商业银行国内保理业务培训讲义

1、最新商业银行国内保理业务培训讲义 商业银行信贷风险管理 一导言 全球保理业务发展回顾 原始保理雏形期最早可追溯到五千年前的古巴比伦时代以委托代理为基础保理商作为主要代理人起到供应商业务的延伸推销储存运输管理和收款偶有坏账担保与预付款融资功能 现代保理形成期18世纪起源于英国19世纪在美国正式出现1交通与通讯的发展贸易双方可迅速便捷地进行异地交易储运推销功能弱化2市场竞争激烈买方要求的支付条件和结算方式更趋苛刻买方流动资金需求增加 标志事件1889年纽约一家保理公司澳尔伯多梅利克公司明确放弃货物销售的代理和储存服务但继续为其委托人即欧洲的出口商提供诸如收购债权和坏账担保功能 市场逐步发育期1999年以前欧洲占据8051近10年美国获得发展1999年成为最大单一市场占据18欧洲北美亚太地区成为三大保理业务区 亚太区域从台湾到中国大陆2008年中国的出口保理业务量已达240亿欧元跃居世界第一 一导言 中国保理业务发展历程 1987年中国银行与德国贴现和贷款公司签署了国际保理总协议标志着保理业务正式进入我国 1993年中国银行成为国内第一家加入国际保理商联合会的银行FCI 2002年南京爱立信

2、时间后保理业务开始真正进入中国企业和金融机构的视野 2008年中国银行国际出口双保理业务量登上全球第一的位置 2009年中国银行业协会成立保理专业委员会22家国内中外资银行成为会员单位 一导言 索引2002年南京爱立信中资银行兵败保理业务 南京爱立信是目前南京最大的外商投资企业 南京爱立信共有两家一家是南京爱立信熊猫通信有限公司主营移动通信基站交换机等系统设备另一家是南京爱立信熊猫终端有限公司主营手机 导致南京爱立信倒戈的起因是相关银行难以提供无追索权的应收账款转让业务为设法留住南京爱立信银行此前已度身定做创新了应收账款债权转让的业务最高额度为5亿元但是南京爱立信又提出了新的要求要求办理无追索权的应收账款转让业务 由于在应交款回收方面较为缓慢风险较大而花旗与其签订买断保底协议将南京爱立信的销售应收款买断转为自身的应收款从而降低了后者的风险 南京爱立信熊猫通信公司以中资银行无法提供无追索权的保理业务为理由提前偿还从几家中资银行贷出的近20亿元人民币转向外资银行签订贷款协议引起了国内金融机构的强烈反响 一导言 保理极具潜力的金融资源 当今时代交易模式的趋势 1全球经济进入结构性过剩的时代短

3、缺经济已被过剩经济所取代买方市场形成 2无论国际还是国内对普通商品的交易主要采取赊销交易模式 赊销结算方式日渐盛行 以国际贸易为例LC 信用证 的使用率已经降至16在发达国家已降到10以下赊销基本上取代了信用证成为主流结算方式由于信用证付款方式的日益衰微使得保理业务的发展潜力巨大 目前以赊销为结算方式的商业活动在国内贸易中的占比已近80专家预测赊销的广泛应用将推动国内保理业务进一步快速发展 一导言 赊销对卖方的压力与挑战 赊销是一项高风险投资其回报就是在销售得到完全支付时赚取的利润 1赊销使企业卖家的经营成本上升流动资金占用催收的费用税金占用诉讼费用 2 赊销使企业卖家的经营风险上升一笔3万元的坏帐帐龄为一年银行贷款利率按5毛利按3计则需要新增156万元的销售才可补回成本而这156万元又会产生新的利息费用由此产生的其它费用还未计入 3 赊销使企业卖家的经营效率低下催款人员往往是业务骨干财务部门也必须参与其中予以配合 市场拓展影响 一导言 企业管理提升利用财务资源与提升信用管理 国内企业应收账款总量巨大数据显示我国企业的应收账款总量大约有6万亿元人民币占企业总资产的30左右 中小企业的应

