审计理论与实务考试试题及答案全套
57页1、审计理论与实务考试试题及答案全套1.存货周转率波动意味着被审计单位可能存在的情况有( )。A.存货储备增加或减少B.存货成本发生变动C.存货核算方法发生变动D.资产负债率发生变动E.销售额发生大幅度变动【答案】:A|B|C|E【解析】:存货周转率的波动可能意味的情况包括:存货数量大幅增加或减少;存货成本项目发生变动;存货核算方法发生变动;存货跌价准备计提基础发生变动;销售额大幅增加或减少。D项,资产负债率与存货周转率没有直接的关系。2.下列控制措施中,属于销售与收款业务循环实物控制措施的有( )。2010年中级真题A.货物的发出必须有经批准的销货单B.销售退回的货物要进行验收并填写验收报告和入库单C.限制非授权人员接近销售发票等各种记录和文件D.由专人调查每个客户的信用状况E.由专人保管应收票据【答案】:A|B|C|E【解析】:销售与收款业务循环对实物控制的要求包括,限制非授权人员接近存货,货物的发出必须有经批准的销货单,对于退货也要加强实物控制,由收货部门进行验收并填写验收报告和入库单;限制非授权人员接近各种记录和文件,防止伪造和篡改记录。赊销方式下,企业与客户之间的货款结算还包括应
2、收票据,要加强对应收票据的实物控制,保管票据及保管现金与一般会计记录职责要分离。D项属于职责分工措施。3.下列各项审计风险中,属于审计人员可控的风险是( )。2011年初级真题A.控制风险B.固有风险C.检查风险D.重大错报风险【答案】:C【解析】:可控风险,是指由审计机构或审计人员可控制的因素导致的审计风险。例如,由于审计人员的素质、审计人员工作态度、审计方法选用、审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险。C项,检查风险属于审计机构对审计工作的管理等因素导致的审计风险,属于可控风险。ABD三项,审计风险可分为固有风险、控制风险和检查风险,前两种风险也可合并称为被审计单位的重大错报风险,这些风险与被审计单位直接相关,不是审计机构或审计人员所能加以控制的,属于不可控风险。4.下列职责分工中,符合生产与存货业务循环内部控制要求的是( )。A.采购部门负责验收原材料B.计划部门负责制订生产计划C.存储部门负责对存货进行定期盘点D.生产车间负责产成品的检验【答案】:B【解析】:A项,由专门验收部门负责验收原材料;C项,存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行;D项,产成品的检验应
3、由独立于生产车间之外的其他部门人员进行。5.审计人员对存货的监盘结果可以证明存货( )。A.计价的正确性B.所有权的归属C.是否存在D.是否毁损、短缺E.会计处理是否正确且前后各期一致【答案】:C|D【解析】:存货的审查,主要应核实其真实性、完整性,鉴别其所有权,与存货账核对,证实账实是否相符。审计人员对存货的监盘结果只能证明存货是否存在,是否毁损、短缺,却不能证明存货的计价是否正确和所有权的归属。6.下列项目属于重要管理事项记录审计工作底稿的有( )。A.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况B.被审计单位承诺情况C.审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论D.审理机构对审计项目的审理情况和意见E.因外部因素使审计任务无法完成的原因及影响【答案】:B|C|D|E【解析】:按审计工作底稿的内容不同,可以将其分为调查了解记录、执行审计措施记录和重要管理事项记录。调查了解记录的内容主要包括:对被审计单位及其相关情况的调查了解情况;对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况;确定的审计事项及其审计应对措施。A项属于调查了解记录。7.审查J原材料时,发现数量为0,而金额为68万元,
4、可能的原因是( )。A.少计成本B.多计成本C.材料盘亏D.材料盘盈【答案】:A【解析】:库存商品已经卖出,但是成本还没有相应结转,即少计存货成本。8.审查自制原始凭证,属于正常情况的有( )。A.收据存根号码不连续B.收款日期与入账日期接近C.作废收据盖有“作废”标记D.对使用过的收据存根保管,对未使用的收据无管理制度E.未用的收据事先编号【答案】:B|C|E【解析】:A项,收款存根号码在正常情况下必须连续;D项,对未使用的收据也要制定管理制度,严格管理。9.审计机关依法对被审计单位做出处理处罚决定,体现的审计职能是( )。2010年中级真题A.经济监督B.经济鉴证C.经济评价D.经济服务【答案】:A【解析】:审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。审计的经济监督职能是指通过审计,检查和督促被审计人的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道健康运行,检查受托经济责任人忠实履行经济责任的情况,借以揭露违法违纪,制止损失浪费,查明错误弊端,判断管理缺陷,进而追究经济责任。10.审计人员判断可能存在的重大违法行为可以通过关注的情形有( )。A.公众和媒体的反映和报道B.群众举报C.被审计单位
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