《财务大数据分析》课件项目四

目录项目一 大数据基础项目二数据获取项目三 数据预处理项目四 大数据+财报数据分析项目五 大数据+资金分析项目六大数据+销售分析项目七大数据+费用分析【知识图谱】1盈 利 能 力 分 析 3 2项目四 大数据+财报分析偿 债 能 力 分 析营 运 能 力 分 析 4发 展 能 力 分 析 5聚 类 分 析 盈 利 能 力盈 利 能 力 分 析企业盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利企业盈利能力通常是指企业在一定时期内赚取利润的能力。盈利能力的大小是一个相对的概念，润的能力。盈利能力的大小是一个相对的概念，是利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言是利润相对于一定的资源投入、一定的收入而言的的。企业。企业经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利经营业绩的好坏最终可通过企业的盈利能力来反映。能力来反映。盈利能力分析是指通过一定的分析方法，判盈利能力分析是指通过一定的分析方法，判断企业获取利润的能力，包括企业在一定会断企业获取利润的能力，包括企业在一定会计期间从事生产经营活动的盈利能力的分析计期间从事生产经营活动的盈利能力的分析和企业在较长时期内稳定地获取利润的能力和企业在较长时期内稳定地获取利润的能力。一、盈利能力分析的含义二、盈利能力分析的内容和指标销售盈利能力资产盈利能力 融资盈利能力（一）销售盈利能力 企业销售盈利能力主要指企业实现一定销售额时所取得的利润。财务报告使用者通过销售盈利能力指标，衡量企业的投资报酬率、资源利用率等。1、销售销售毛利率毛利率 销售毛利率销售毛利额主营业务收入2、营业利润率营业利润率 营业利润率营业利润营业收入3、销售利润率销售利润率 销售净利率净利润营业收入 （二）资产盈利能力 利润作为资产运用的成果是由全部资产带来的，企业获取的利润越大，资产的盈利能力越强，经济效益越好。通过资产盈利能力分析可以衡量资产的运用效益，从总体上反映投资效果，这对财务会计报告使用者是非常重要的会计信息。1、总资产利润率总资产利润率 总资产利润率净利润总资产平均余额2、总总资产报酬率资产报酬率总资产报酬率（利润总额利息支出）总资产平均余额3、净资产利润率净资产利润率 净资产利润率净利润平均净资产4、总总资产营业利润率资产营业利润率 总资产营业利润率营业利润总资产平均余额 （三）融资盈利能力 融资盈利能力分析也是企业投资回报能力分析。与融资相关的盈利能力分析，是以流动负债、长期负债和所有者权益为基础进行的分析。1、资本金利润率资本金利润率 资本金利润率净利润资本金总额3、资本保值增值率资本保值增值率资本保值增值率扣除客观因素后的年末所有者权益年初所有者权益 【任务要求】（1）分析营业收入（2）分析净利润（3）分析毛利率（4）分析净资产收益率（5）分析营业利润率（6）分析总资产报酬率 【任务实施】在分析云平台中操作实施 1盈 利 能 力 分 析 3 2项目四 大数据+财报分析偿 债 能 力 分 析营 运 能 力 分 析 4发 展 能 力 分 析 5聚 类 分 析 偿 债 能 力偿 债 能 力 分 析企业偿债能力，就是用企业资产清偿企业长、短企业偿债能力，就是用企业资产清偿企业长、短期负债的能力，也是用企业资产和经营过程创造期负债的能力，也是用企业资产和经营过程创造的收益偿还长、短期债务的能力，即企业偿还全的收益偿还长、短期债务的能力，即企业偿还全部到期债务的能力和现金的保障程度。企业的负部到期债务的能力和现金的保障程度。企业的负债按照偿还期限的长短可以分为流动负债和非流债按照偿还期限的长短可以分为流动负债和非流动负债两大类。动负债两大类。短期偿债能力分析主要利用企业资产负债表数短期偿债能力分析主要利用企业资产负债表数据，计算和分析流动资产与流动负债之间的关据，计算和分析流动资产与流动负债之间的关系，考察企业偿还短期债务的能力和水平，其系，考察企业偿还短期债务的能力和水平，其核心问题是企业的现金流量分析；长期偿债能核心问题是企业的现金流量分析；长期偿债能力分析是利用资产负债表、利润表和现金流量力分析是利用资产负债表、利润表和现金流量表的数据，计算和分析企业资产负债率、利息表的数据，计算和分析企业资产负债率、利息保障倍数等指标，同时结合企业的盈利能力，保障倍数等指标，同时结合企业的盈利能力，来全面评价企业的长期偿债能力。