4、收账款占资产价值的60以上应收账款从两个方面增加企业的经营压力一是资金压力二是坏账风险 研究资料表明美国企业的无效成本只有3得益于企业重视和实行严谨的信用风险管理中国企业的无效成本平均高达14企业利润率百分之几中国企业的利润躺在应收账款上的 金融危机下风险与机会受金融危机影响企业经营的不确定性增加信用风险增提上升卖方回款风险增大 一导言 保理业务与交易方式 1086户企业2006年应收账款比2001年增长40平均每家公司248亿元 一导言 应收账款的主要行业分布 一导言 据FCI国际保理商联合会统计显示从2008年1月开始中国的出口双保理业务量跃居世界第一并一直保持至今 2009年由于受国际金融危机影响我国外贸出口大幅回落银行国际保理业务量为250亿美元同比下降39 2009受国家促内需保增长等政策带动国内保理业务累计叙做5709亿元人民币同比增长113 与经济及贸易总量相比我国保理业务发展仍显不足就保理业务总量与GDP之比而言英国等欧洲发达国家都超过10新加坡和我国香港台湾地区基本在2至3之间而我国内地尚不到15 二保理业务基础概述 国内保理业务定义与本质 保理保理业务是为赊销OA和

5、承兑交单DP等贸易方式设计的一种金融工具是指保理商通常是银行或银行附属机构为国内贸易中以赊销的信用销售方式销售货物或提供服务而设计的一项综合性金融服务台湾称为 应收帐款承购业务 国内保理 指银行受让国内卖方因向另一同在国内的买方销售商品或提供服务所形成的应收账款并在此基础上为卖方提供应收账款账户管理应收账款融资应收账款催收和承担应收账款坏账风险等的一系列综合性金融服务 国内保理业务是一个国家保理业务发展的主流国际上各国的国内保理业务量均远远大于国际保理业务量2001年末全球保理业务量达到7200多亿欧元其中国内保理业务占90以上 二保理业务基础概述 适用对象卖方国内供应商将其与买方债务人订立的销售合同所产生的应收账款转让给保理商银行 功能由保理商银行为其提供 应收账款债权融资 销售分户账管理 应收账款的催收 信用风险控制与坏账担保 问题保理是结算还是融资 融资性和非融资性保理 二保理业务基础概述 出口保理与DADPLCOA结算方式比较 二保理业务基础概述 保理业务特点 银行通过受让债权取得对债权人的直接请求权 保理融资的第一还款来源为债务人对应收账款的支付 银行通过对债务人的还款行为还

6、款记录持续地进行跟踪评估和检查及时发现风险达到风险缓释的作用 银行对债务人的坏账担保属于有条件的付款责任 二保理业务基础概述 国际保理与国内保理卖方的销售经营行为是否跨境交易对手是否为境外来进行划分 单保理与双保理根据其运作机制是否涉及两地的保理商分为单保理和双保理 回购性与卖断性保理有追索权保理是指应收账款到期后买方没有履行付款义务保理商可向供应商追索的保理无追索权保理是指应收账款到期买方没有履行付款义务保理商不能向供应商追索的保理但买方以商业纠纷为由拒绝付款的保理商仍可向供应商追索公开保理与隐蔽保理根据保理商公开与否也即销售货款是否直接付给保理商分为公开型保理disclosed factoring和隐蔽型保理undisclosed factoring 到期保理与折扣保理等等 二保理业务基础概述 我国银行业国内保理业务的主要特征 1交易双方及交易行为均在国内信息获取成本低信息不对称矛盾较小导致单保理业务为主 2保理业务的主体为银行而非专业的保理金融企业及下属公司 3银行融资为主要功能几乎不存在不要融资的保理业务这与国内企业外源性融资渠道的路径安排相适应 4国内保理业务缺乏可以遵循的惯

