做账实操-资产账务处理分录模板
29页1、会计实操文库做账实操-资产账务处理分录模板资产管理制度第一章 总则第一条 为了进一步加强资产管理,实现资源优化配置,保障资产的安全完整,最大程度地发挥资产使用效率,特制定本制度。第二条 资产是指企业过去的交易或者事项形成的,由企业拥有或控制的资源,预期会给企业带来经济利益的资源。企业资产是进行生产经营、业务拓展的物质基础和必备条件。第三条 企业资产管理坚持科学规范、责任明确、配置合理、效率优先的原则。第四条 资产管理的主要内容是:固定资产管理,资产权证管理,资产处置管理等方面。第五条 资产管理的主要任务是: 完善管理体制,健全规章制度,明晰产权关系,合理配置资产,提高资产综合收益,确保资产的保值、增值,保证资产安全、完整。第六条 本制度适用于XX集团本部、所属各分公司、全资子公司及控股公司。第二章 固定资产管理第一节 组织分工及授权批准第七条 本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,使用期限超过一年,单位价值在2,000元以上的房屋、建筑物、 机器、机械、运输设备及其他与生产经营有关的设备、工具器具等。单位价值在1,000元以上的办公设备及其他设备,使用期限在
2、一年以上,也应当作为固定资产进行核算和管理。低值易耗品是指单位价值在100元以上(含100元)且使用年限在一年以上(含一年)不能作为固定资产的各种物品用具。如办公用品、管理用具、玻璃器皿,以及在经营过程中周转使用的包装容器等。低值易耗品的日常使用、增减、清查等管理应参照固定资产管理。第八条 XX集团对固定资产管理实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。(一)XX集团行政部、企划部、财务部对运业集团固定资产实施统一监督管理。1、行政部、企划部主要职责如下:(1)监督大型、精密仪器设备和大宗物资的购置,以及参与大型修缮、基本建设项目论证等工作;(2)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等事项;(3)组织运业集团内部固定资产的清查和统计工作;(4)审查、评价和组织论证固定资产购建的可行性研究报告;(5)监督、检查固定资产管理、维护及使用情况;(6)考核固定资产使用效率;(7)对有关企业和个人提出奖惩建议。2、 财务部主要职责如下:(1) 拟定XX集团固定资产管理规章制度;(2)监督大型、精密仪器设备和大宗物资的购置,以及参与大型修缮、基本建设项目论证等工作;(3)审核办理固定资
3、产增加、调剂、处置及对外出租出借等事项;(4)审查、评价和组织论证固定资产购建的可行性研究报告;(5)监督、检查固定资产管理、维护及使用情况。(二)各企业负责对固定资产实施日常管理,其主要职责是:1、根据XX集团固定资产管理制度,制定本企业固定资产管理实施办法;2、建立、健全有关固定资产帐簿体系和固定资产使用卡片,对本部门、本企业的固定资产进行登记;3、申报购建计划,负责可行性研究报告的制定及招标、采购活动,并负责验收;4、使用、保管及维护固定资产;负责落实固定资产使用责任人及其管理职责;检查、报告固定资产日常使用情况。第九条 各企业应当建立健全固定资产管理的岗位责任制度,明确相关部门和岗位职责权限,确保固定资产管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。固定资产购建活动中的下列职务必须分离:(一)请购与请购审批;(二)询价、验收与确定供应商;(三)采购合同的订立与执行;(四)采购与验收;(五)采购与付款;(六)采购、验收与相关会计记录;(七)付款审批与付款执行等。第十条 各企业应当设置固定资产管理的专(兼)职部门或专职人员(非财务人员),并明确其管理职责和权限。(一) 固定资产管理的专(兼
4、)职部门或专职人员负责明确资产使用部门及责任人;负责按照资产分布状况和类别建立明细台账,全面反映企业资产的状况,保证与资产使用部门的账账相符。各企业生产用机器设备、运输设备由经营部门负责管理;非生产用运输设备、办公设备由各企业办公室(行政部门)负责管理。(二) 固定资产使用部门负责按企业统一编号建立本部门实物资产的卡片粘贴及台账登记,保证本部门账实、账卡相符。(三) 财务部门负责建立本企业固定资产明细账,保证与管理部门的账账相符。(四)各企业应当严格按照运业集团付款审批制度及其他相关规定开展固定资产购建活动。(五) 经办人应当根据审批人的批准意见办理相关业务,对于审批人超越授权范围的审批,经办人应拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。第二节 固定资产管理程序第十一条 各企业应当按照规定的程序进行固定资产管理:(一)请购。购建固定资产时,应当按照以下规定权限向XX集团或各企业提出申请,注明购建固定资产的用途、数量、金额、招标方式等事项。(二)评审机构。XX集团企划部为生产用固定资产购建事项评审的牵头部门,XX集团行政部为非生产用固定资产购建事项评审的牵头部门,XX集团工程处为固定资
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