来全面评价企业的长期偿债能力。一、偿债能力分析的含义二、偿债能力分析的内容和指标（一）短期偿债能力 短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的现金保障程度。一个企业的短期偿债能力大小，要根据流动资产和流动负债的多少和质量情况而定。流动资产的质量是指流动性和变现能力。1、营运资金营运资金 营运资金流动资产流动负债 （二）长期偿债能力 长期偿债能力是指企业偿还长期债务的现金保障程度。分析一个企业的偿债能力主要取决于企业的获利能力和资本结构，而不是资产的短期流动性。【任务要求】（1）分析本期的流动比率（2）分析本期的速动比率（3）分析本期的现金比率（4）分析本期的资产负债率 【任务实施】在分析云平台中操作实施 1盈 利 能 力 分 析 3 2项目四 大数据+财报分析偿 债 能 力 分 析营 运 能 力 分 析 4发 展 能 力 分 析 5聚 类 分 析 营 运 能 力营 运 能 力 分 析营运能力主要是指企业营运资产的效率与效益，营运能力主要是指企业营运资产的效率与效益，是企业的经营运行能力，即企业是企业的经营运行能力，即企业运用运用各项资产以各项资产以赚取利润的能力。营运效率通常指资产的周转速赚取利润的能力。营运效率通常指资产的周转速度，营运效益指资产的度，营运效益指资产的利用利用效果，通常指企业产效果，通常指企业产出额与资产占用额之间的比率，通过产出与投入出额与资产占用额之间的比率，通过产出与投入相比来体现。相比来体现。营运能力分析又称资产运用效率分析，一般用营运能力分析又称资产运用效率分析，一般用资产周转率等指标来反映。资产运用效率是指资产周转率等指标来反映。资产运用效率是指资产利用的有效性和充分性。资产利用的有效资产利用的有效性和充分性。资产利用的有效性是指使用结果的效率，属于产出的概念，一性是指使用结果的效率，属于产出的概念，一般通过资产运用创造的收入来衡量。资产利用般通过资产运用创造的收入来衡量。资产利用的充分性是指使用过程的效率，属于投入的概的充分性是指使用过程的效率，属于投入的概念，也就是企业的资产是否被全部利用，各类念，也就是企业的资产是否被全部利用，各类资产的功能是否被充分地发挥。企业资产被利资产的功能是否被充分地发挥。企业资产被利用得越充分，资产运用创造的收益就越多，资用得越充分，资产运用创造的收益就越多，资产运用效率就越好。产运用效率就越好。一、营运能力分析的含义二、营运能力分析的内容和指标 在衡量企业的资产营运能力时，主要使用的指标包括各项资产的周转率（次数）和周转期（天数）。这两个指标是一定时期资产平均占用额与周转额的比率，是用资产的占用量与运用资产所完成的工作量之间的关系来表示营运效率的指标。它们的计算公式分别为：资产周转率（周转次数）营业收入或成本资产平均余额资产周转期（周转天数）计算期天数资产周转率 【任务要求】（1）分析总资产周转天数（2）分析固定资产周转天数（3）分析流动资产周转天数（4）分析应收账款周转天数 【任务实施】在分析云平台中操作实施 1盈 利 能 力 分 析 3 2项目四 大数据+财报分析偿 债 能 力 分 析营 运 能 力 分 析 4发 展 能 力 分 析 5聚 类 分 析 发 展 能 力发 展 能 力 分 析企业的发展能力通常是指企业未来生产经营活动企业的发展能力通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜力，也称为增长能力，它是的发展趋势和发展潜力，也称为增长能力，它是企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而企业通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的发展潜能。从形成看，企业的发展能力主形成的发展潜能。