财务会计业务知识：支付结算管理

1、财务会计业务知识：支付结算管理专题1、多选(江南博哥)POS终端机具接入银联信息转接网络的两种基本模式是O OA.离行B.直联C.间联D.在行答案：B,C2、问答?2006年8月2 0日，A公司向B公司签发了一张金额为10万元的商业汇票,该汇票载明出票后1个月内付款。C公司为付款人，D公司在汇票上签章作了保证，但未记载被保证人名称。B公司取得汇票后背书转让给E公司，E公司又将该汇票背书转让给F公司，F公司于当年9月12日向C公司提示承兑，C公司以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝承兑。F公司拟行使追索权实现自己的票据权利。要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：(1)F公司可行使追索权的追索对象有哪些？这些被追索人之间承担何种责任？(2)C公司是否有当然的付款义务？C公司如果承兑了该汇票，能否以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款？简要说明理由。(3)本案中，汇票的被保证人是谁？简要说明理由。如果D公司对F公司承担了保证责任，则D公司可以向谁行使追索权？简要说明理由。答案：(1)F公司可行使追索权的追索对象包括：E公司、B公司、D公司和A公司。这些被追索人之间承担连

2、带责任。(2)C公司没有当然的付款义务。C公司如果承兑了该汇票，则不能以其所欠A公司债务只有8万元为由拒绝付款。根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人。本假设条件中，C公司以其与出票人A公司之间的抗辩事由来对抗持票人F公司是不符合规定的。(3)被保证人为A公司。根据规定，保证人在汇票或者粘单上未记载被保证人名称的，已承兑的汇票，承兑人为被保证人；未承兑的汇票，出票人为被保证人。本题中，该汇票未经承兑，因此出票人A公司为被保证人。如果D公司对F公司承担了保证责任，则D公司可以向A公司行使追索权。根据规定，保证人清偿汇票债务后，可以行使持票人对被保证人及其前手的追索权。本题中，被保证人为出票人A公司，因此保证人D公司清偿票据款项后只能向A公司行使追索权。3、名词解释反洗钱大额交易报告答案：大额交易报告是指金融机构对单笔交易或者在规定期限内的累计交易超过规定金额的资金交易依法向金融情报机构提交报告。4、单选超期的定期借记业务的处理()oA.不再回执B.仍可回执C.与对方行联系后可回执D.需人民银行同意后可以回执答案：A5、多选在全国支票影像交换系统中，对出票人签发空头

3、支票、签发与其预留签章不符的支票或签发支付密码错误支票的，可采取的处理方式有()A、如无法获得收款人信息，则不进行处罚B、将按有关法律规章给予行政处罚C、情节严重的，开户银行停止为其办理支付结算业务D、人民银行将其纳入“黑名单”管理答案：B,C,D6、单选单位卡销户时，其账户的资金()oA.转给个人卡B.转回单位的基本存款账户C.转回单位的一般存款账户D.销户后支取现金答案：B7、名词解释支付结算答案：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。8、多选小额支付系统付款行对发起的()可以发送撤销申请。A、普通贷记支付业务B、定期贷记支付业务C、实时贷记支付业务D、定期借记支付业务回执答案:A,B,D9、多选一般情况下，下列可作为票据保证人的有()A、某钢铁公司B、某财政局C、具有完全民事行为能力的某公司工作人员王某D、某企业法人的分支机构答案：A,C10、多选付款人出具的“退票理由书的内容应当包括下列事项。()A、所退票据的种类B、退票的事实依据和法律依据C、退票时间D、退票人签章答案：A,B,C,D11、填盲

