领益智造：最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告

广东领益智造股份有限公司审计报告大华审字2021006134号,大华会计师事务所(特殊普通合伙)Da Hua Certied Public Accountants(Special General Patnership)6-1-1广东领益智造股份有限公司审计报告及财务报表(2020年1月1日至2020年12月31日止)目 录 页 次一 、 审计报告 1-8二 、 已审财务报表合并资产负债表 1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并股东权益变动表 5-6母公司资产负债表 7-8母公司利润表 9母公司现金流量表 10母公司股东权益变动表 11-12财务报表附注 1-1246-1-26-1-3MOORE大华国际大革會計師事務所地址：北京市海淀区西四环中路16号院7号楼9层 电话：+86-10-52242638 传真：+86-10-58350077 www.dahua-审 计 报 告大华审字2021006134号广东领益智造股份有限公司全体股东：一 、审计意见我们审计了广东领益智造股份有限公司(以下简称“领益智造”)的 财务报表，包括2020年12月31 日的合并及公司资产负债表，2020 年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了领益智造2020年12月31日的合并及公司财务状况以及2020年度的合并及公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在 这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 领益智造，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。第1页MOORE大 华 国 际大莘會计饰事特丽大华审字2021006134号审计报告我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。1.应收账款及其他应收款的可回收性；2.商誉减值；3.存货可变现净值。(一)应收账款及其他应收款的可回收性1.事项描述如领益智造2020年度财务报表附注四、(十二)及附注六、注释4 和注释7所述，截至2020年12月31日止，领益智造应收账款账面原 值为人民币819,593.56万元，应收账款坏账准备为人民币65,350.95万 元，应收账款账面净值为人民币754,242.61 万元，占资产总额的25.67%; 其他应收款账面原值为人民币196,585.00 万元，其他应收款坏账准备 为人民币95,317.96万元，其他应收款账面净值为人民币101,267.04万元，占资产总额的3.45%。由于领益智造管理层在确定应收款项可收回性时需要评估客户 的信用情况，包括客户的历史还款记录、期后实际还款情况、客户的 信誉情况等，领益智造管理层需要运用重大会计估计和判断，且应收 账款及其他应收款的可收回性对于财务报表具有重要性，因此，我们将应收账款及其他应收款的可收回性认定为关键审计事项。2.审计应对我们针对应收款项的可收回性认定所实施的重要审计程序包括：(1)我们对与应收款项日常管理及可收回性评估相关的内部控 制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试。这些内部控制包括客 户信用风险评估、客户授信管理、应收款项对账、回款管理、对坏账准备金额的估计等；第2页6-1-4MOORE 大华国际大华审字2021006134号审计报告大革含计师事称所(2)我们评估了管理层将应收款项划分为若干组合进行减值测 试的方法是否适当，对管理层按照信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项进行了减值测试，评价管理层坏账准备计提的合理性；(3)我们向管理层了解做出单项计提应收款项的可收回性的判 断依据，结合外部经营环境、行业情况、回款模式、资产保全等因素，评价管理层坏账准备计提的合理性；(4)对于涉及诉讼事项的应收款项，我们通过查阅相关文件评 估应收款项的可收回性，并与管理层、管理层聘请的律师讨论诉讼事项对应收款项可收回金额的估计；(5)我们对重要应收款项执行独立函证程序，对于最终未回函 的客户实施替代审计程序，包括检查相关送货单据、销售发票、对账单及其他支持性文件和期后回款测试等；(6)我们评估了管理层于2020年12月31日对应收款项坏账准备的会计处理及披露。基于已执行的审计工作，我们认为，领益智造管理层对应收账款及其他应收款的可收回性的相关判断及估计是合理的。(二)商誉减值1. 事项描述如领益智造2020年度财务报表附注四、(二十二)及附注六、注释 17所述，截至2020年12月31日止，领益智造合并财务报表中商誉 账面原值为人民币227,923.39万元，商誉减值准备为人民币50,548.13万元，商誉账面净值为人民币177,375.26万元。由于商誉减值测试的结果很大程度上依赖于管理层所做的估计和采用的假设，管理层在预测相关资产组(组合)的未来收入及长期第3页6-1-5大华审字2021006134号审计报告 大莘含计师事特所收入增长率、毛利率、经营费用、折现率时涉及重大判断，因此我们将商誉的减值确定为关键审计事项。2. 审计应对我们针对商誉减值所实施的重要审计程序包括：(1)我们对公司与商誉减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试，如现金流预测是否经恰当复核；(2)复核了管理层对资产组(组合)的认定和商誉的分摊方法；(3)与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；(4)评价由公司管理层聘请的外部评估机构的独立性、客观性、 经验和资质；与其讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、参数的选择、预测未来收入及现金流折现率等的合理性；(5)测试资产组(组合)可收回金额计算是否准确；(6)比较相关资产(组合)以往年度的实际数据与管理层以前的预测数据，评价管理层对现金流量的预测是否可靠；(7)评估管理层于2020年12月31日对商誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当。基于已执行的审计工作，我们认为，领益智造管理层在商誉减值测试中作出的相关判断及估计是合理的。(三)存货可变现净值1、事项描述如领益智造2020年度财务报表附注四、(十四)及附注六、注释8 所示，截至2020年12月31日止，领益智造合并财务报表中存货净值为人民币417,500.43万元，占期末资产总额的14.21%,存货跌价准备第 4 页6-1-6MOORE 大华国际大华审字2021006134号审计报告大莘會计饰事特所为人民币23,507.78万元。领益智造管理层在资产负债表日对存货的成 本与可变现净值进行比较，按照存货成本高于可变现净值的差额计提 存货跌价准备。存货可变现净值以存货的预计售价减存货至完工可出 售状态时所需的成本(如需)、估计的销售费用以及相关的税费后确定。2、审计应对我们针对存货跌价所实施的重要审计程序包括：(1)我们对公司与存货减值测试相关的内部控制的设计及运行有效性进行了解、评估及测试；(2)对公司存货实施监盘，检查存货的数量及呆滞情况等；(3)取得公司存货的年末库龄清单，结合公司客户产品的更新周期，对库龄较长的存货进行分析性复核，分析存货跌价准备是否合理；(4)获取公司存货跌价准备计算表，执行存货减值测试，检查是 否按公司相关会计政策执行，检查以前年度计提的存货跌价本期的变化情况等，分析存货跌价准备计提是否充分；(5)通过检查公司销售清单获取主要产品的销售单价，与跌价减 值测试中的估计售价进行比较，对公司存货跌价测算的准确性进行检查；(6)通过检查公司呆滞存货的期后销售情况，检查公司呆滞存货的跌价准备计提是否充分。基于已执行的审计工作，我们认为，公司管理层在存货跌价测试中作出的相关判断及估计是合理的。四 、其他信息领益智造管理层对其他信息负责。其他信息包括2020年度报告第5页6-1-7MOORE 大华国际大华审字2021006134号审计报告大草含计师事物所中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任领益智造管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，领益智造管理层负责评估领益智造的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算领益智造、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督领益智造的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下