7、例或行业规则而国际保理业务有国际保理惯例可以遵循 5国际保理业务中保理商对出口商一般无追索权在国内保理业务中保理银行为规避风险多为有追索权保理 二保理业务基础概述 1开拓新的信贷市场优化银行信贷资产结构的有效手段 2减少经济资本占用保理业务自身的风险系数低巴塞尔协议将有货物自行清偿的跟单信用证的风险系数确定为一般信贷业务的02中国银监会规定与贸易相关的短期或有负债的风险资本占用为20信用保险项下融资的风险资本为零因此利用贸易融资拓展中小企业市场可以减少风险资本占用提高经济资本回报率 3消化过剩资金 4丰富融资产品提高综合服务能力和收益水平 5提高Fee Income比重符合Basel II新资本协议的要求 6与企业交易过程结合紧密有利于落实监管部门实贷实付的信贷资金支付要求有利于及时进入和退出 二保理业务基础概述 二保理业务基础概述 1降低呆账风险应收账款提前收回特别是对陌生的交易对手 2银行专业收款银行的信用支撑与信用放大效应 3发票处理能力 4提高竞争优势延长对下游企业的赊销期 5适应营收需求 6提前付款折扣 7减少收款折扣 二保理业务基础概述 8充分运用资产 9建立双方信用 10

8、弱化融资担保 11没有地理限制 12提高企业评级 13提升专业能力 14利用买方之信用额度来充当财务杠杆取得资金并无资金上之限制 二保理业务基础概述 保理融资主要优势对银企双方的共同好处 保理融资的匹配性 融资与销售紧密联系不受销售增长和过量贸易的限制 传统信贷业务的授信额度一般一年一定额度不能调整 保理融资的灵活性 不受资产负债表应收账款过大的影响依据是买方的付款支付能力和双方的交易历史记录 传统信贷业务在评定企业信用等级和授信额度时受企业财务结构的制约明显 二保理业务基础概述 适时而生全社会商品零售总额GDP增长内需结构调整 客户资源客户基础广泛改造传统流动资金贷款存量替代潜力巨大 渠道优势机构网点分布广可随供应链延伸提供全过程一体化配套服务 科技优势信息科技领先贸易融资电子化服务和管理具有较好基础 产品优势基础产品体系日渐形成 人才优势专业化的人才队伍逐渐形成 二保理业务基础概述 国内结算模式与保理业务 国内贸易的结算方式现金本票支票汇票信用证等方式 保理业务的结算方式适用于赊销交易和承兑交易项下的结算方式 赊销交易指先货后款的回款结算模式 承兑交易票据的付款人接受出票人的付款委

9、托同意承担支付票据金额的义务并将其以文字形式记载于票据上的行为承兑是汇票特有的票据行为 1银行承兑汇票无办理保理业务需求的动机 2交易对手高的商业承兑汇票无办理保理业务的需求动机 3对资信一般的交易对手商业汇票项下的应收账款存在较大的保理业务需求 二保理业务基础概述 卖方 1对大中企业特别是上市公司 通过转让应收账款改善财务报表的有关指标和结构上市公司大型国企 取得更有利的交易地位 通过银行提供的信用风险销售控制服务主动掌握买方的资信情况实现销售信用控制 通过银行进行账务管理和账户信息分析降低其财务成本 2对于小企业 通过获取保理预付款迅速回笼资金投入生产经营避免资金大量被占用在应收账款上同时扩大销售额 主要解决融资难题 中小企业的主要问题在于担保难通过保理业务则可免除度担保的要求拓宽企业的融资渠道 二保理业务基础概述 买方 获得赊销OA的优惠付款条件扩大营业额 以自身信誉和良好财务表现获得卖方赊购额度无须担保或抵押 不需增加业务手续免去传统结算方式所需支付的各项费用 二保理业务基础概述 2010年新发布的中国银行业保理业务规范 应收账款指权利人因提供货物服务或设施而获得的要求义务人付款的权利包括现有的金钱债权及其产生的收益但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权 应收账款包括下列权利 1销售产生的债权包括销售货物提供水电气知识产权许可使用等 2出租产生的债权包括出租动产或不动产 3提供服务产生的债权 4公路桥梁隧道渡口等不动产收费权 5其他 二保理业务基础概述 应收账款选择与保理业务 应收账款是企业因销售商品产品或提供劳务等原因

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