4、京票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载名称()o答案：被背书人12、单选银行汇票本票支票的记载事项中，必须记载事项是().A.收款人B.付款人C.出票日期D.票据期限答案：C13、多选下列哪些业务可以纳入小额轧差()oA.普通借记业务B.普通贷记业务C.定期贷记业务D.实时贷记业务答案：B,C14、名词解释反洗钱可疑交易报告答案：可疑交易报告是指金融机构按照规定的标准，或者怀疑、有理由怀疑某项资金属于犯罪活动的收益或与恐怖分子筹资有关的，应按照要求向金融情报机构提交报告。15、多选下列情况下，汇票不可再背书的有()A、背书人在汇票上记载 委托收款字样B、汇票被拒绝承兑、被拒绝付款的C、汇票超过付款提示期限D、汇票凭证不能满足背书人记载事项的需要答案：A,B,C16、单速次账支票的()不得涂改，更改后无效。A.金额、收款人名称、付款人名称B.金额、日期、付款人名称C.金额、日期、收款人名称D.金额、付款人名称、背书人名称答案：C17、填空题签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额()但不低于()元的罚款；持票

5、人有权要求出票人赔偿支票金额的()赔偿金。答案：5%、1000 2%18、多选汇票的付款日期可以按以下几种形式记载()A、见票即付B、出票后定期付款C、见票后定期付款D、定日付款答案：A,B,C,D19、单选根据 支付结算办法的有关规定，银行承兑汇票委托收款凭证上的“付款人应填写()0A.出票人B.申请人C.承兑银行答案：C20、多选关于跨行通存通兑业务，下列说法正确的是()oA、客户申请开通通存通兑业务时，可以委托他人办理B、客户可以委托他人办理通存通兑业务，委托他人代理的，除出具存 折(卡)、储户有效身份证件外，应同时提交代理人有效身份证件C、客户办理现金通兑业务时，应符合现金管理规定D、通存通兑业务功能一经开通，在账户注销前，不得取消该项功能答案：B,C21、填空题同业往来是指本行与()的资金往来。答案：其他银行和非银行金融机构之间22、单选电子商业汇票系统通过()实现与电子商业汇票相关的线上资金给付。A.大额支付系统B.小额支付系统C.银行卡跨行转接系统D.支票影像交换系统答案：A23、单选验货付款的承付期从()的次日算起。A.付款人开户银行发出承付通知B.运输部门向付款人发出

6、提货通知C.将货物尚未到达的情况通知银行D.向银行交验提货通知答案：B24、单选小额支付系统实行24小时不间断运行，每 日()时日切,进入下一工作日。A、15：00B、17：00C、16：00D、16：30答案：C25、单选代理付款人即付款人的委托代理人，是 指 根 据()的委托代为支付票据金额的银行、信用合作社等金融机构A.收款人B.委托人C.代理付款人D.付款人答案：D26、填空题大额实时支付系统最大的特点是()，实现了跨行资金清算的零在途。答案：实时清算27、单选对一年以上没有发生业务的单位账户，自银行发出通知之日起一个月未来办理销户手续的，账 户 转 为()状态。A.久悬B.正常C.销户D.以上都不是答案：A28、单选支票的提示付款期限自出票日起()日，但中国人民银行另有规定的除外。A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日答案：A29、单选票据当事人可以委托其代理人在票据上签章，代理人超越代理权限的，应 当()承担票据责任A.就票据全部金额B.就其超越权限部分C.代理人不承担票据责任，但票据委托人应当承担票据责任D.由票据当事人全部答案：B30、单选背书的类型包括().

7、A.转让背书B.质押背书C.委托收款背书D.以上都对答案：D31、单选商业银行开办银行卡业务应开业()以上，并具有办理零售业务的良好业务基础。A.6个月B.6个月C.1年D.3年答案:D32、问答题小额支付系统处理的业务类型有哪些？答案：小额支付业务主要包括：普通贷记业务、定期贷记业务、实时贷记业务、普通借记业务、定期借记业务、实时借记业务和通用信息业务。33、单选单位定期存款支取时只能以转账方式将存款存入其().A.专用存款账户B.定期存款账户C.基本存款账户D.一般存款账户答案：C34、多选银行机构接入联网核查系统应提供()。A.金融许可证复印件B.营业执照复印件C.申请书D.组织机构代码证答案：A,B,C35、单选提出行和提入行对有疑问或发生差错的业务应及时通过()办理查询.A.影像交换系统B.电话C.传真D.邮件答案：A36、问答题什么是支票圈存？支票圈存有什么作用？如何通过小额支付系统办理支票圈存业务？答案：支票圈存是指基于支付密码技术，由收款人在接收支票时通过POS、电话等圈存业务受理终端将支票信息发送出票人开户银行，出票人开户银行根据支票信息从出票人账户上圈存相应资金，用