从形成看，企业的发展能力主要是通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而要是通过自身的生产经营活动，不断扩大积累而形成的，主要依托于不断增长的销售收入、不断形成的，主要依托于不断增长的销售收入、不断增加的资金投入和不断创造的利润等。从结果看，增加的资金投入和不断创造的利润等。从结果看，一个发展能力强的企业，能够不断为股东创造财一个发展能力强的企业，能够不断为股东创造财富、增加企业价值。富、增加企业价值。发展能力分析是指通过对企业有关财务指标的发展能力分析是指通过对企业有关财务指标的计算、分析，判断企业未来的发展和变化趋势。计算、分析，判断企业未来的发展和变化趋势。其通常是指对企业资本扩张能力的分析、对企其通常是指对企业资本扩张能力的分析、对企业销售增长能力的分析、对企业盈利能力的分业销售增长能力的分析、对企业盈利能力的分析、对企业资产增长能力的分析。析、对企业资产增长能力的分析。一、发展能力分析的含义二、发展能力分析的内容和指标销售增长能力分析资产增长能力分析利润增长能力分析所有者权益增长能力分析（一）销售增长能力分析 销售的增长是企业盈利的保障。企业只有保持销售收入的稳定增长，才能不断增加收入、提高市场占有率、增加利润，从而促进企业发展。因此，通常采用销售增长率指标分析企业的销售增长能力。销售增长率本期营业收入增长额上期营业收入总额 （二）资产增长能力分析 资产是企业生产经营活动的物质条件，是企业用以取得收入的资源，也是企业偿还债务的保障。通常情况下，发展能力强的企业都能保证资产的稳定增长，因此，资产的增长可以表明企业的发展状况和发展能力，也是实现企业价值的重要手段。分析企业资产增长能力的指标主要是总资产增长率。总资产增长率本期总资产增长额期初资产总额 （三）利润增长能力分析 由于一个企业的价值主要取决于其获利及增长能力，因此企业的利润增长是反映企业增长能力的重要方面。由于利润可表现为营业利润、利润总额、净利润等多种形式，因此相应的利润增长率也具有不同的表现形式。1、营业利润营业利润增长率增长率营业利润增长率本期营业利润增长额上期营业利润总额2、净利润增长率、净利润增长率净利润增长率本期净利润增长额上期净利润总额 （四）所有者权益增长能力分析 所有者权益可为企业实现规模经营提供资金来源。分析企业所有者权益增长能力的主要指标有资本积累率和资本保值增值率。1、资本积累率、资本积累率资本积累率本期所有者权益增长额期初所有者权益总额 2、资本保值增值率、资本保值增值率资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额 【任务要求】（1）分析总资产增长率（2）分析营业利润增长率（3）分析利润总额增长率 【任务实施】在分析云平台中操作实施 1盈 利 能 力 分 析 3 2项目四 大数据+财报分析偿 债 能 力 分 析营 运 能 力 分 析 4发 展 能 力 分 析 5聚 类 分 析 聚类分析是针对几个特定的业务指标，可以将观察对象的群体按照相似性和相异性进行不同群组的划分。经过划分后，每个群组内部各对象间的相似度会很高，而在不同群组之间的对象彼此间将具有很高的相异度。组内相似性越大，组间差距越大，说明聚类效果越好。一、聚类分析（一）概念层次聚类法K-均值聚类法 二阶聚类法（二）分类 层次聚类法是传统的聚类方法，它首先需要根据指标数据类型确定距离的基本定义和计算方式，随后按照距离的远近，将所有的事物（个案）一步一步地归成一类。这样聚类的结果显然存在嵌套，或者说不同类别间会有层次关系，因此被称为层次聚类法。层次聚类可用一张二维空间图来表示，称为树状图。二、层次聚类法 均值聚类法在聚类之前就确定好了最终的类别数和类别坐标，整个分析过程使用迭代的方式进行，通过不断地迭代把事物（个案）在不同类别之间移动，直到找到距离最短的类别，然后将该事物归于此类。整个计算过程中不需要存储基本数据，因此不会出现嵌套结果，计算速度也非常快，所以又称为快速聚类法，是使用最广泛的一种。三、K-均值聚类法四、二阶聚类法 二阶聚类法也叫两步聚类法，是用于解决海量数据、复杂类别结构的聚类分析方