管理活动的发生。会计风险管理框架的基础是商业银行会计风险管理。它可分为两个方面：基本工具和风险文化。基本工具是银行会计风险管理框架的制度保证和信息支持，主要包括相关的数据库、信息系统等技术的保证以及基本政策与程序等。风险文化，是银行日常业务活动中相关人员对于风险管理的态度和行为等。良好的风险文化氛围可以引导人们自觉遵守各种规章制度，在银行内部形成统一的价值。按照既定流程进行工作，从而达到自觉抵制各种违法违规行为的目的。3 商业银行会计风险的识别3.1 结算任务风险商业银行在经营过程中会发生一系列的经济交易，并且在办理过程中会出现一定的风险。商业汇票和银行汇票是商业银行的两大基础业务。不少犯罪分子利用商业银行的业务实施违规行为，并利用工作人员防范意识薄弱这一点，制造大量伪造票据，并在流通过程中投入大量资金，造成银行在转让过程中出现贴现现象。如果商业银行的会计人员在核对票面金额、签章等业务上稍有马虎大意，就会增加结算任务风险，让不法分子的阴谋得逞。3.2 控制系统风险现阶段，许多的商业银行都加强了对企业内部控制系统的建设和完善。然而，效果却不明显，控制系统的建设和完善在实施的过程中遇到了很多的问题，银行在许多环节上落实不到位，这是面子工程，纸上谈兵。这样的现象一定会加大商业银行的会计风险。再加上现阶段的商业银

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