企业财务制度通用版
132页1、目录银行账户管理.5网上银行管理.6现金收入控制:.7电汇、信汇收入的控制.7支票收入的控制:.7银行汇票收入的控制.8银行承兑汇票收入的控制.8现金支出控制:.8a)职工工资、津贴。.8b)个人劳务报酬。.8c)出差人员必须随身携带的差旅费。.8d)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。.8现金支票支出控制:.9转账支票及银行汇款支出控制.9银行承兑汇票支出控制。.9a)不得涂改,如填写有误,要另行开具,并在误写的票据上注明“作废”字样;.12b)票面金额与实际收支的金额相符;.12c)各项目内容正确无误;.12d)按规定的时限开具票据;.12e)票据加盖财务印鉴章。.12(-)券币的整理:.12(二)其他事项:.13二.采购与付款管理制度.20材料采购计划包括.21编制材料采购计划的步骤.221.明确销售计划。.222.明确生产计划。.223.确定采购计划。.224.编制采购计划时应注意一下事项。.22申请及审批流程.23紧急采购定义.24制度适用.24紧急采购管理.24预付账款和定金.26有票应付款.26无票应付款.26应付账款调整.27供应商更名.27三.存货管理制
2、度.31外购材料的验收.32对非外购材料的验收.32设备配件验收.33验收时间控制.33数量验收控制.33质量验收控制.33进口材料必须按照国家规定政策、办法进行检验。.34仓库的验收登记和报告制度.34验收问题处理.34(1)按照同类存货的实际成本计价。.41(2)按照重置价值进行计价。.41(1)参与供应商的选择评价.42(2)参与品种、型号、规格、价格的选择.42(3)负责验收.42(4)提出转移、报废处理意见及参与清理.42(5)参与组织资产清查等.42四.销售收款制度.43一、客户基本情况.46二、客户财务情况.46客户名称:.47销售合同审批矩阵.48i.核销数额和相应的书面证据。.51ii.坏账形成的过程及原因。.51iii.追踪催讨和改进措施。.52iv.对公司财务状况和经营成果的影响。.52V.涉及的有关责任人员处理意见。.52v i.董事会认为必要的其他书面材料。.521.企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;.542.企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;.543.与交易相关的经济利益能够流入企业;.544.相关的
3、收入和成本能够可靠地计量。.54五、工程项目管理制度.56六、固定资产管理制度.56凡符合下列情况的固定资产可申请报废:.61固定资产报废审批程序.61“固定资产”科目.62(1)根据国家规定对固定资产价值重新估价。.63(2)增加补充设备或改良装置。.63(3)将固定资产的一部分拆除。.63(4)根据实际价值调整原来的暂估价值。.63(5)发现原记固定资产价值有错误。.63“累计折旧”科目.63“在建工程”科目.63“固定资产清理”科目.64七、成本费用管理制度.65i.实际产量下的标准固定制造费用=实际产量下标准工时X 标准分配率;.71ii.标准分配率=固定制造费用预算总额/预算产量的标准工时。.72iii.固定制造费用成本差异在计算时采取两差异法和三差异法这两种计算方法.72八、对外投资管理制度.79九、融资管理制度.86十、财务报告制度.90存货管理报告.96往来款项管理.96十一、预算管理制度.98销售收入预算.101季度销售费用预算表.101管理费用预算表.101产品X 生产预算.102产品X 直接材料Y 预算表.103直接材料汇总表.103产品X 直接人工预算.103制
4、造费用预算表.104原辅材料采购预算.106原材料/辅料预算表.106备品备件采购预算.106备品备件预算表.107采购资金预算.107资本支出预算表.108筹资预算表.108现金预算表.109预计损益表.110预计资产负债表.111i,预算内资本性支出的控制.112ii.预算外资本性支出的控制。.112总体要求.1131)根据审批权限需要董事长审批的项目。.1132)公司新建项目.1133)资本运营项目.113可行性研究内容.113成本预算执行反馈月(季、年)报.115费用预算执行反馈月(季、年)报.116预算反馈报告频率表.116十二、财务文档单据管理制度.118附:合同管理制度.127i.代理人职务资格证明及个人身份证;.128ii.被代理人签发的授权委托书;.128iii.代理行为是否超越了代理权限或代理权是否超出了代理期限。.128合同纠纷管理.131合同纠纷处理程序.131i)合同正本、副本及变更、解除合同的书面协议;.131货币资金是指是指公司所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。其他货币资金包括银行汇票存款、信用证存款、信用保证金存款等货币资金管理的整体要求1 .
5、公司所有资金收支均纳入计划及预算管理。资金使用严格按照计划进行,并定期对本单位资金收支情况及余额进行总结。2 .在现金开支范围和现金开支限额内使用现金,并定期和不定期进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。3 .银行账户的开立、变更和撤消需由公司财务部统一办理,报财务总监审批。设立 银行开户登记表,追踪记录银行账户的使用情况。4 .实行收支两条线管理。5 .除按规定使用现金外,其他经济往来的款项收付均通过银行办理转账结算,并严格遵守银行结算纪律。财务部指定出纳以外的专人定期核对银行账户,编制银行存款余额调节表。6 .指定专人管理票据,对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节有明确规定;7 .指定专人保管财务印章,分人保管,对需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,严格履行签字或盖章手续。资金管理人员配备和职责牵制1 .会计人员的工作岗位做到定岗、定员不定死,有计划地进行岗位轮换,以使会计人员能够全面熟悉财会工作、扩大知识面、增强业务素质、提高工作水平,加强会计工作内部监督。轮换时应按规定办理交接手续。岗位轮换一般2 3 年轮换一次,最长不超过5 年。2 .公司应当配备具
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