8、于提入支票时的付款准备，并将资金圈存结果立即告知收款人的行为。支票圈存业务可以使收款人在不了解交易对手信用状况的情况下，及时获取支票是否可以届时付款的信息，规避业务风险，既便利商品交易，也有利于支票业务的发展。通过小额支付系统办理支票圈存业务使用信息服务处理模式。收款单位收到持票人提交的支票后，经受理终端将支票圈存指令通过小额支付系统实时转发至出票人开户银行；出票人开户银行收到支票圈存指令后，根据指令信息核验支票的真实性和有效性，确认无误的，对出票人账户进行资金圈存并作账务处理，然后将圈存处理结果原路径返回至收款单位受理终端。37、问答题签发委托收款凭证必须记载哪些事项？答案：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。签发委托收款凭证必须记载以下事项：(1)表明 委托收款 字样；(2)确定的金额；(3)付款人名称;(4)收款人名称；(5)委托收款凭据名称及附寄单证张数；(6)委托日期；(7)收款人签章。38、单选信用卡个人卡的持卡人可为其配偶及年满18岁的亲属申领附属卡的张数最多不得超过()A.1张B.10 张C.60 张D.2张答案：D39、单选人民法院决定受理公示催告申请

9、后发布的公告应当在的()报刊上登载。A.全国性B区域性C.省内D.市内答案：A40、多选下列行为属于票据欺诈的是()A、表明 保证 的字样B、保证人的名称和住所C、保证人的签章D、保证日期答案：A,B,C,D41、单 选()票据的付款地为代理付款人所在地.A.银行本票B.银行汇票C.商业汇票D.支票答案：B42、单选下列可以作为票据保证人的是()oA.个人B.国家机关C.社会团体D.企业法人的分支机构答案：A43、问答题农发行xx县支行会计部门接到计划部门递交来的“归还系统内借款通知单，通知从当地人行归还总行借款100万元，请写出会计处理手续及相关分录。答案：会计部门根据“归还系统内借款通知单填写人民银行汇款凭证,盖印鉴后交人民银行汇款，凭回单记账，分录为：借：系统内存放款项1000000贷：存放中央银行款项100000044、单选小额支付业务主要范围包括().A.普通借记B.普通贷记C.定期借记D.以上都对答案：D45、单选提出、提入清单和借记回执来帐清单，由各行根据业务量的大小做(),也可按业务量大小定期装订保管.A.当日传票附件B.次日传票C.当日传票D.次日传票附件答案：A46

10、、单选信用卡透支期限最长不得超过()A.60 天B.30 天C.10 天D.90 天答案：A47、单选支票上的记载事项，下列说法正确的是().A.票据金额不得更改，更改的票据无效B.对票据上收款人姓名，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明C.票据上的任何记载事项均不得更改D.对票据上的日期，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明答案：A48、问答题作为现代化支付系统的重要组成部分，小额支付系统在运行时间、清算模式以及处理业务种类等方面与大额支付系统有何不同？答案：在运行时间上，大额支付系统在国家法定工作日的规定时间内运行，小额支付系统实行7x24小时连续运行；在清算模式上，大额支付系统采取逐笔发送支付指令，全额实时清算资金，小额支付系统采取批量发送支付指令，轧差净额清算资金；在处理业务种类方面，大额支付系统只处理贷记业务，小额支付系统支持限额以下(目前是2 万元)的贷记业务和借记业务。49、多选清算账户余额查询()oA.各行总行可以查询自身的清算账户余额B.各行总行可以查询作为直接参与者的分支机构的清算账户余额C.各分支行可以查询自身的清算账户余额D.同级行之间可以相

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