北交大一财务会计报告
55页1、第十一章第十一章 财务会计报告财务会计报告(Accounting Statements)2021/11/101北交大一财务会计报北交大一财务会计报告告 财务会计报告概述财务会计报告概述 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 2021/11/102北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告一、会计报表与财务会计报告一、会计报表与财务会计报告 财务财务财务财务会计报告会计报告总括反映会计主体的财务状况、总括反映会计主体的财务状况、经营成果及现金流量等会计信息的文件。经营成果及现金流量等会计信息的文件。在在 财务会计报告财务会计报告由会计报表、附注构成。由会计报表、附注构成。2021/11/103利润表利润表现金流量表现金流量表我国会计报表的构成我国会计报表的构成报表体系报表体系所有者权益变动表所有者权益变动表2021/11/104n附注附注 是会计报表的补充,主要是对会计报表是会计报表的补充,主要是对会计报表不能包括的内容,或者披露不详尽的内不能包括的内容,或者披露不详尽的内容作进一步的解释说明容作进一步的解释说明 .2021/11/105会计报表附注内容会计报表附注内容
2、企业的基本情况企业的基本情况 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明重要会计政策和会计估计重要会计政策和会计估计 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 报表重要项目的说明报表重要项目的说明 其他需要说明的重要事项其他需要说明的重要事项 2021/11/106北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告 附注中的说明不能用来更正表内的附注中的说明不能用来更正表内的错误,也不能用以代替报表正文中的正错误,也不能用以代替报表正文中的正常分类、计价和描述,或与正文数据发常分类、计价和描述,或与正文数据发生矛盾。生矛盾。2021/11/107二、会计报表的作用二、会计报表的作用 是投资者、债权人及企业其他利益相关者进行决策是投资者、债权人及企业其他利益相关者进行决策的依据。的依据。为管理者考核和分析财务成本计划或预算执行情况,为管理者考核和分析财务成本计划或预算执行情况,评价工作绩效、编制未来计划等提供依据;评价工作绩效、编制未来计划等提供依据;为国家宏观调控提供依据;为国家宏观调控提供依据;虚假会计信息会给投资
3、者带来巨大损失虚假会计信息会给投资者带来巨大损失2021/11/108 资产负债表资产负债表 利润表利润表 现金流量表现金流量表 所有者权益变动表所有者权益变动表 按报送对象分按报送对象分 对内报表对内报表 对外报表对外报表三、会计报表的分类三、会计报表的分类 按反映的经济内容分按反映的经济内容分2021/11/109 静态报表静态报表(资产负债表资产负债表) 动态报表动态报表(利润表等其利润表等其 他报表他报表) 年报年报 半年报半年报 季报季报 中期报表中期报表 月报月报 其中:资产负债表和利润表应报送中期报表和其中:资产负债表和利润表应报送中期报表和年度报表,现金流量表和各种有关附表只报送年度报表,现金流量表和各种有关附表只报送年度报表。年度报表。 企业会计报表企业会计报表 汇总会计报表汇总会计报表 按编报的时间分按编报的时间分 按编报的单位分按编报的单位分 按反映的资金形态分按反映的资金形态分2021/11/1010会计主体范围会计主体范围不同不同个别会计报表个别会计报表合并会计报表合并会计报表北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告2021/11/1011五、报表使用者五、报
4、表使用者政府及主管部门政府及主管部门政府及主管部门政府及主管部门债权人债权人债权人债权人企业经营管理者企业经营管理者企业经营管理者企业经营管理者投资人投资人投资人投资人2021/11/1012北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告 基本结构:表首、表体、表尾附注基本结构:表首、表体、表尾附注 会计报表要素会计报表要素 资产资产 负债负债 所有者权益所有者权益 收入收入 费用费用 利润利润现金流量表、所有者权益变动表是现金流量表、所有者权益变动表是六大要素的综合反映六大要素的综合反映 资产负债表要素资产负债表要素 利润表要素利润表要素2021/11/1013北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告质量特性质量特性可理解性;可理解性;相关性;相关性;可靠性;可靠性;可比性;可比性;2021/11/1014 n数字真实;数字真实;n计算准确计算准确n内容完整内容完整n报送及时报送及时 报送时间报送时间报送时间报送时间月报月报月度终了后月度终了后6天内天内季报季报季度终了后季度终了后30天内天内半年报半年报半年度终了后半年度终了后60天内天内年报年报年度终了后年度终了后4个月内个月内编制要求
5、编制要求编制要求编制要求2021/11/1015 工作底稿法工作底稿法 在编报表前先编制工作底稿,在工作底稿上先在编报表前先编制工作底稿,在工作底稿上先对账户余额进行试算和调整,然后列出试算平衡对账户余额进行试算和调整,然后列出试算平衡表和报表的雏形,最后据以编制会计报表。表和报表的雏形,最后据以编制会计报表。 直接填列法直接填列法 不编制工作底稿,直接根据账户余额、本期发不编制工作底稿,直接根据账户余额、本期发生额等有关资料编制报表。生额等有关资料编制报表。八、会计报表的编制方法八、会计报表的编制方法2021/11/1016工作底稿工作底稿编制单位编制单位 年年 月月 日日 账户账户名称名称调整前调整前的期末的期末余额余额调整调整调整后的调整后的期末余额期末余额利润利润表表资产资产负债负债表表借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方借借方方贷贷方方2021/11/1017北交大一财务会计报告北交大一财务会计报告资产资产 = 负债负债 + 所有者权益所有者权益一、概念一、概念 是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所是反映企业在某一特定日期全部资产、负债和所有
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