审计理论与实务考试真题归纳总结(完整版)
55页1、审计理论与实务考试真题归纳总结(完整版)1.分析常用的方法有( )。A.比较分析法B.比率分析法C.风险分析法D.描述分析法E.趋势分析法【答案】:A|B|E【解析】:分析,是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理关系,对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。分析常用的方法包括:比较分析法,是指通过某一会计报表项目与既定标准的比较,以获取审计证据的一种技术方法;比率分析法,是指通过对会计报表中的某一项目同与其相关的另一项目相比所得的值进行分析,以获取审计证据的一种技术方法;趋势分析法,是指通过对连续若干期某一会计报表项目的变动金额及其百分比的计算,分析该项目的增减变动方向和幅度,以获取有关审计证据的一种技术方法。2.下列各项中,超出审计机关权限的是( )。2010年中级真题A.要求被审计单位提供财务报表B.要求被审计单位提供在金融机构开立账户的情况C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定【答案】:D【解析】:根据审计法和有关政策制度规定,审计机关的权限包括:有权要求被审计单位按照审计机关
2、的规定提供与财政收支或者财务收支有关的资料;进行审计时,有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统,以及其他有关的资料和资产;有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得有关证明材料;审计机关进行审计时,被审计单位不得转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料;认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支、财务收支的规定与法律、行政法规相抵触的,应当建议有关主管部门纠正;有关主管部门不予纠正的,审计机关应当提请有权处理的机关依法处理;对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析,需要向审计对象核实有关情况的,审计对象应当予以配合;履行审计监督职责需要协助的,有关机关和单位应当依法予以协助。D项,审计机关只能建议有关部门纠正,没有废止的权限。3.下列各项内部控制活动中,属于业务授权控制的是( )。A.确定产品售价需经批准B.对固定资产进行定期盘点C.采购员不能兼任出纳工作D.定期进行表账证之间的核对【答案】:A【解析】:业务授权控制的目的在于保证每一笔业务都必须
3、经过授权才能产生授权可以是一般授权,也可以是特别授权。一般授权是指经办常规业务的授权,如制定产品售价、顾客赊销限额的批准等。特别授权是指超出常规范围的例外或特殊业务的授权,它意味着该项业务必须经过特别准许方可执行,如重大的资产购置、股票的发行等。所以A项属于业务授权控制。B项属于实物控制;C项属于职责分工控制;D项属于凭证与记录控制。4.下列关于监盘的说法中正确的是( )。A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C.监盘可以证实资产的所有权D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E.监盘不能验证资产的完整性【答案】:B|E【解析】:A项,监盘是指审计人员通过现场监督被审计单位对各种实物资产及现金、有价证券的盘点,并进行适当抽查而取得审计证据的方法;C项,监盘不能证实资产的所有权,需要通过审查相关票据和凭证才能证实资产的所有权;D项,监盘可以证实资产是否真实存在,而不能证实资产的所有权和报表中资产的披露和分类是否正确。5.审计人员测试现金内部控制的内容及方法有( )。A.现金收付是否按规定程序及权限办理B.有
4、无与本单位经营无关的收支业务C.出纳与会计职责是否严格分离D.现金是否定期盘点核对E.审查现金截止期【答案】:A|B|C|D【解析】:审计人员测试货币资金内部控制的措施包括:调查了解货币资金内部控制;抽查收款凭证;抽验付款凭证;抽查一定期间现金、银行存款日记账并与总账核对;抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表;现金监盘;查阅制度;检查货币资金收付凭证的管理情况;评价货币资金业务内部控制。E项,属于对现金的检查实施的实质性审查程序。6.根据中华人民共和国审计法的规定,我国国家审计项目的审计报告是( )2011年初级真题A.内部审计报告和外部审计报告B.审计意见书和审计决定书C.审计结果报告和审计工作报告D.审计组的审计报告和审计机关的审计报告【答案】:D【解析】:我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后,对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。根据审计法的规定,我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。7.审计人员对银行存款函证的主要内容包括( )。A.存款户账号、存款性质B.存款余额C.借款性质、抵押品D.借款期限、利率E
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